Vitajte v našej SEKCII o dani z dedičstva, závetoch a dedičskom práve v Španielsku, v ktorej nájdete dôležité informácie o španielskej dani z dedičstva, závetoch, medzinárodnom dedičstve, dedičstve, intestácii atď.
Náš tím špecialistov pre vás pripravil nasledujúceho sprievodcu s ZÁKLADNÝMI informáciami vo veciach ako prečo robiť španielsky závet?, aké sú dedičské dane?; aký je zákon, ktorý upravuje moje dedičstvo?Atď
V momente, keď osoba zomrie, v Španielsku alebo mimo Španielska, postupujte podľa týchto krokov:
Kroky, ktoré treba dodržať v procese dedenia v Španielsku
Prvý krok.- Identifikujte majetok dedičstva
Je veľmi dôležité identifikovať všetky aktíva, ktoré boli na meno zosnulého, ako sú bankové účty, nehnuteľnosti, životné poistenie, akcie, autá atď.
Niekedy je to pre cudzincov jeden z najťažších problémov, keďže v Španielsku majú španielski občania len jedno celoživotné číslo pasu a ženy si pri vstupe do manželstva nemenia priezvisko. V iných krajinách ako USA, Spojené kráľovstvo atď. je to úplne naopak, takže je veľmi bežné nájsť problémy s identifikáciou aktív, kedy je ešte ťažšie identifikovať majiteľa!.
Z tohto dôvodu je PRVÝM krokom po smrti pokúsiť sa nájsť všetky aktíva, bankové účty, autá, akcie.
DÔLEŽITÉ ODPORÚČANIE: Pokúste sa spolu so svojou vôľou zanechať ZOZNAM alebo SÚBOR so všetkými existujúcimi AKTÍVAMI na svoje meno (majetky, bankové účty, akcie, autá, životné poistky atď.) a pokúste sa to nechať známej svojej rodine, aby ste uľahčiť budúce sledovanie aktív vašimi dedičmi.
Druhý krok. - Ktorým zákonom sa spravuje dedičstvo, Španielsko, štát štátnej príslušnosti?
PRED rokom 2012sa Španielske zákony ustanovil, že ak ide o zosnulého cudzinca, právom na úpravu jeho dedenia bude právo jeho štátnej príslušnosti.
Takže teoreticky bola pozícia relatívne jednoduchá: Dedičské právo Spojeného kráľovstva bolo prijaté na reguláciu dedenia po občanoch Spojeného kráľovstva, ktorí zomreli pri vlastníctve majetku v Španielsku. Rovnakým spôsobom sa vyžaduje, aby švajčiarske právo upravilo dedičstvo po švajčiarskom štátnom príslušníkovi, ktorý zomrie pri vlastníctve majetku v Španielsku atď.
Tento systém bol skutočne komplikovaný a vytváral zmätky a konflikty s inými systémami a zákonmi o dedičstve. Pozrite si niekoľko príkladov:
ZÁKONY UK: Dedičské právo Spojeného kráľovstva v skutočnosti stanovuje, že nakladanie s nehnuteľný majetok (pozemky a stavby, domácnosť a tovar osobnej potreby) v zahraničí sa spravuje právnym poriadkom krajiny, kde sa nehnuteľnosť nachádza; a nakladanie s nimi v rámci dedičstva hnuteľný majetok (bankové účty, životné poistenie, autá, lode/jachty, akcie, dlhopisy a iné investície), sa riadi právom krajiny posledného bydliska.
FRANCÚZSKE ZÁKONY: Potvrdzuje dedičstvo právo krajiny, v ktorej mal zosnulý posledné bydlisko alebo bydlisko.
A to isté v iných krajinách ako DÁNSKO, BELGICKO, ŠVAJČIARSKO, FÍNSKO, NEMECKO, ŠVÉDSKO, NÓRSKO atď.
Ale, Prečo je také dôležité určiť, ktoré právo sa uplatňuje na medzinárodný dedičský proces?
Pretože medzi španielskymi zákonmi a inými zákonmi iných krajín sú v súvislosti s dedičstvom veľké rozdiely. Najdôležitejším rozdielom je, že Španieli majú postavu "Povinné" or "Povinní dedičia" (Herederos Forzosos), čo znamená, že poručiteľ nemôže voľne nakladať s celým dedičstvom a za každých okolností ho musí opustiť. 66 % jeho dedičstva pre určené osoby nazývané povinnými dedičmi (hlavne potomkovia a manželia).
Tento systém „povinných dedičov“ je skutočne bežný v krajinách ako Francúzsko, Belgicko, Švajčiarsko, Nemecko, Nórsko, Dánsko, Švédsko, Island, Nórsko a Rusko, kde je poručiteľ povinný zanechať určité percento zo svojho majetku. určiť dedičov (zvyčajne pozostalých manželov a deti). Tento systém je však úplne odlišný od iných národností, ako je Spojené kráľovstvo, USA atď.
