Испанский калькулятор подоходного налога для эмигрантов и пенсионеров. Налог на нерезидентов, подоходный налог – 2024 г.

NEW! Хотели бы вы рассчитать свои налоги как налоговые резиденты Испании с помощью калькулятора? Это БЕСПЛАТНО и БЕСПЛАТНО?

Нажмите здесь, чтобы посетить ИСПАНСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР

(обновлено, источник от января 2024 г.: испанскийtaxcalculator.com)

Испанский подоходный налог для физических лиц в Испании

1.- База налога – доходы и аренда недвижимости. 

Налогооблагаемое событие состоит из всех доходов, полученных в течение ЕСТЕСТВЕННОГО ГОДА (в Испании «Естественный год» длится с 01.01 по 31.12):

- Физические или юридические лица с налоговым резидентством в Испании.

Какие виды доходов ?: Заработная плата, пенсии, доход от аренды, доход от экономической или профессиональной деятельности, прибыль от азартных игр, пожертвования, продажи, наследство, акции, проценты и т. Д.

2.- Кто несет налоговую ответственность?

Все те физические лица, которые обычно проживают на территории Испании.

Когда считается, что физическое или физическое лицо обычно проживает в Испании?

Существует несколько критериев, по которым можно определить, является ли человек налоговым резидентом Испании:

• Общие критерии - Пребывание в Испании более 6 месяцев

Человек считается резидентом Испании, если он или она остается на территории Испании более 183 дней в течение календарного года.

При подсчете времени не учитываются временные поездки или пребывания за границей, не предполагающие перемену места жительства. Другими словами, только те пребывания за границей, которые влекут за собой реальную смену места жительства, будут считаться «отсутствиями» для этой цели.

Таким образом, поездка за границу туда и обратно, будь то отпуск, лечение, посещение родственников, отдых и т. д., не будет считаться «отсутствием», а время, затраченное на поездку, будет считаться «пребыванием в Испании».

Случай налоговых убежищ: Для этих целей свидетельство о проживании, выданное налоговой гаванью, не будет действительным.

Однако, если происходит «реальная» смена места жительства налогоплательщика на налоговую гавань, как только это изменение будет подтверждено в течение более 6 месяцев и одного дня, в течение ЧЕТЫРЕХ ЛЕТ он будет продолжать облагаться налогом в Испании в качестве налогового резидента.

Для Испании «налоговый рай / убежище» перестает быть таковым, когда подписываются соглашения об избежании двойного налогообложения с обязательствами по обмену информацией между двумя странами.

Например, Испания подписывает такого рода соглашения со следующими странами:

• солод
• Объединенные Арабские Эмираты
• Ямайка
• Тринидад и Тобаго
• Люксембург
• Панама
• Барбадос
• Сингапур

Критерий ОСНОВНОЙ экономической деятельности

В соответствии с этим критерием налоговым резидентом Испании считается любое лицо, имеющее деятельность или экономические интересы с основным ядром или базой в Испании.

В случае, если налогоплательщик не желает считаться резидентом Испании на основании этого критерия, он должен будет доказать, что у него есть база или основное ядро ​​своей деятельности за пределами Испании.

• Критерий семейного ядра

Лицо считается резидентом Испании в том случае, если не разлученный супруг или несовершеннолетние дети физического лица проживают в Испании.

• Иммиграционный режим

Те работники, которые остаются в Испании только и исключительно по служебным причинам, будут освобождены от уплаты подоходного налога с физических лиц и не будут облагаться подоходным налогом с НЕРЕЗИДЕНТОВ (который ниже, чем налог с резидентов).

Для выполнения этого исключения эти люди должны доказать:

• Что у них есть трудовой договор, по которому они должны оставаться в Испании.
• Кто не был резидентом Испании в течение последних 10 лет

Цель этого режима - приветствовать квалифицированную рабочую силу в Испании, поскольку, поскольку доход не облагается подоходным налогом с физических лиц, который достигает ставок, близких к 50%, он позволяет облагать этот доход налогом IRNR (подоходный налог нерезидентов), с фиксированной ставкой 19% для граждан Европейского Союза и 24% для остальных.

