Спадщина в Іспанії. Процес і податки

Ласкаво просимо до нашого розділу про податок на спадщину, заповіти та спадкове право в Іспанії, де ви знайдете важливу інформацію про податок на спадщину в Іспанії, заповіти, міжнародну спадщину, спадщину, заповіт тощо.

Наша команда спеціалістів підготувала для вас наступний посібник з ОСНОВНОЮ інформацією з питань як навіщо складати іспанський заповіт?, які податки на спадщину?; який закон регулює моє спадкування?І т.д.

У момент, коли людина помирає в Іспанії чи за межами Іспанії, необхідно виконати наступні дії: 

 Кроки, яких слід виконати в процесі спадкування в Іспанії

Крок перший.- Визначте активи спадщини

Дуже важливо ідентифікувати всі активи, які були на ім’я померлого, наприклад, банківські рахунки, нерухомість, страхування життя, акції, автомобілі тощо.

Іноді це одне з найскладніших питань для іноземців, оскільки в Іспанії громадяни Іспанії мають лише один номер паспорта на все життя, а жінки не змінюють прізвище, виходячи заміж. В інших країнах, як-от США, Великобританія тощо, це повна протилежність, тому дуже часто зустрічаються проблеми з ідентифікацією активів, коли ще важче впізнати власника!.

З цієї причини ПЕРШИЙ крок, який слід зробити після смерті, — спробувати знайти всі активи, банківські рахунки, автомобілі, акції.

  ВАЖЛИВА РЕКОМЕНДАЦІЯ: Разом зі своїм заповітом спробуйте залишити СПИСОК або ФАЙЛ з усіма наявними АКТИВами на ваше ім’я (майно, банківські рахунки, акції, автомобілі, страхування життя тощо), і спробуйте залишити його відомим вашій родині, щоб полегшити подальше відстеження активів вашими спадкоємцями.

Крок другий.- Яке право регулює спадщину, Іспанія, країна громадянства?  

ДО 2012 року, Іспанські закони зазначав, що у випадку померлого іноземця законом, який регулює його спадкування, буде закон його громадянства.

Отже, теоретично позиція була відносно простою: Закон про спадщину Великобританії був покликаний регулювати спадщину від громадян Великобританії, які померли, володіючи власністю в Іспанії. Так само швейцарське законодавство покликане регулювати спадщину від громадянина Швейцарії, який помер, володіючи власністю в Іспанії, тощо.

Ця система була дійсно складною і створювала плутанину та конфлікти з іншими системами та законами про спадкування. Будь ласка, подивіться кілька прикладів:

ЗАКОНИ Великобританії: Законодавство Великобританії про спадщину фактично передбачає, що розпорядження нерухоме майно (земля та будівлі, домашні та особисті речі) за кордоном регулюється законодавством країни, де знаходиться майно; та розпорядження у спадщину рухомі активи (банківські рахунки, страхування життя, автомобілі, човни/яхти, акції, облігації та інші інвестиції) регулюється законом країни останнього місця проживання.

ФРАНЦУЗЬКІ ЗАКОНИ:  Підтверджує спадщину закон країни, де померлий мав останнє місце проживання або місце проживання.

І те саме в інших країнах, таких як ДАНІЯ, БЕЛЬГІЯ, ШВЕЙЦАЛІЯ, ФІНЛЯНДІЯ, НІМЕЧЧИНА, ШВЕЦІЯ, НОРВЕГІЯ тощо

Але,   Чому так важливо визначити, яке право застосовується до міжнародного процесу спадкування? 

Тому що існують великі відмінності між іспанськими та іншими законами інших країн щодо спадкування. Найважливіша відмінність полягає в тому, що іспанці мають фігуру «Обов'язковий» or «Обов'язкові спадкоємці» (Ередерос Форзосос), що означає, що спадкодавець не може вільно розпоряджатися від повної спадщини, і за будь-яких обставин він повинен залишити 66% його спадщини для визначених осіб називають обов'язковими спадкоємцями (переважно нащадки та подружжя).

Ця система «обов’язкових спадкоємців» дійсно поширена в таких країнах, як Франція, Бельгія, Швейцарія, Німеччина, Норвегія, Данія, Швеція, Ісландія, Норвегія та Росія, в яких спадкодавець зобов’язаний залишити відсоток свого майна. визначити спадкоємців (як правило, це подружжя та діти). Але ця система повністю відрізняється від інших національностей, таких як Великобританія, США тощо.