Týmto spôsobom napríklad právo Spojeného kráľovstva o dedičstve umožňuje voľné nakladanie s majetkom, prevod bude mať úplnú slobodu dedičstva stanovenú podľa celého želania osoby. Poručiteľ má teda úplnú slobodu nechať čokoľvek, čo chce, komu chce.
S týmto systémom by sa mohlo stať, že občan Spojeného kráľovstva s dvoma synmi a majetkom v Španielsku môže uzavrieť španielsku závet, ktorá prenechá svoj majetok svojmu priateľovi a že táto posledná závet nemôže byť vykonaná, pretože ak Uplatňujú sa španielske zákony, potom by sa 66 % tohto majetku malo previesť na jeho synov a iba zvyšných 33 % zdedí priateľ poručiteľa.
| TENTO SYSTÉM SPÔSOBIL VEĽKÉ NEZMYSLY A NEDOROZUMENIA V DEDENÍ EURÓPSKYCH OBČANOV.
NARIADENIE 650/2012: TIETO KONFLIKTY A NEZUMY SÚ UŽ MEDZI EURÓPSKYMI OBČANMI VYRIEŠENÉ SCHVÁLENÝM ZÁKONOM, A TO HO AJ NIEKTORÉ KRAJINY ICH STÁLE NEPODPISULI, AKO NAPR.
Tento zákon, jednoducho povedané, dáva 2 možnosti:
Možnosť 1: VYBERIETE SI: – Právo, ktoré bude upravovať dedenie po zosnulom, si zvolí poručiteľ. Znamená to, že si MÔŽETE VYBRAŤ ZÁKON, ktorým chcete upraviť svoje dedičstvo. Ideálny spôsob, ako to urobiť, je výslovne potvrdiť vo svojom závete zákon, že chcete upraviť svoje dedičstvo.
Takže, ak ste Francúz, Brit, Nemec, Nór, atď., môžete sa rozhodnúť o svojej závete alebo dedičstve, ktoré právo chcete, aby sa riadilo po vašom úmrtí.
Možnosť 2: KRAJINA TRVALÉHO POBYTU: Ak ste vo svojom závete nestanovili nič v súvislosti so zákonom, ktorým ste chceli upraviť svoje dedičstvo, potom bude tento zákon ten, v ktorom ste mali bydlisko za posledných 5 rokov.
V prípadoch, keď ste bývali na rôznych miestach a/alebo nie je jasné, kde máte trvalý pobyt, sa bude riadiť právom krajiny, v ktorej ste mali najsilnejšie spojenie počas celého života.
Tento zákon, hoci bol schválený v auguste 2012, nadobudol účinnosť 17. augusta 2015. Takže po tomto dátume sa dedičstvá, v ktorých zosnulý podpísal závet v Španielsku alebo kde mal trvalý pobyt, riadia týmto novým zákonom
Tretí krok – Existuje závet/Závet?. Vykonávanie závetu v Španielsku
Ďalším krokom je zistiť, či existuje vôľa alebo nieza účelom vykonania španielskej vôle. V skutočnosti môžu existovať dva alebo viac závetov – každý sa vzťahuje na inú jurisdikciu. Môže existovať anglický závet pokrývajúci anglické aktíva a španielsky závet pokrývajúci španielske aktíva.
A) Proces, keď existuje španielsky testament.-
Potom, dedičstvo môže pokračovať v súlade s jeho kontextom a pristúpiť k vykonaniu španielskeho závetu.
Aby bol závet platný v Španielsku a aby bol vykonaný v Španielsku, musí byť zaregistrovaný v španielskom registri závetov (Registro Central de Ultima Voluntad). Pri registrácii závetu musí cudzinec podpísať vyhlásenie podľa článku 9, že jeho vlastné vnútroštátne právo sa riadi zásadou slobodného nakladania s majetkom závetom a že neexistuje ekvivalent španielskeho zákona o povinných dedičoch (Ley de Herederos Forzosos) v niektorých krajinách, ako sú USA, Spojené kráľovstvo a ďalšie.
Poskytnutie tohto výkladu sa nemení, v praxi existuje len jeden veľký problém. Ak osoba, ktorá by mala prospech podľa španielskeho zákona o povinných dedičoch (Ley de Herederos Forzosos) napadne na španielskych súdoch závet cudzieho štátneho príslušníka na základe vyhlásenia podľa článku 9, ktorým sa ustanovuje slobodné nakladanie s majetkom, španielske súdy najskôr preskúmajú cudzie právo a zistia, že na úpravu nakladania s majetkom sa vzťahuje španielske právo, a tak uplatňovať španielske právo. V tomto prípade, ak by sa uplatňovalo španielske právo, vykonajú sa pravidlá o povinných dedičoch a 66 % z dedičstva musí pripadnúť povinným dedičom.
Ak teda existuje nejaká možnosť, že by ste mohli urobiť Závet, ktorý naloží s vaším španielskym majetkom napadnuteľným spôsobom, určite je potrebné poradiť sa s právnikom s odbornými znalosťami v tejto oblasti.