• Режим распределения доходов

Помимо «физических лиц» или «физических лиц», есть несколько случаев, которые также облагаются налогом:

1. Гражданские общества
2. Сообщества владельцев
3. Лежащее наследство

В этих случаях доход, полученный этими организациями, распределяется между участниками, составляющими их, так что само предприятие не облагается налогом ни на доходы физических лиц, ни на корпоративный налог.

Отнесение доходов, полученных этими организациями к их членам или участникам, осуществляется следующим образом:

• В случае, если участники предприятия являются лицами, облагаемыми Корпоративным налогом, они будут платить этот налог.
• Если участники являются физическими или физическими лицами, они будут платить подоходный налог с населения.

3.- Освобождение от подоходного налога

Существует длинный список доходов, которые не облагаются подоходным налогом с физических лиц, например, компенсация в случае увольнения (первые 180,000 60,100 евро освобождаются от налога, остальные должны облагаться налогом как результат работы); стипендии на обучение, доход от работы за границей (лимит освобождения составляет XNUMX XNUMX евро в год) или выплаты по материнству или отцовству.

Финансовый год 2023:

Ниже мы представляем перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ:

• Пособия и пенсии за террористические акты.
• Возмещение за телесные повреждения, возникшие в результате гражданской ответственности, и по договорам страхования от несчастных случаев.
• Компенсация за увольнение или увольнение работника.
• Пособия в связи с абсолютной постоянной инвалидностью или большой инвалидностью, полученные от Службы социального обеспечения или организаций, которые ее заменяют.
• Пенсии за непригодность или стойкую инвалидность пассивного классового режима.
• Вознаграждение по материнству или отцовству и аналогичным членам семьи, не получающим взносов.
• Государственные пособия по уходу за инвалидами в возрасте старше 65 лет и младше.
• Стипендия.
• Аннуитеты на питание в пользу сыновей и дочерей.
• Соответствующие литературные, художественные или научные награды объявлены освобожденными от награды Казначейства и Премии принцессы Астурийской.
• Помощь для спортсменов высокого уровня, с лимитом 60,100 XNUMX евро.
• Пособие по безработице, полученное в виде единой выплаты.
• Планы долгосрочных сбережений.
• Благодарности за участие в международных миротворческих или гуманитарных миссиях членам указанных миссий и компенсация за международные операции по поддержанию мира и безопасности.
• Компенсации, выплачиваемые государственными администрациями за телесные повреждения.
• Пособие, полученное на погребение или погребение.
• Компенсации от государства и автономных сообществ для компенсации за лишение свободы.
• Индивидуальные планы сбережений.
• Доход от работы, полученный за счет пособий, полученных инвалидами в виде дохода, соответствующего взносам в системы социального обеспечения и взносам в защищенные активы.
• Общественные экономические выгоды, связанные с услугой, за заботу в семейном окружении и индивидуальную помощь.
• Минимальный вложенный доход и помощь жертвам насильственных преступлений и гендерного насилия.
• Семейные пособия и помощь, получаемые от любой государственной администрации, независимо от того, связаны ли они с рождением, усыновлением, опекой или уходом за несовершеннолетними детьми.

Освобожденный прирост капитала

Кроме того, существуют доходы, полученные от прироста капитала, которые освобождены от налога, такие как: Дарение товаров с правом на вычет из квоты или передача постоянного места жительства людьми старше 65 лет или в ситуациях большая зависимость.

Среди них перечислим следующие:

• Сдача объектов исторического наследия при уплате подоходного налога с населения.
• Датировка в оплате постоянного места жительства.
• Прирост капитала от передачи определенной собственности.
• Освобождение для акций или долей вновь или недавно созданных предприятий, приобретенных до 29 сентября 2013 г.
• Доход, полученный должником в процессе банкротства.
• Помощь для компенсации затрат на строительство зданий, пострадавших от получения цифрового дивиденда.
• Заработок освобожден от реинвестирования в обычное место жительства.

Заработок или доход от работы за границей

Особо хотим отметить доходы от работы за границей.