Таким чином, наприклад, законодавство Великобританії про спадщину дозволяє вільне розпорядження активами, передаючи повну свободу спадщини, встановлену за бажанням особи. Отже, заповідач має повну свободу залишити все, що забажає, кому забажає.

З цією системою може статися, що громадянин Великобританії з двома синами та майном в Іспанії може скласти іспанський заповіт, залишаючи своє майно своєму другові, і що цей останній заповіт не може бути виконаний, оскільки, якщо Застосовуються іспанські закони, то 66 % цього майна мають бути передані його синам, а лише решта 33 % успадковуються другому спадкодавця.

| ЦЯ СИСТЕМА СТВОРИЛА ВЕЛИКІ ПЛУАНТАННЯ ТА НЕПОЗУМІННЯ У Спадщині громадян Європи.

ПОЛОЖЕННЯ 650/2012: ЦІ КОНФЛІКТИ ТА ПЛАНТАННЯ ВЖЕ ВИРІШЕНО МІЖ ГРОМАДЯНАМИ ЄВРОПІ ЗА ЗАТВЕРДЖЕНОМ ЗАКОНОМ, І ЦЕ, ХОЧ ДЕЯКІ КРАЇНИ ЩЕ НЕ ПІДПИСАЛИ ЇХ, ЧИ ЩОСЬ НЕ ПІДПИСАЛИ ЇХ.

Цей закон, простими словами, дає 2 варіанти:

Варіант 1: ВИ ОБИРАЄТЕ: – Законом, який регулюватиме спадщину померлого, буде той, який обирає спадкодавець. Це означає, що ВИ МОЖЕТЕ ВИБРАТИ ЗАКОН, яким бажаєте регулювати своє спадкування. Ідеальний спосіб зробити це – чітко підтвердити у своєму заповіті закон, що ви хочете регулювати своє спадкування.

Отже, якщо ви француз, британка, німець, норвежець тощо, ви можете визначитися зі своїм заповітом чи заповіддю, який закон ви хочете регулювати після вашої смерті.

Варіант 2: КРАЇНА ПОСТІЙНОГО ПРОЖИВАННЯ: Якщо ви не вказали у своєму заповіті нічого стосовно закону, що ви хотіли б регулювати своє спадкування, то цим законом буде той, у якому ви проживали протягом останніх 5 років.

У випадках, коли ви проживали в різних місцях, і/або постійне місце проживання невідоме, тоді діятиме закон країни, в якій ви мали найсильніший зв'язок протягом усього свого життя.

Цей Закон, хоча і був прийнятий у серпні 2012 р. він набрав чинності 17 серпня 2015 року. Отже, після цієї дати успадкування, якщо померлий склав заповіт в Іспанії або мав постійне місце проживання, регулюється цим новим законом

Крок третій – чи є заповіт?. Виконання заповіту в Іспанії 

Наступним кроком є визначити, чи є заповіт чи ні, щоб виконати заповіт Іспанії. Насправді може бути два або більше заповітів, кожен з яких охоплює різну юрисдикцію. Може існувати англійський заповіт, що покриває англійські активи, і іспанський заповіт, що покриває іспанські активи.

A) Процес, якщо є іспанський заповіт.-

Потім спадкування може продовжуватися відповідно до його контексту та продовжуватися до виконання іспанського заповіту.

Щоб бути дійсним в Іспанії та виконати його в Іспанії, заповіт має бути зареєстрований в Іспанському реєстрі заповітів (Central de Ultima Voluntad). Під час реєстрації заповіту іноземець повинен підписати заяву згідно зі статтею 9 про те, що його національне законодавство керується принципом вільного розпорядження майном за заповітом і що не існує еквіваленту іспанському закону про обов’язкових спадкоємців (Ley de Herederos). Forzosos) у деяких країнах, таких як США, Великобританія та інші.

Якщо це тлумачення не зміниться, на практиці існує лише одна серйозна складність. Якщо особа, яка мала б вигоду відповідно до іспанського закону про обов’язкових спадкоємців (Лей де Ередерос Форзосос) оскаржуючи в іспанських судах заповіт іноземного громадянина на підставі декларації зі статтею 9, яка передбачає вільне розпорядження майном, іспанські суди спочатку розглянуть іноземне законодавство, встановлять, що воно застосовує законодавство Іспанії для регулювання розпорядження майном, і таким чином застосовувати іспанське законодавство. У цьому випадку, якщо застосовано іспанське законодавство, будуть виконані правила щодо обов’язкових спадкоємців, а 66% від спадщини мають перейти до обов’язкових спадкоємців.