B) Proces, keď nejde o španielsky závet/závet, ale závet vyhotovený v inej krajine.
Cudzia vôľa musí byť preložené do španielčiny – často za cenu, ktorá je vyššia, ako keby zosnulý v prvom rade urobil španielsky závet.
Udelenie závetu tiež je potrebné získať spolu s Úmrtný list a niekedy a Rodný list a Sobášny list. Na prvý pohľad to neznie príliš zle – ale musíte si to zapamätať ak sa dedičské dane v Španielsku nezaplatia do 6 mesiacov od dátumu úmrtia, za oneskorenú platbu sa uložia pokuty. Získanie udelenia dedičského konania ešte predtým, ako sa v Španielsku môže čokoľvek stať, môže tento časový rámec výrazne prehltnúť – rovnako ako zhromaždenie všetkých týchto dokumentov, ich preklad a legalizácia.
C) Španielska bezbožnosť. Neexistuje vôbec žiadna Vôľa
Ak zahraničný vlastník majetku v Španielsku zomrie bez spísania závetu, v Španielsku alebo kdekoľvek, bez ohľadu na to, či má trvalý pobyt alebo nie, nie je spor: s jeho majetkom sa bude nakladať v súlade so španielskymi pravidlami dedenia.
V niektorých oblastiach môžu požiadať španielski notári aby Intestacy najskôr v krajine pôvodua potom vykonať príkaz v Španielsku. Znamená to, že prípadní dedičia musia ísť do krajiny, ktorej štátnu príslušnosť mal zosnulý, urobiť tam intestáciu a dokončiť intestatický proces, čím získajú tzv.List of Administration“Alebo„Intestate nástupníctvo“. Po získaní správneho listu ho treba priniesť do Španielska, aby ho vykonal nad španielskym majetkom.
V iných prípadoch, ak španielsky notár pozná zahraničný systém Intestacy, nie je potrebné vykonať Intestacy v cudzej krajine a niekedy môže byť akceptované osvedčenie o právnom poriadku poskytnuté miestnym notárom v krajine pôvodu.
Takže skutočnosť, že intestacy v krajine, v ktorej bol zosnulý štátnym príslušníkom, bude závisieť od výkladu zákonov notára používaných v Španielsku pre dedičstvo.
Vykonanie závetu v Španielsku: Ako vykonať španielsky závet
Skutočné prijatie dedičstva v Španielsku sa vykonáva formálnou listinou pred notárom. Oprávnení (alebo ich zástupcovia prostredníctvom plnej moci) sa dostavia k notárovi v určenom čase a ten prebehne písanie (listina o prijatí dedičstva) obrovskou rýchlosťou uzlov a potom požiadajte oprávnených, aby podpísali v dolnej časti.
Tento Escritura bude obsahovať súpis španielskych aktív (majetok, bankové účty, akcie, dlhopisy, autá atď.) a tiež bude obsahovať zoznam dedičov, ktorí podľa aplikačného práva (španielskeho alebo iného) majú práva na španielske aktíva a percento z týchto položiek (alebo jednotlivých položiek získaných od každého dediča).
Čo sa týka nehnuteľností, po podpísaní listov vlastníctva treba nehnuteľnosti byť zaregistrovaný na príslušnom katastri, pričom by sa v katastri nehnuteľností aktualizovali nové mená dedičov a potom by sa mali zaplatiť príslušné dane z dedičstva.
Krok štyri.- Ako vypočítať daň z dedičstva v Španielsku
Španielska daň z dedičstva vyžaduje odborné právne poradenstvo pre vašu situáciu. Keďže španielske úrady neuvoľnia majetok, kým nebude zaplatená španielska dedičská daň, našou jednoduchou radou je uistiť sa, že máte dostatočné životné krytie na pokrytie nielen hypotéky, ale aj odhadovanej sumy španielskej dedičskej dane.
Bez ohľadu na ustanovenie vo svojom závete, španielska dedičská daň je splatná na akýkoľvek majetok nachádzajúci sa v Španielsku bez ohľadu na to, či vlastníci sú rezidentmi alebo nie, a z tohto neexistujú žiadne výnimky (pokiaľ nehnuteľnosť nie je vo vlastníctve spoločnosti).
Španielska daň z dedičstva sa účtuje príjemcovi, nie dedičstvu. Nerezidenti musia španielskym daňovým úradom preukázať svoje celosvetové bohatstvo a zaplatiť príslušnú sadzbu dane.
Španielska daň z dedičstva sa riadi zákonom z roku 1988 Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Dary (Zákon o dani z dedičstva). To stanovuje, že nerezidenti, ktorí vlastnia majetok alebo práva v Španielsku, akejkoľvek povahy, automaticky podliehajú španielskej dani z dedičstva. Vytvára tiež niektoré dôležité výnimky, ktoré znižujú daň za menšie dedičstvá, a „násobiace koeficienty“, ktoré ju zvyšujú pri väčších dedičstvách a pri dedičstvách, ktoré získali nepríbuzní alebo bohatí dedičia. To z nej robí veľmi zložitú tému, keďže daň nezávisí len od hodnoty majetku, ale aj od bohatstva príjemcu.