В этих случаях доход, полученный от трудового дохода, полученного в результате работы, фактически выполняемой за границей для компании или юридического лица, не являющегося резидентом Испании, или постоянного представительства, расположенного за границей, считается освобожденным от налога.

Для применения этого исключения требуется следующее:

• Что в стране, где выполнялась работа, существует налог, идентичный или аналогичного испанскому подоходному налогу с физических лиц.
• Что территория или страна не были классифицированы как налоговая гавань
• Доказательство того, что имело место «настоящее» перемещение
• Бенефициаром работ является юридическое лицо-нерезидент или постоянное представительство в Испании. Максимальный лимит освобождения составит 60,100 XNUMX евро в год.

Минимальная освобожденная сумма 

Испанская система устанавливает определенную сумму, не облагаемую налогом. Эта сумма составляет:

• 1.- ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА или супружеская пара, которые подают отдельную налоговую декларацию:
  • 5.550 евро для лиц моложе 65 лет
  • 6.700 евро для лиц в возрасте 65 лет и старше
  • 6,950 75 евро для лиц в возрасте XNUMX лет и старше
• 2.- СЕМЬИ: Результатом является добавление индивидуальной суммы к следующим:
• МИНИМУМ ДЛЯ ПОТОМКОВ
  Для каждого из них в возрасте до 25 лет или с инвалидностью, независимо от их возраста, при условии, что они проживают с налогоплательщиком, не имеют годовой доход, за исключением необлагаемого дохода, более 8,000 евро и не подали налоговую декларацию. с доходом более 1,800 евро, от:– 2,400 евро в год за первое.
  – 2,700 евро в год за второй.
  – 4,000 евро в год за третьего.
  – 4,500 евро в год за четвертый и последующие.
  Когда потомку меньше трех лет, минимальный размер увеличивается на 2,800 евро в год.
• МИНИМУМ ДЛЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ: 1,150 евро в год на каждого из них старше 65 лет или с инвалидностью, независимо от их возраста, который проживает с налогоплательщиком не менее шести месяцев, не имеет годового дохода, за исключением необлагаемого дохода, выше более 8,000 1,800 евро и не подал декларацию с годовым доходом более 75 1,400 евро. Когда восходящий возраст старше 2,550 лет, предыдущий минимум будет увеличен на XNUMX XNUMX евро в год (XNUMX XNUMX евро в год).
• МИНИМУМ ДЛЯ ИНВАЛИДНОСТИ:
  Минимум инвалидности будет суммой минимума инвалидности налогоплательщика и минимума инвалидности его предков и потомков.
  Минимальная сумма инвалидности налогоплательщика составит 3,000 евро в год и 9,000 евро в год, если он докажет степень инвалидности, равную или превышающую 65%. Этот минимум будет увеличен на 3,000 65 евро в год, если вы докажете, что нуждаетесь в помощи третьих лиц, ограниченной подвижности или степени инвалидности, равной или превышающей XNUMX%.
  Минимум для инвалидности по восходящей или нисходящей линии будет составлять 3,000 евро в год и 9,000 евро, если доказана степень инвалидности, равная или превышающая 65%. Указанный минимум будет увеличен за счет расходов на помощь на 3,000 евро в год за каждого восходящего или нисходящего родственника, который докажет, что нуждается в помощи третьих лиц или имеет ограниченную подвижность или степень инвалидности, равную или превышающую 65%.
  Налогоплательщики, доказавшие степень инвалидности, равную или превышающую 33%, будут считаться инвалидами.
• Когда два или более налогоплательщика имеют право на применение минимума по потомкам, по восходящей линии или по инвалидности в отношении одних и тех же по восходящей или нисходящей линии, его сумма будет пропорционально распределена между ними в равных долях.

• ВАЖНОЕ ПРАВИЛО: В случае, если вы решили подавать совместные налоговые декларации, максимальная сумма, которую вы можете использовать в качестве скидки, будет составлять 5.500 XNUMX евро в год. И это независимо от возраста, членов семьи и т.д.

Региональные бонусы при приобретении в рамках реформы/приобретения/реинвестирования в постоянное место жительства 

В зависимости от испанского региона вы можете найти различные скидки и бонусы по подоходному налогу при приобретении дома для постоянного проживания или специальных реформ (снижение энергии и т. д.).