Таким чином, якщо є якась ймовірність того, що ви можете скласти заповіт, який розпоряджається вашим іспанським майном у спосіб, який може бути оскаржений, безумовно, необхідно проконсультуватися з юристом, який має досвід у цій галузі.

B) Процес, коли немає заповіту/заповіту в Іспанії, але є заповіт, складений в іншій країні.

Чужа Воля має бути перекладено на іспанську мову – часто за ціною, яка є вищою, ніж якби померлий спочатку склав заповіт іспанською мовою.

Команда Грант пробату також необхідно отримати разом з Свідоцтво про смерть а іноді а Свідоцтво про народження та  Свідоцтво про одруження. Це на перший погляд звучить не так вже й погано, але ви повинні це пам’ятати якщо податки на спадщину в Іспанії не сплачуються протягом 6 місяців з дня смерті, то за несвоєчасну оплату накладаються штрафи. Отримання права на спадщину до того, як що-небудь станеться в Іспанії, може серйозно вплинути на цей період часу – як і зібрати всі ці документи разом, перекладені та легалізовані.

В) Іспанський заповіт. Волі взагалі немає

Якщо іноземний власник майна в Іспанії помирає, не склавши заповіту, в Іспанії чи будь-де, незалежно від того, є він резидентом чи ні, спору немає: його власність буде розпоряджена відповідно до іспанських правил спадкування.

У деяких регіонах іспанські нотаріуси можуть вимагати спочатку зробити інтестацію в країні походження, а потім виконати замовлення в Іспанії. Це означає, що майбутні спадкоємці повинні відправитися в країну, де померлий мав громадянство, зробити там заповіт і завершити процес заповідання, отримавши те, що називається «Адміністративний лист"Або"Спадкування за беззаповідачем“. Після отримання Адміністративного листа його необхідно доставити в Іспанію, щоб виконати його над іспанськими активами.

В інших випадках, якщо іспанський нотаріус знайомий з іноземною системою заповіту, не обов’язково оформляти заповіт в іноземній країні, а іноді може бути прийнято Свідоцтво про право, надане місцевим нотаріусом у країні походження.

Отже, до того, щоб скласти заповіт у країні, громадянином якої був померлий, буде залежати тлумачення нотаріальних законів, які використовуються в Іспанії для спадкування.

Виконання заповіту в Іспанії: Як виконати заповіт в Іспанії

Фактичне прийняття спадщини в Іспанії здійснюється формальним актом у нотаріуса. Бенефіціари (або їх представники за довіреністю) з’являться до нотаріуса в призначений час, і він пройде через Написання (акт про прийняття спадщини) з величезною ставкою вузлів, а потім попросіть бенефіціарів підписати внизу.

Цей Escritura міститиме опис іспанських активів (майно, банківські рахунки, акції, кордони, автомобілі тощо), а також перелічуватиме спадкоємців, які відповідно до закону застосування (іспанського чи іншого) мають права на іспанську активи та відсоток до цих предметів (або окремих предметів, отриманих від кожного спадкоємця).

Щодо майна, то після підписання правовстановлюючих документів необхідне майно бути зареєстрованим у відповідному земельному кадастрі, оновивши записи земельної книги іменами нового спадкоємця, а потім сплатити відповідні податки на спадщину.

Крок четвертий. Як розрахувати податок на спадщину в Іспанії 

Іспанський податок на спадщину потребує юридичної консультації спеціаліста у вашій ситуації. Оскільки іспанська влада не звільнить майно, доки не буде сплачений податок на спадщину, наша проста порада полягає в тому, щоб переконатися, що у вас є достатнє довічне покриття, щоб покрити не лише іпотеку, але й передбачуваний іспанський податок на спадщину.

Яке б положення ви не вказали у своєму заповіті, іспанський податок на спадщину стягується з будь-якого майна, розташованого в Іспанії, незалежно від того, чи є власники резидентами чи ні, і з цього немає винятків (якщо майно не належить компанії).

Іспанський податок на спадщину стягується з одержувача, а не з майна. Нерезиденти повинні підтвердити своє багатство в усьому світі іспанським податковим органам та сплатити відповідну ставку податку.

Іспанський податок на спадщину регулюється законом Ley del Impuesto sobre Sucesiones y 1988 року. Donaciones (Закон про податок на спадщину). Це передбачає, що нерезиденти, які володіють майном або правами в Іспанії, незалежно від природи, автоматично підлягають оподаткуванню іспанським податком на спадщину. Це також створює деякі важливі пільги, які зменшують податок для менших спадків, і «коефіцієнти множення», які підвищують його для більших спадків, а також для спадків, отриманих неродичами або багатими спадкоємцями. Це робить його дуже складним предметом, оскільки податок залежить не лише від вартості майна, а й від статків одержувача.