Španielska daň z dedičstva pre španielskych rezidentov a pre nerezidentov
Koncom roka 2014 vstúpil do platnosti nový zákon, ktorý drasticky mení daň z dedičstva v Španielsku.
PRED rokom 2015
Počas rokov sa s nerezidentmi EÚ v Španielsku nezaobchádzalo rovnako ako s rezidentmi Španielska, pokiaľ ide o daň z dedičstva. Toto zaobchádzanie sa teraz považuje za diskrimináciu zo strany európskych najvyšších súdov, a preto je Španielsko nútené zmeniť normatív o dani z dedičstva, aby umožnil nerezidentom EÚ získať rovnaké výhody a zníženie daní ako španielskym rezidentom.
V septembri 2014 rozhodnutie Európskeho najvyššieho súdu potvrdilo diskriminačné zaobchádzanie s nešpanielskymi rezidentmi na základe daňových zákonov španielskych regionálnych vlád. Pred týmto rozhodnutím môžu mať obyvatelia Španielska prístup k určitým výhodám a daňovým úľavám pri dedení, ktoré ponúkajú rôzne regióny Španielska. Nerezidenti neboli považovaní za príjemcov týchto znížení, takže v dôsledku toho platia vyššie dane ako španielski rezidenti.
PO 2015
Tesne PO ROKU 2015 vstúpilo do platnosti nové nariadenie španielskej vlády.
Hlavné dôsledky sú:
S občanmi EÚ, ktorí nemajú bydlisko v Španielsku, sa bude zaobchádzať ako s „rezidentmi“ podľa zníženia dane z dedičstva. Takže nerezidenti majú rovnaké práva ako rezidenti na zľavy a dane.
Existuje proces nároku na vrátenie nadmerne zdanené platby od všetkých platiteľov, ktorí boli zdaňovaní predchádzajúcim systémom.
Aká je španielska daň z dedičstva?
V Španielsku je dedičská daň sadzba od 7.65 do 34 % zo základu dane a je vykonateľná na celom území Španielska. Základ dane však možno znížiť nasledujúcimi zníženiami:
- Potomkovia do 21 rokov: Od 15,956.87 47,858,59 € do XNUMX XNUMX eur v závislosti od veku.
- Potomkovia alebo osvojenci nad 21 rokov, pozostalí manželia a predkovia: 15,986.87 XNUMX €.
- Ostatní rodinní príslušníci: 7,993.46 XNUMX €
Tieto zníženia sú minimálny zníženia, ktoré možno uplatniť v prípade dedičstva. Ale každý región môže zlepšiť a zvýšiť (nie znížiť) zníženia stanovené celkovým spôsobom.
Uveďme si teda niekoľko daňových úľav z rôznych regiónov:
A) Zníženie dane z dedičstva v regióne Valencia
ZNÍŽENIE ZÁKLADU DANE A SADZBY DANE PRE VEDÚCICH, POTOKOV a POZILÝCH MANŽELOV
– Potomkovia alebo osvojení mladší ako 21 rokov: 100.000 156.000 – 75 XNUMX EUR a potom zníženie o XNUMX % zo sadzby dane
– Potomkovia alebo osvojení starší ako 21 rokov, pozostalí manželia a predkovia: 100.000 50 EUR a potom zníženie o XNUMX % zo sadzby dane.
ZNÍŽENIE SADZBY DANE O 99 % PRE MANŽELOV, POTOMKOV, POMÔCKYCH
V regióne Valencia je schválený od mája 2023 a 99% bonus/zníženie daní z dedičstva a darovania:
- Potomkovia a osvojenci zosnulého alebo darcu.
- Manžel alebo partner zosnulého alebo darca.
- Rodičia, starí rodičia a iní predkovia zosnulého alebo darcu.
- Adoptívni rodičia zosnulého alebo darcu
– V PRÍPADE TRVALÉHO POBYTU: ZNÍŽENIE 95 %
V prípade, že dedená nehnuteľnosť mala trvalé bydlisko zosnulého, dôjde k zníženiu základu dane o 95 %, maximálne však o 150.000 XNUMX EUR pri splnení nasledujúcich podmienok:
Iba ak sú dedičmi potomkovia, predkovia, pozostalí manželia alebo príbuzní starší ako 65 rokov (žijúci s rodinou aspoň 2 roky pred zosnulým).
Nehnuteľnosť je potrebné využívať ako trvalé bydlisko dedičov POČAS MINIMÁLNE 5 ROKOV.
B) Zníženie dane z dedičstva v regióne Murcia
Pri získaní trvalého pobytu dedičom dochádza k určitým zníženiam základu dane.
V regióne Murcia majú a 99% bonus/zníženie daní z dedičstva a darovania:
- Potomkovia a osvojenci zosnulého alebo darcu.
