НАЛОГИ В ИСПАНИИ ЗА НАСЛЕДСТВО, ПОЛУЧЕННОЕ ЗА РУБЕЖОМ
НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО, ПОЛУЧЕННОЕ ЗА РУБЕЖОМ ИСПАНИЯ
Какие налоги нужно платить с наследства, полученного из-за границы?
В случае, если налоговый резидент Испании получает активы или деньги от наследства, находящегося за границей, указанные активы, деньги, страховые взносы, банковские счета и т.д. должны быть задекларированы. в Испании. Для этого необходимо действовать следующим образом:
Следующие лица подлежат ИСПАНСКИЙ НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ:
- К " личное обязательство” — Люди, проживающие на территории Испании в соответствии с испанским законодательством.
- К "реальное обязательствоn» — лица, которые, не являясь резидентами территории Испании, получают по наследству активы, находящиеся в Испании, в том числе недвижимость, банковские счета, движимое имущество или премии по страхованию жизни, выпущенные испанскими страховщиками.
Следовательно:
1.- НАСЛЕДНИК ДОЛЖЕН БЫТЬ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ ИСПАНИИ
То есть вы должны иметь свое обычное и налоговое место жительства в Испании.
Таким образом, вы должны соответствовать следующим критериям, установленным в Положении о подоходном налоге с населения, которое устанавливает следующее:
Когда считается, что физическое или физическое лицо имеет обычное место жительства в Испании?
Существует несколько критериев, по которым можно определить, является ли человек налоговым резидентом Испании:
- Общие критерии - Пребывание в Испании более 6 месяцев
Резидентом Испании считается лицо, которое находится на территории Испании более 183 дней в течение календарного года.
При исчислении времени не учитываются временные командировки или пребывания за границей, не связанные с переменой места жительства. Другими словами, «отсутствием» для этих целей будет считаться только то пребывание за границей, которое связано с реальной сменой места жительства.
Таким образом, поездка за границу туда и обратно, будь то отпуск, лечение, посещение семьи, отдых и т. д., не будет считаться «отсутствием», а время, затраченное на поездку, будет считаться «пребыванием в Испании». .
Дело о налоговых убежищах : Для этих целей свидетельство о проживании, выданное налоговой гаванью, недействительно.
Однако, если происходит «реальная» смена места жительства налогоплательщика на налоговую гавань, после того, как указанное изменение было подтверждено в течение более 6 месяцев и одного дня, в течение ЧЕТЫРЕХ ЛЕТ он будет продолжать платить налоги в Испании в качестве налогового резидента. .
Для Испании «налоговый рай» перестает быть таковым, когда подписываются соглашения об избежании двойного налогообложения с обязательствами по обмену информацией между двумя странами.
Например, Испания подписывает такого рода соглашения со следующими странами:
- солоду
- Объединенные Арабские Эмираты
- Ямайка
- Тринидад и Тобаго
- Люксембург
- Панама
- барбадос
- Сингапур
- ОСНОВНОЙ критерий экономической активности
Используя этот критерий, любое лицо, имеющее экономическую деятельность или интересы с основным ядром или базой в Испании, считается налоговым резидентом Испании.
В случае, если налогоплательщик не желает считаться резидентом Испании на основании этого критерия, он должен доказать, что имеет базу или основное ядро своей деятельности за пределами Испании.
- Критерий ядра семьи
Лицо считается резидентом Испании в том случае, если неразлучный супруг или несовершеннолетние дети физического лица проживают в Испании.
- Иммиграционный режим
Те работники, которые остаются в Испании исключительно и исключительно по причинам работы, будут освобождены и будут облагаться налогом не с подоходного налога с населения, а с подоходного налога с НЕРЕЗИДЕНТА (который ниже, чем налог с резидента).
Для выполнения этого исключения эти люди должны доказать:
- Что у них есть трудовой договор, который обязывает их оставаться в Испании.
- Что они не проживали в Испании в течение последних 10 лет.
Целью этого режима является получение квалифицированной рабочей силы в Испании, так как доход не облагается подоходным налогом с населения, который достигает ставок, близких к 50%, он позволяет облагать этот доход налогом на IRNR (подоходный налог с нерезидента), с фиксированная ставка 19% для граждан Европейского Союза и 24% для остальных.