Іспанський податок на спадщину для резидентів Іспанії та для нерезидентів

Наприкінці 2014 року набув чинності новий закон, який кардинально змінює податок на спадщину в Іспанії.

  ДО 2015 року

Протягом багатьох років до нерезидентів ЄС в Іспанії не ставилися так само, як до резидентів Іспанії щодо податку на спадщину. Таке ставлення тепер розглядається як дискримація з боку європейських вищих судів, і, отже, Іспанія змушена змінити нормативи про податок на спадщину, щоб дозволити нерезидентам ЄС отримувати ті самі пільги та зниження податків, що й резиденти Іспанії.

У вересні 2014 року рішення Високих європейських судів підтвердило дискримінаційне ставлення до нерезидентів Іспанії відповідно до податкового законодавства з боку регіональних урядів Іспанії. До цього рішення резиденти Іспанії могли мати доступ до певних пільг і знижень податків на спадщину, які пропонують різні регіони Іспанії. Нерезиденти не вважалися бенефіціарами цих знижень, тому, отже, сплачували більше податків, ніж резиденти Іспанії.

  ПІСЛЯ 2015 року 

Всього ПІСЛЯ 2015 року набула чинності нова постанова уряду Іспанії.

   Основними наслідками є:

  Громадяни ЄС, які не проживають в Іспанії, вважатимуться «резидентами» відповідно до зменшення податку на спадщину. Отже, нерезиденти мають такі самі права, як і резиденти, на знижки та податки.

Існує процедура повернення надміру оподатковувані платежі від усіх тих платників, які оподатковувалися за попередньою системою.

Що таке іспанський податок на спадщину? 

В Іспанії податок на спадщину становить від 7.65 до 34% від бази оподаткування, і він діє на всій території Іспанії. Однак податкова база податку може бути зменшена за допомогою таких скорочень:

• Нащадки до 21 року: від € 15,956.87 47,858,59 до XNUMX XNUMX XNUMX євро в залежності від віку.
• Нащадки або усиновлені віком старше 21 року, пережили подружжя та нащадки: 15,986.87 XNUMX євро.
• Інші члени сім'ї: 7,993.46 євро

Ці скорочення є мінімальний скорочення, які можуть бути застосовані у разі спадкування. Але кожен регіон може покращувати та збільшувати (а не зменшувати) скорочення, встановлені загальним шляхом.

Отже, перелічимо кілька знижень податків у різних регіонах:

A) Зниження податку на спадщину в регіоні Валенсія

ЗНИЖЕННЯ БАЗИ ПОДАТКУ та СТАВКИ ПОДАТКУ ДЛЯ ВИХІДНИХ, НАХОДНИХ ТА ПІДЖИННИК

– нащадки або усиновлені віком до 21 року: 100.000 156.000 – 75 XNUMX євро, а потім – зменшення ставки податку на XNUMX %.

– Нащадки або усиновлені старше 21 року, подружжя, які пережили, та вихідці по східній лінії: 100.000 50 євро, а потім – зменшення ставки податку на XNUMX%.

ЗНИЖЕННЯ 99 % СТАВКИ ПОДАТКУ ДЛЯ ПОдружжя, нащадків, нащадків по висхідній лінії

У регіоні Валенсія це затверджено з травня 2023 a  99% бонус/зменшення податку на спадщину та дарування:

• Нащадки та усиновлені померлого або дарувальника.
• Чоловік/дружина померлого або цивільний партнер померлого або донора.
• Батьки, діди, бабусі та інші нащадки померлого або дарувальника.
• Усиновителі померлого або донора

– У ВИПАДКУ ПОСТІЙНОГО ПРОЖИВАННЯ: ЗНИЖКА 95 %

У випадку, якщо спадкове майно було постійним місцем проживання померлого, буде зменшуватися база оподаткування на 95 %, максимум 150.000 XNUMX євро, за наступних умов:

Лише якщо спадкоємцями є нащадки, вихідці, пережили чоловіки або родичі старше 65 років (прожили в сім’ї не менше 2 років до смерті).

Майно має використовуватися як постійне місце проживання спадкоємців, НЕ МЕНЕ 5 РОКІВ.

Б) Зниження податку на спадщину в регіоні Мурсія

При одержанні спадкоємцями ПМЖ бази податку знижуються.