- Manžel alebo partner zosnulého alebo darca.
- Rodičia, starí rodičia a iní predkovia zosnulého alebo darcu.
- Adoptívni rodičia zosnulého alebo darcu
C) Zníženie dane z dedičstva v regióne Andalúzia
ZNÍŽENIE ZÁKLADU DANE:
- Trvalý pobyt. Zníženie základu dane o 99,99 % z hodnoty trvalého pobytu.
- Na pozostalého manžela, potomkov a predkov je nezdaniteľná suma 1.000.000 99 XNUMX EUR. Zdaniteľné sú teda iba rozhodnutia o dedičstve nad rámec tejto sumy. V prípade darovania medzi týmito stranami dochádza k bonifikácii dane vo výške XNUMX %.
Krok XNUMX.- Aké sú španielske pravidlá dedenia?. Povinní dedičia
Španielske právo poskytuje pravidlá pre dedičstvo (známe ako zákon o povinných dedičoch alebo „pravidlá núteného dedenia“ – Ley de Herederos Forzosos).
Nasledujúce vysvetlenie je založené na zákone platnom v roku 1999 a slúži len na ilustráciu. Zákon sa odvtedy mohol zmeniť, a preto by ste sa nemali spoliehať na jeho presnosť (pozrite si vylúčenie zodpovednosti v právnom upozornení na stránke). Ak vás znepokojujú dedičské záležitosti, musíte využiť špecializované právne poradenstvo.
Zákon stanovuje, že manželovi zostáva polovica všetkého majetku nadobudnutého počas manželstva, takže ak je majetok v spoločnom vlastníctve, do dedičstva ide len polovica. Zákon potom stanovuje, že pri nakladaní s majetkom v pozostalosti:
(1) manžel má nárok na doživotný podiel (usufructo vitalicio) v jednej tretine, ale vlastníctvo tejto tretiny musí byť pozostalým deťom – poručiteľ (osoba, ktorá robí závet) sa môže rozhodnúť, ako sa to rozdelí, a deti nedediť priamo, kým manžel nezomrie;
(2) priame vlastníctvo ďalšej tretiny musí pripadnúť rovnakým dielom pozostalým deťom; a
(3) So zvyšnou tretinou možno voľne nakladať.
(4) ak nie sú deti, pozostalí rodičia majú právo na jednu tretinu, ak existuje pozostalý manželský partner, a na polovicu, ak nie.
Takže pre manželský pár s deťmi, ak predpokladáme, že jeden z manželov by pravdepodobne chcel svojmu partnerovi čo najviac priať, najlepšia dosiahnuteľná situácia by bola:
(1) manželský partner si ponechá svojich 50 %;
(2) potom by mohli zdediť jednu tretinu druhej polovice na základe voľnej dispozície;
(3) v ďalšej tretine druhej polovice by mali doživotný nájom.
To znamená, že vlastníctvo len jednej tretiny z jednej polovice (tj jednej šestiny alebo 16.6 % z celku) musí v skutočnosti prejsť priamo na deti. Ak to teda vyhovuje vašim zámerom, nemáte problém a môžete sa pustiť do vyhotovenia španielskeho závetu v súlade so zákonom o povinných dedičoch. Do španielskeho závetu je možné zapísať aj ďalšie vety, ktoré ešte viac uľahčia postavenie manžela/manželky.
DÔLEŽITÉ: PROCES DEDENIA MUSÍTE DOKONČIŤ DO 6. MESIACOV OD DÁTUMU SMRTI. INAK MÔŽU ZO ŠPANIELSKYCH DAŇOVÝCH ÚRADOV VZNIKŤ SANKCIE –Je dôležité vedieť, že tento čas môže byť predĺžený až o 6 mesiacov (celkovo jeden rok, v prípade medzinárodných zúčastnených strán. Jedinou podmienkou je, že váš právnik musí požiadať o toto predĺženie v rámci počiatočných 5 mesiacov po dátume úmrtia.
Spôsoby, ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu v dedičstve v Španielsku. Medzinárodné dedičstvo v Španielsku
V Španielsku, v Európe a v mnohých krajinách po celom svete je bežné nájsť dohody medzi krajinami, aby sa predišlo MEDZINÁRODNÉMU DVOJITÉMU ZDANIU. Tieto dane sú zvyčajne:
- Daň z príjmu
- Daň z kapitálových ziskov
- Daň z príjmu právnických osôb
- Daň z bohatstva
Avšak v zmysle Daň z dedičstva, nie je bežné nájsť tento typ dohody na zamedzenie dvojitého zdanenia. Je veľmi zriedkavé nájsť krajiny, ktoré podpísali tento typ dohôd.
V dôsledku toho veľké množstvo krajín odmieta ustúpiť alebo robiť kompromisy v otázke dane z dedičstva. Spôsob regulácie tohto typu daní a podriadenia dediča tejto dani v každej z krajín sa uskutočňuje prostredníctvom „osobné„A“skutočná“ podriadenosť kritériá:
- S výhradou daň z dedičstva (Subjektívne kritériá) Dedič podlieha dani z dedičstva v mieste kde má bydlisko na daňové účely.