- Режим распределения доходов
Помимо «физических лиц» или «физлиц», есть еще несколько случаев, которые также облагаются налогом:
- гражданские общества
- Сообщества владельцев
- лежачие наследства – «Эренсиас Ясентес
В этих случаях доход, полученный этими субъектами, относится к членам, которые их составляют, поэтому сам субъект не облагается налогом на доходы физических лиц или налогом на прибыль корпораций.
Способ отнесения доходов, полученных этими субъектами, к их членам или участникам выглядит следующим образом:
- В случае, если члены юридического лица являются налогоплательщиками налога на прибыль, они будут платить этот налог.
- В случае, если члены являются физическими или физическими лицами, они будут платить НДФЛ.
2.- ЧТО РЕЗИДЕНТ СЧИТАЕТСЯ НАСЛЕДНИКОМ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ НАСЛЕДОВАНИЕ ЗА РУБЕЖОМ
Важно, чтобы резидент считался «наследником» по иностранному праву, регулирующему наследование.
3.- НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
а.- ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ НА НАСЛЕДОВАНИЕ В НАЛОГОВОЕ АГЕНТСТВО ИСПАНИЯ:
– Акты нотариального и реестрового правопреемства наследства с указанием имущества, подлежащего наследованию, и его стоимости
- свидетельство о смерти умершего
— Документ, удостоверяющий личность (паспорт, удостоверение личности и т. д.) умершего
Эти документы должны быть переведены и апостилированы.
Документация будет представлена:
- Если у умершего были другие активы в Испании, в регионе или автономном сообществе, где находится большая часть указанных активов.
- Если у умершего не было других активов в Испании, в регионе или общине, где постоянно проживает наследник.
б.- НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ НА НАСЛЕДОВАНИЕ
После предоставления документации соответствующий необходимо подать налоговую декларацию, связанную с наследством, и возможный испанский налог на наследство должен быть уплачен. Здесь следует отметить, что большинство регионов и автономных сообществ предлагают широкие льготы и налоговые льготы в этой сфере, и что они будут применимы к сумме, полученной в правопреемстве, при соблюдении установленных для этого требований.
Кроме того, необходимо учитывать налоги, которые, в свою очередь, наследник уплатил в стране, где было оформлено наследство, поскольку указанные налоги могут применяться в Испании и вычесть сумму, подлежащую выплате в нашей стране. Это будет возможно во многих случаях, поскольку Испания обычно имеет налоговые соглашения, подписанные с большим количеством стран, чтобы избежать двойного налогообложения, и что наследник может использовать налог, уплаченный за границей, чтобы уменьшить налог, который он должен платить в Испании.
c.- МОДЕЛЬ 720 ДОЛЖНА БЫТЬ ЗАЯВЛЕНА
Закон устанавливает, что только для информационных целей, т.Наследство, полученное из-за границы, должно быть заявлено в форме 720.
Штрафы за неявку могут достигать 30,000 XNUMX евро.
d.- ЕСТЬ ВРЕМЯ, ЧТОБЫ ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЯ О НАСЛЕДОВАНИИ В ИСПАНИИ?
Да, срок декларирования 6 месяцев со дня смерти. Хотя указанный срок может быть продлен еще на 6 месяцев, если наследник потребует этого от налогового органа до пятого месяца со дня смерти.
По истечении указанного срока администрация может применить доплаты и штрафы за просрочку.
4.- ДОЛЖНО ЛИ ЭТО БЫТЬ ЗАЯВЛЕНО В ОТЧЕТЕ О ДОХОДАХ И ПРИБЫЛАХ (IRPF)?
Ответ - нет. Имущество, полученное в наследство, не считается «доходом» для целей налогообложения.
5.- ДОЛЖНЫ ЛИ ОНИ ОБЪЯВЛЯТЬСЯ ДЛЯ НАЛОГА НА СОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ?
Ответ да. Испанские налоговые резиденты обязаны декларировать активы, которыми они владеют в Испании или за границей. Следовательно, в случае, если унаследованные активы подпадают под условия, предусмотренные законом, регулирующим этот налог, они должны быть задекларированы и облагаться указанным налогом.