У регіоні Мурсія вони мають a 99% бонус/зменшення податку на спадщину та дарування:

• Нащадки та усиновлені померлого або дарувальника.
• Чоловік/дружина померлого або цивільний партнер померлого або донора.
• Батьки, діди, бабусі та інші нащадки померлого або дарувальника.
• Усиновителі померлого або донора

C) Зниження податку на спадщину в регіоні Андалусія

ЗНИЖЕННЯ НА БАЗІ оподаткування:

• Постійне проживання. Зниження оподатковуваної бази на 99,99% від вартості постійного проживання.
• Для пережилих подружжя, нащадків і по висхідній лінії неоподатковувана сума становить 1.000.000 99 XNUMX євро. Таким чином, тільки рішення про спадщину понад цю суму оподатковуються. У разі пожертвування між цими сторонами, існує боніфікація податку для сплати XNUMX %.

Крок п'ятий. - Які іспанські правила спадкування?. Обов'язкові спадкоємці

Іспанське законодавство передбачає правила спадкування (відомі як Закон про обов’язкових спадкоємців або «Правила примусового спадкування» – Лей де Хедерос Форзосос).

Наведене нижче пояснення ґрунтується на законі, що діє у 1999 році, і надано виключно для ілюстрації. З тих пір закон, можливо, змінився, і тому ви не повинні покладатися на його точність (будь ласка, зверніться до застереження про відмову від відповідальності, юридичне повідомлення на сайті). Якщо вас турбують питання спадкування, вам слід звернутися до спеціалізованої юридичної консультації.

Закон передбачає, що половину майна, набутого під час шлюбу, зберігає подружжя, тож якщо майно перебуває у спільній власності, то лише половина переходить у спадок. Далі закон передбачає, що при поводженні з майном у спадковій власності:

(1) подружжя має право на довічну частку (usufructo vitalicio) в одній третині, але право власності на цю третину має бути захоченим для дітей, які пережили – заповідач (особа, що складає заповіт) може вибрати, як це розділити, а діти не успадковувати повністю, поки подружжя не помре;

(2) повне володіння ще однією третиною має належати дітям, які вижили, у рівних частках; і

(3) решту однієї третини можна вільно розпоряджатися.

(4) якщо немає дітей, то батьки, які пережили, мають право на одну третину, якщо є пережила дружина, і на половину, якщо немає.

Отже, для подружньої пари з дітьми, якщо припустити, що один із подружжя, ймовірно, хотів би якомога більше побажати свого партнера, найкращою досяжною ситуацією буде:

(1) подружжя залишило б свої 50%;

(2) вони могли тоді успадкувати одну третину другої половини під вільне розпорядження;

(3) вони мали б довічну оренду в іншій третині другої половини.

Це означає, що право власності лише на одну третину половини (тобто одну шосту частину або 16.6% від загальної кількості) потрібно фактично передати безпосередньо дітям. Отже, якщо це відповідає вашим намірам, у вас немає проблем, і ви можете скласти іспанський заповіт відповідно до Закону про обов’язкових спадкоємців. Інші положення можуть бути записані в іспанський заповіт, щоб додатково покращити становище подружжя.

ВАЖЛИВО: ВАМ ПОТРІБНО ЗАВЕРШИТИ ПРОЦЕС СПАДКУВАННЯ ДО 6 МІСЯЦІВ З ДАТИ СМЕРТІ. ІНАКШЕ ІСПАНІЙСЬКА ПОДАТКОВА МІСЦЯ МОЖЕ НАНЕСТИ ШТРАФИ ​​–Сказав, що важливо знати, що цей термін можна продовжити ще на 6 місяців (загалом один рік, якщо залучені міжнародні сторони. Єдиною умовою для цього є те, що ваш адвокат повинен подати заяву на продовження в межах початкових 5 місяців після дати смерті.

Способи уникнути подвійного оподаткування при спадкуванні в Іспанії. Міжнародна спадщина в Іспанії

В Іспанії, Європі та багатьох країнах світу часто зустрічаються угоди між країнами щодо уникнення МІЖНАРОДНОГО ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ. Зазвичай ці податки:

• Податок на прибуток
• Податок на приріст капіталу
• корпоративний податок
• Податок на багатство

Однак з точки зору Податок успадкування, угоди такого типу про уникнення подвійного оподаткування зустрічаються нечасто. Дуже рідко можна знайти країни, які підписали подібні угоди.