- S výhradou „skutočná“ daň z dedičstva (Objektívne kritériá): Dedič bude povinný platiť dane z dedičstva v r krajinu alebo miesto, kde sa aktíva nachádzajú.
Všeobecný vzorec, ktorý tak ponúka niektoré oslobodzujú od platenia to, čo ich obyvatelia získajú v iných krajinách a iní to nerobia priamo, ale umožňujú odpočítaním všetkého alebo časti toho, čo už bolo zaplatené.
Ako Španielsko upravuje pravidlo na zamedzenie dvojitého zdanenia dane z dedičstva?
Všeobecné pravidlo – zákon o dani z dedičstva a darovania
Je povolené odpočítať to, čo už bolo zaplatené v zahraničí.
Článok 23. ODPOČET PRI MEDZINÁRODNOM DVOJNÁRODNOM ZDANENÍ
- Ak dôjde k zdaneniu z dôvodu osobnej povinnosti, platiteľ dane bude mať právo odpočítať si z týchto dvoch súm, ktorá je nižšia:
a) efektívne sumu toho, čo bolo zaplatené v zahraničí z dôvodu podobnej dane to ovplyvňuje nárast majetku podliehajúceho dani v Španielsku.
b) Výsledok uplatnenia „priemerná efektívna miera“ tejto dane na zvýšenie aktív zodpovedajúcich aktívam, ktoré sa nachádzajú alebo právam, ktoré možno vykonávať mimo Španielska, ak boli v zahraničí zdanené podobnou daňou.
To znamená, že dedičia s bydliskom v Španielsku si môžu odpočítať NAJMENŠIE z nasledujúcich súm:
- Ten v skutočnosti zaplatil do zahraničia za rovnaký majetok z dedičstva.
- Ten získaný z výpočtu priemernej sadzby dane z dedičstva v Španielsku.
**Ako sa získava „Priemerná sadzba dane“?
Z nasledujúceho vzorca:
Predpokladajme, že základ dane je 100,000 30 EUR. Ak sa na túto hodnotu použije 50,000 % z 50 40 EUR a zvyšných 35 % sa zdaní XNUMX %, priemerná sadzba bude XNUMX %.
Ak sa napríklad na 20 % základu dane použije sadzba dane 50 % a na ostatných 30 % sadzba dane 50 %, priemerná sadzba by bola 25 % ((20 % x 50 % ) + (30 %x50%))
Keďže každá krajina má svoj vlastný systém a takmer neexistujú žiadne dohody, ako sa tomu vyhnúť (Španielsko ich podpísalo iba s Gréckom, Francúzskom a Švédskom), stále existuje veľa situácií, v ktorých sa dedičské dane platia v rôznych zainteresovaných krajinách. rovnaký majetok.
Keďže by sa to mohlo považovať za prekážku voľného pohybu osôb a kapitálu na území Európskej únie, Európska komisia prijala odporúčanie 2011/856/EÚ, ktorého cieľom je zabezpečiť, aby dedičstvo sa nezdaňuje viac, ako by bolo celé dedičstvo zdanené v štáte s najvyšším daňovým zaťažením;
Príklad: Dedičstvo majetku umiestneného v Holandsku, ktoré získal rezident Španielska.
V Holandsku by sa platilo 25,000 XNUMX EUR
V Španielsku by sa platilo 8,000 XNUMX EUR
Zámerom komisie je, aby sa ako štát s najvyšším daňovým zaťažením v Holandsku neplatilo viac, ako sa platí v Holandsku.
Na tento účel odporúčanie stanovuje sériu opatrení, ktoré sa musia zaviesť v rôznych štátoch.
Problém je v tom, že Odporúčanie nie je záväzné a Španielsko sa doteraz nijako nesnažilo prispôsobiť jeho obsahu.
Preto sa môžeme stretnúť s nekongruentnými a ťažko zosúladiteľnými situáciami, ako sú:
Kedy ste vyhlásený za daňového rezidenta v krajine na účely uplatňovania dane z dedičstva?
Môžeme nájsť prípad Španielska, ktoré považuje za rezidenta, keď zostane v Španielsku na väčší počet dní v období bezprostredne predchádzajúcich (5 rokov) PÄŤ ROKOV, počítané od dátumu po dátum, končiace v deň predchádzajúci dňu časového rozlíšenia (úmrtia) .
Napríklad v Holandsku však holandský občan zostáva daňovým rezidentom na účely dane z dedičstva a darovania počas obdobia (10 rokov) DESAŤ ROKOV po emigrácii z Holandska. Štátna príslušnosť je relevantná pre domnelé bydlisko pre holandskú daň z dedičstva a darovania. Podľa pravidiel o domnelom bydlisku zostáva holandský občan daňovým rezidentom na účely dane z dedičstva a darovania počas obdobia 10 rokov po jeho/jej emigrácii z Holandska.