Тому, як наслідок, велика кількість країн відмовляється поступатися або йти на компроміс щодо податку на спадщину. Спосіб регулювання цього виду податків і обкладення спадкоємця цим податком у кожній із країн здійснюється через «персонал"І"реальне» підпорядкування критерії:

• Підпорядкування податок на спадщину фізичних осіб (Суб'єктивні критерії) Спадкоємець обкладається податком на спадщину на місці де він або вона проживає для цілей оподаткування.
• Підпорядкування «реальний» податок на спадщину (Об'єктивні критерії): Спадкоємець буде зобов'язаний сплатити податок на спадщину в країна або місце, де знаходяться активи.

Загальну формулу це так пропонують деякі звільняють від оплати те, що їхні жителі отримують в інших країнах а інші не роблять цього безпосередньо, але дозволяють вирахування всього або частини того, що вже було сплачено.

Як Іспанія регулює правило уникнення подвійного оподаткування податку на спадщину?

Загальне правило – Закон про податок на спадщину та дарування

Допускається відрахування того, що вже було сплачено за кордоном.

Стаття 23. ВИЛУЧЕННЯ МІЖНАРОДНОГО ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ

1. Якщо підлягає сплаті податку через особисті зобов’язання, платник податку матиме право вирахувати меншу з наступних двох сум:

а) ефективний сума того, що було сплачено за кордоном через аналогічний податок що впливає на збільшення активів, що підлягають оподаткуванню в Іспанії.

б) результат застосування “середня ефективна ставка” цього податку до збільшення активів, що відповідають активам, які розташовані, або правам, якими можна скористатися за межами Іспанії, коли вони підлягали оподаткуванню за кордоном аналогічним податком.

Тобто спадкоємці, які проживають в Іспанії, можуть вирахувати НАЙМЕНШУ з таких сум:

• Той, хто фактично заплатив за кордоном ті самі активи спадщини.
• Отриманий із розрахунку середньої ставки податку на спадщину в Іспанії.

**Як визначається «Середня ставка податку»?

З такої формули:

Припустимо, база оподаткування становить 100,000 30 євро. Якщо до цієї вартості застосувати 50,000% від 50 40 євро, а решта 35% оподатковуватись за ставкою XNUMX%, середня ставка становитиме XNUMX%.

Якщо, наприклад, ставка податку 20% застосовується до 50% податкової бази, а ставка 30% до інших 50%, середня ставка становитиме 25% ((20%x50% ) + (30 %x50%))

Оскільки кожна країна має власну систему, і навряд чи існує будь-яка угода, щоб її уникнути (Іспанія підписала їх лише з Грецією, Францією та Швецією), існує багато ситуацій, коли податки на спадщину сплачуються в різних залучених країнах і для однакові активи.

Оскільки це можна вважати перешкодою для вільного пересування людей і капіталу на території Європейського Союзу, Європейська комісія прийняла Рекомендацію 2011/856/ЄС, яка має на меті забезпечити, щоб спадщина не оподатковується більше, ніж уся спадщина оподатковувалась би в державі з найвищим податковим тягарем;

Приклад: успадкування активів, розташованих у Нідерландах, отриманих резидентом Іспанії.

У Нідерландах заплатили б 25,000 XNUMX євро

В Іспанії заплатили б 8,000 євро

Те, що комісія має намір, полягає в тому, щоб, будучи державою з найвищим податковим тягарем у Голландії, сплачувати не більше, ніж сплачують у Голландії.

З цією метою Рекомендація встановлює низку заходів, які мають бути запроваджені в різних державах.

Проблема в тому Рекомендація не є обов'язковою а Іспанія поки що не зробила жодних зусиль, щоб адаптуватися до його змісту.

Ось чому ми можемо зіткнутися з невідповідними та важко узгодженими ситуаціями, такими як:

Коли вас оголошують податковим резидентом країни для цілей застосування податку на спадщину?

Ми можемо знайти випадок Іспанії, яка вважає резидентом, коли він залишається в Іспанії на більшу кількість днів у періоді, що безпосередньо передує (5 років) П'ЯТЬ РОКІВ, що обчислюється від дати до дати, закінчуючи днем, що передує дню нарахування (смерті) .

Однак у Нідерландах, наприклад, громадянин Нідерландів залишається податковим резидентом для цілей податку на спадщину та дарування протягом (10 років) ДЕСЯТИ РОКІВ після його або її еміграції з Нідерландів. Громадянство має значення для передбачуваного місця проживання для голландського податку на спадщину та дарування. Відповідно до правил уявного резидентства, громадянин Нідерландів залишається податковим резидентом для цілей податку на спадщину та дарування протягом 10 років після його/її еміграції з Нідерландів.

Особливі правила. Угоди про уникнення подвійного оподаткування, підписані Іспанією

Угода про уникнення подвійного оподаткування у Франції та Іспанії

По суті, ця Угода вказує на те, що:

• Real estate: вони оподатковуватимуться лише для цілей спадкування в державі, у якій вони знаходяться.
  • Приклад: резидент Франції успадковує квартиру в Іспанії. У цьому випадку спадкоємець сплачуватиме податок на спадщину лише і виключно в Іспанії, не сплачуючи нічого у Франції.
• Рухоме майно (одяг, акції, банківські рахунки, автомобілі тощо): вони оподатковуватимуться лише в країні, де вони знаходяться.

Ви можете отримати повний текст договору натиснувши тут.

Угода про уникнення подвійного оподаткування спадщини між Іспанією та Швецією

Подібним чином Угода, підписана між Іспанією та Швецією про уникнення подвійного оподаткування спадщини, встановлює:

• Нерухомість: Вони оподатковуватимуться тільки для цілей спадкування в державі, в якій вони знаходяться.
  • Приклад: резидент Франції успадковує квартиру в Іспанії. У цьому випадку спадкоємець сплачуватиме податок на спадщину лише і виключно в Іспанії, не сплачуючи нічого у Франції.
• Рухоме майно (одяг, акції, банківські рахунки, автомобілі тощо): вони оподатковуватимуться лише в країні, де вони знаходяться.

Ви можете отримати повний текст Конвенції тут

Чи обов'язково складати іспанський заповіт при покупці будинку в Іспанії? 

На ринку існує деяка плутанина щодо прийняття рішення про складання заповіту в Іспанії, якщо у вас є іспанські активи.

Більшість наших клієнтів, купуючи будинок в Іспанії, запитують нас, чи потрібно їм складати заповіт.

Наша відповідь: НІ. Це не є обов'язковим. В Іспанії немає жодного закону, який би примушував громадян складати заповіт в Іспанії, якщо вони мають іспанські активи.

Крім того, ви можете скласти заповіт у Великобританії. Міжнародні закони чітко встановлюють, що заповіт, складений в іноземній країні, який відповідає нормативним вимогам цієї країни, є цілком дійсним для регулювання активів спадкодавця, навіть якщо вони знаходяться в іншій країні.

Після підтвердження того, що підписувати заповіт в Іспанії не є обов’язковим, і що ви можете скласти заповіт у своїй країні походження, ми рухаємося вперед і кажемо, що хоча і «не обов’язково», але «рекомендується» складати заповіт в Іспанії, коли у вас є іспанські активи.

Отже, які переваги мати іспанський заповіт при покупці будинку в Іспанії? 

ПО-ПЕРШЕ.– Оскільки це буде ідеальний спосіб планування вашої спадщини, гарантуючи, що спадщина регулюватиметься вашими національними законами.

Загалом, якщо ви приїхали з таких країн, як Великобританія чи США, система успадкування значно відрізняється від іспанської. У цих країнах вибори спадкоємців є «вільними». При складанні заповіту існує «вільне розпорядження майном у спадщину».

Але в Іспанії все інакше. Іспанські закони обмежують свободу розпорядження спадкодавцем у заповіті. Це обмеження поширюється на повагу до 2/3 спадщини деяким членам сім'ї (в основному, пережившему подружжю та нащадкам).

І це важливо, тому що, якщо у вас є активи в Іспанії, і ви не «проживаєте» в Іспанії на постійній основі (ви є нерезидентом Іспанії), у разі смерті процес успадкування цих активів буде регулюватися за вашими національними законами.

Але, якщо ви є резидентом Іспанії (ви проживаєте в Іспанії на постійній основі – більше 6 місяців на рік протягом останніх 5 років перед смертю), тоді, якщо ви прямо не вкажете протилежне у заповіті, закон, який регулює ваша спадщина може бути «іспанським», а не вашим національним законодавством.

Таке тлумачення походить з нещодавнього нормативного акту 2015 року.

Французька, німецька, італійська, норвезька, шведська тощо мають подібну систему до іспанської, яка полягає у відношенні певного відсотка спадкового майна до «обов’язкових спадкоємців». Але у Великобританії та США все інакше.

Отже, якщо ви є резидентом Іспаніїабо Ви маєте намір жити в Іспанії постійно і у цьому випадку ви маєте намір передати свої активи комусь, відмінному від вашого пережилого чоловіка або ваших дітей настійно рекомендуємо скласти заповіт в Іспанії чи Великобританії-США, де ви чітко підтверджуєте, що у разі смерті ви прямо хочете, щоб вас регулювали ваші «національні закони», а НЕ «іспанські» .

Якщо це не так, і ви не вказали в заповіті цю інструкцію, ваше спадкування буде регулюватися іспанськими законами.