Špeciálne pravidlá. Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia podpísané Španielskom
Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia pri dedičstve medzi Francúzskom a Španielskom
V tejto dohode sa v zásade uvádza, že:
- Nehnuteľnosť: Budú zdaňované iba na účely dedenia v štáte, v ktorom sa nachádzajú.
- Príklad: Francúzsky rezident zdedí byt v Španielsku. V tomto prípade bude dedič platiť daň z dedičstva len a výlučne v Španielsku, bez toho, aby musel niečo platiť vo Francúzsku.
- Hnuteľný majetok (oblečenie, akcie, bankové účty, autá atď.): Zdanené budú iba v krajine, v ktorej sa nachádzajú.
Môžete získať úplné znenie zmluvy kliknutím tu.
Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia pri dedení a dedení medzi Španielskom a Švédskom
Podobne aj dohoda podpísaná medzi Španielskom a Švédskom o zamedzení dvojitého zdanenia pri dedičstve stanovuje:
- Nehnuteľnosť: Na účely dedenia sa budú zdaňovať iba v štáte, v ktorom sa nachádzajú.
- Príklad: Francúzsky rezident zdedí byt v Španielsku. V tomto prípade bude dedič platiť daň z dedičstva len a výlučne v Španielsku, bez toho, aby musel niečo platiť vo Francúzsku.
- Hnuteľný majetok (oblečenie, akcie, bankové účty, autá atď.): Zdanené budú iba v krajine, v ktorej sa nachádzajú.
Úplné znenie Dohovoru môžete získať tu
Je povinné vyhotoviť španielsky závet pri kúpe domu v Španielsku?
Pri rozhodovaní o vyhotovení závetu v Španielsku, keď máte španielsky majetok, je na trhu určitý zmätok.
Väčšina našich klientov sa nás pri kúpe domu v Španielsku pýta, či musia urobiť Závet.
Naša odpoveď je: NIE. Nie je to povinné. V Španielsku neexistuje žiadny zákon, ktorý by nútil občanov, aby v Španielsku urobili závet, ak majú španielsky majetok.
Svoj závet môžete vytvoriť aj vo Veľkej Británii. Medzinárodné zákony jasne stanovujú, že závet vyhotovený v cudzej krajine a v súlade s normatívom tejto krajiny je dokonale platný na reguláciu majetku poručiteľa, aj keď sa nachádza v inej krajine.
Po potvrdení, že v Španielsku nie je povinné podpísať závet a že môžete urobiť závet vo svojej krajine pôvodu, pokročíme vpred a povieme, že hoci to „nie je povinné“, „odporúčame“ urobiť závet v Španielsku, keď máte španielsky majetok.
Aké sú teda výhody muža španielskeho závetu pri kúpe domu v Španielsku?
PO PRVÉ.– Pretože to bude dokonalý spôsob plánovania vášho dedičstva, záruka, že vaše dedičstvo sa bude riadiť vašimi vnútroštátnymi zákonmi.
Celkovo, keď pochádzate z krajín ako Veľká Británia alebo USA, kde je dedičský systém dosť odlišný od španielskych. V týchto krajinách je voľba dedičov „slobodná“. Pri vytváraní závetu existuje „voľné nakladanie s majetkom z dedičstva“.
Ale v Španielsku je to iné. Španielske zákony obmedzujú slobodu nakladania s poručiteľom v závete. Toto obmedzenie prechádza až do 2/3 dedičstva na niektorých členov rodiny (najmä pozostalého manžela/manželku a potomkov).
A to je dôležité, pretože ak máte majetok v Španielsku a „nežijete“ v Španielsku natrvalo (nemáte bydlisko v Španielsku), v prípade smrti bude proces dedenia tohto majetku regulovaný podľa vašich vnútroštátnych zákonov.
Ak však máte bydlisko v Španielsku (v Španielsku žijete natrvalo – viac ako 6 mesiacov v roku počas posledných 5 rokov pred smrťou), potom, ak v závete výslovne neuvediete opak, zákon upravujúci vaše dedičstvo môže byť „španielske“, a nie vaše vnútroštátne právo.
Tento výklad pochádza z nedávneho normatívu z roku 2015.
Vo francúzštine, nemčine, taliančine, nórčine, švédčine atď. sa zvykne používať podobný systém ako v Španielsku, ktorým je rešpektovanie určitého percenta z dedičstva voči „povinným dedičom“. Ale vo Veľkej Británii a USA je to iné.
tak, ak ste rezidentom Španielska, Alebo vaším zámerom je žiť v Španielsku natrvalo a vaším zámerom je v tomto prípade odovzdať váš majetok niekomu inému, ako je váš pozostalý manželský partner alebo vaše deti Dôrazne sa odporúča vyhotoviť závet v Španielsku alebo v Spojenom kráľovstve a USA, kde jasne potvrdíte, že v prípade úmrtia si výslovne prajete byť regulovaní vašimi „národnými zákonmi“ a NIE tými „španielskymi“ .
Ak to tak nie je a v závete ste tento pokyn neuviedli, vaše dedičstvo sa bude riadiť španielskymi zákonmi.
Takže ako Spojené kráľovstvo alebo USA, ak máte bydlisko v Španielsku, najlepší spôsob, ako zaručiť, že vaše španielske aktíva budú regulované vaším vnútroštátnym právom
DRUHÝ.- Legalizácia cudzieho závetu v Španielsku je DRAHŠIE A ZLOŽITEJŠIE ako vlastná španielska závet.
Takže, ak ste nemali španielsky závet a máte len Spojené kráľovstvo-USA-Francúzsko-Beligum atď., potom vaši dedičia, aby vykonali závet Spojeného kráľovstva v Španielsku, musia urobiť nasledovné:
- Overená kópia vášho osvedčenia o dedičstve/zákona o dedičstve musí byť legalizovaná „La Hague Apostile“, čo je medzinárodná pečiatka získaná z ministerstva zahraničných vecí.
- Španielsky preklad tejto overenej kópie musí byť pripravený a overený úradným prekladateľom.-
- Španielsky právnik musí byť splnomocnený pripraviť zoznam majetku v Španielsku, vykonať závet a zaplatiť daň z dedičstva.
- Španielsky notár potom musí pristúpiť k vykonaniu závetu
Kvôli vyššie uvedenému zložitému procesu vyhotovenia zahraničného závetu v Španielsku so všetkými týmito krokmi a výdavkami sa odporúča vyhotoviť španielsky závet v Španielsku. Ušetrí čas a peniaze vašich dedičov.
| NA ZÁVER: V ŠPANIELSKU NIE JE POVINNÉ VYROVNAŤ ZÁVER, ALE ODPORÚČAME SA
Dôležité odporúčania pri vytváraní španielskeho závetu:
Požiadajte o predchádzajúce rady špecialistu na medzinárodné dedičstvo.
Nie všetci právnici a právni poradcovia majú potrebnú kvalifikáciu na to, aby mohli riešiť medzinárodné dedičstvo.
VYBERTE SI SVOJ ZÁKON. Uistite sa, že zvolený zákon bude ten, ktorý bude upravovať váš dedičský súd.
SKONTROLUJTE SI AKTUÁLNU Vôľu! Skoordinujte svoju vôľu so španielskou vôľou.
Informujte svojho právneho zástupcu o prípadnej závete vo vašej krajine, aby ste mohli vypracovať španielsku závet v súlade so závetom zo Spojeného kráľovstva. Vyhnete sa tak rozporuplným prevodom, ktoré by mohli spôsobiť vážne problémy vašim dedičom.
Urobte španielsku vôľu LEN PRE ŠPANIELSKO.
Uistite sa, že váš právny zástupca zohľadňuje v závete len španielske aktíva, aby ste sa nedostali do konfliktu s inými závetmi vyhotovenými v iných krajinách. Berte do úvahy vyjadrenie, že v prípade úmrtia si výslovne želáte byť regulovaní vašimi „národnými zákonmi“ a NIE tými „španielskymi“. Ak je to vhodné, požiadajte svojho právneho zástupcu, aby vymenoval „exekútora“.
Praktické aspekty
V Španielsku existujú špecifické pravidlá upravujúce obsah a formu závetu, takže v tomto ohľade musíte získať odbornú radu od svojho právnika.
Aby sme vám však mohli poskytnúť praktické pokyny, venujte prosím pozornosť nasledujúcemu: Závet musí byť vyhotovený v dvoch stĺpcoch, jeden v španielčine a druhý v angličtine.
Závet musí byť notársky overený. Štandardnou formou závetov je zvyčajne „testamento abierto“ alebo „otvorená závet“.
Pri týchto typoch závetov si notár ponechá originál, vydá poručiteľovi autorizovanú kópiu a zaregistruje ho v „Register Central de Ultima Voluntades“ alebo „Registra dedičov“.
Prípadne, ak by ste chceli uchovať ustanovenia vášho závetu v tajnosti, je možné urobiť „testamento cerrado“, alebo „uzavretý závet“, kde obsah závetov nie je notárovi odhalený. Nakoniec sa uistite, že vaša španielska vôľa sa zaoberá iba vašimi nehnuteľnosťami v Španielsku a že vaša „cudzia“ vôľa to výslovne vylučuje.
- AKO VYKONÁVAŤ MEDZINÁRODNÉ DEDIČSTVO V ŠPANIELSKU NÁRODNOSTMI
- OKAMŽITÉ KROKY, KEĎ NIEKTORÍ ZOMREJÚ V ŠPANIELKU
CHCETE SA HOVORIŤ S JEDNÝM Z NAŠICH ŠPECIALISTOV?
Zavolajte nám! Čakáme, aby sme vám pomohli! +34 965 48 81 68
KONTAKTUJ NÁS!