Отже, як у Великобританії чи США, якщо ви проживаєте в Іспанії, найкращий спосіб гарантувати, що ваші іспанські активи регулюватимуться вашим національним законодавством

ДРУГИЙ.- Легалізація іноземного заповіту в Іспанії ДОРОЖЧА та СКЛАДНІША, ніж наявний іспанський заповіт.

Отже, якщо у вас не було іспанського заповіту, а ви маєте лише заповіт UK-USA-French-Beligum тощо, тоді ваші спадкоємці, щоб виконати заповіт UK в Іспанії, вони повинні зробити наступне:

1. Засвідчена копія вашого свідоцтва про спадщину/акту про спадщину має бути легалізована «La Hague Apostile», що є міжнародним штампом, отриманим у Міністерстві закордонних справ.
2. Іспанський переклад цієї завіреної копії має бути підготовлений та підтверджений офіційним перекладачем.-
3. Іспанський юрист повинен мати повноваження підготувати список активів в Іспанії, виконати заповіт і сплатити податки на спадщину.
4. Після цього іспанський нотаріус повинен приступити до виконання заповіту

У зв’язку з усім вищенаведеним складним процесом виконання іноземного заповіту в Іспанії, з усіма цими кроками та витратами, рекомендується скласти іспанський заповіт в Іспанії. Це збереже час і гроші ваших спадкоємців.

| ЯК ВИСНОВОК: СКЛАДАТИ ЗАПОВІТ В Іспанії НЕ ОБОВ’ЯЗКОВО, АЛЕ РЕКОМЕНДУЄМО

Важливі рекомендації при створенні іспанської:

Зверніться за попередньою консультацією до спеціаліста з міжнародного спадкування.

Не всі юристи та юрисконсульти мають необхідну кваліфікацію, щоб мати справу з міжнародним спадком.

ОБЕРІТЬ СВІЙ ЗАКОН. Переконайтеся, що обраний закон регулюватиме ваше заповідання.

ПЕРЕВІРТЕ СВОЇ ПОТОЧНІ ЗАПОВІТИ! Узгоджуйте свою волю з іспанською.

Повідомте свого адвоката про заповіт, складений щодо вашої країни, якщо такий є, щоб скласти іспанський заповіт відповідно до заповіту у Великобританії. Це дозволить уникнути суперечливих відчужень, які можуть створити серйозні проблеми для ваших спадкоємців.

Зробіть іспанську волю ТІЛЬКИ ДЛЯ Іспанії.

Переконайтеся, що ваш адвокат враховує у заповіті лише іспанські активи, щоб не вступати в конфлікт з іншими заповітами, складеними в інших країнах. Візьміть до уваги вислів про те, що у випадку смерті ви однозначно бажаєте, щоб вас регулювали ваші «національні закони», а НЕ «іспанські». Попросіть свого адвоката назвати «Виконавця», якщо зручно.

Практичні аспекти

В Іспанії існують спеціальні правила, що регулюють зміст і форму заповіту, тому ви повинні отримати професійну консультацію свого юриста з цього приводу.

Але для того, щоб дати вам деякі практичні вказівки, будь ласка, зверніть увагу на наступне: Заповіт має бути складений у двох колонках, одна іспанською, а інша англійською.

Заповіт має бути нотаріально посвідченим. Зазвичай стандартною формою заповітів є «testamento abierto» або «відкритий заповіт».

У таких заповітах нотаріус зберігає оригінал, надає заповідачеві завірену копію та реєструє її в «Registro Central de Ultima Voluntades» або «Реєстрі спадщин».

Крім того, якщо ви бажаєте зберегти положення заповіту в таємниці, можна зробити «testamento cerrado», або «закритий заповіт», де зміст заповіту не розкривається нотаріусу. Нарешті, переконайтеся, що ваш іспанський заповіт стосується лише вашої нерухомості в Іспанії, і що ваш «іноземний» заповіт прямо виключає це.

• ЯК ВИКОНАТИ У МІЖНАРОДНОМУ Спадщині в Іспанії ЗА НАЦІОНАЛЬНОстями
• НЕГРАВНІ КРОКИ, КОЛИ ДЕХО ПОМИРУТЬ В ІСПАНІЇ

БАЖЕТЕ ПОСМОТРИТИ З ОДНИМ З НАШИХ СПЕЦІАЛІСТІВ?

Телефонуйте нам зараз! Ми чекаємо на допомогу! + 34 965 48 81 68

ЗВ'ЯЖІТЬСЯ З НАМИ!