Здесь мы находим некоторые из них:

Андалусия

-Для получателей помощи охраняемому дому: вычет в размере 30 евро для граждан, получивших помощь или пособие на приобретение или восстановление защищенного жилья. Общий годовой доход семейной ячейки не может превышать 2.5 или 3.5 или 5.5-кратного размера Iprem в охраняемом жилье специального, общего и ограниченного ценового режима соответственно.

-Инвестиции в охраняемый привычный дом: 2% от суммы, вложенной в приобретение и/или реабилитацию, вычитается с ограничениями предыдущего раздела и с условием, что они являются операциями до 2003 года.

-Инвестиции в постоянное место жительства для детей до 35 лет: Вычет в размере 3% для сумм, уплаченных за покупку или восстановление в деятельности до 2003 года. Сумма общей налоговой базы и суммы сбережений не может превышать 19,000 24,000 евро при индивидуальном налогообложении и XNUMX XNUMX евро при совместном налогообложении.

Каталония

-Реабилитация привычного места жительства: 1.5% от суммы, выплаченной с лимитом 9,040 евро.

-Региональный раздел по инвестициям в постоянное место жительства: вычет в размере 7.5% в целом и повышается до 15% при реабилитации домов для людей с ограниченными возможностями. В целом, она повышается до 9% для работающих до 30 июля 2011 г. для лиц в возрасте 32 лет и младше, не менее шести месяцев безработных, 65% инвалидности или состоящих в семейной ячейке с ребенком. Лимит составляет 30,000 XNUMX евро общей налоговой базы за вычетом личного и семейного минимума.

Сообщество Валенсии

-Первое приобретение постоянного места жительства с 35 или менее лет: вычет составляет 5% от уплаченной суммы (кроме процентов), если общая налоговая база не достигает 15,039.18 XNUMX евро.

-Приобретение постоянного места жительства людьми с инвалидностью: такой же вычет и тот же предел для людей с физическими или сенсорными нарушениями не менее 65% или психическими не менее 33%.

-Помощь в приобретении или восстановлении постоянного места жительства: лица, получившие данный вид помощи, могут вычесть 102 евро.

Мурсия

-Для инвестиций в обычное место жительства молодыми людьми в возрасте до 35 лет.лет: вычет составляет 5% от расходов на приобретение, строительство, расширение или реабилитацию, включая другие расходы, такие как внешнее финансирование, проценты, амортизация … при условии, что общая налоговая база не превышает 24,107.20 1,800 евро, а налогооблагаемая база сбережений не превышает XNUMX евро.

Балеарские острова

-Для инвестиций в повышение устойчивости привычного места жительства: 50% инвестиций, «которые улучшают качество и устойчивость домов» с максимальной базой 10,000 30,000 евро в год. Общая налоговая база не должна превышать 48,000 XNUMX евро при индивидуальном налогообложении и XNUMX XNUMX евро при совместном налогообложении.

Совместная декларация – Снижение налогов

Члены одной семьи могут подать декларацию о подоходном налоге «вместе». Это уменьшит сумму 3.400 евро или 2.150 евро в случае семей с одним родителем.

Выбор совместной или раздельной декларации будет зависеть от индивидуального результата уплаты налога каждым членом семьи.

Для этого очень важно знать, что «Минимальная сумма освобождения» на человека не будет умножаться на 2 в случае совместного заявления. Это снижение составит всего 5.550 XNUMX евро от базы налога.

Итак, с учетом этого, несколько примеров:

• При 2-х пенсионерах в большинстве случаев целесообразнее декларировать по отдельности.
• Когда только один из пары является получателем зарплаты/пенсии, обычно более выгодна совместная декларация.

По общему правилу декларация о доходах физических лиц подается индивидуально. Однако, если вы состоите в браке (хотя испанская налоговая служба признает и другие типы семейной единицы), вы можете декларировать совместно, при условии, что все ее члены являются налогоплательщиками этого налога.

Помните, что для налоговой инспекции. семейная ячейка это:

• брак с несовершеннолетними детьми или детьми на иждивении или без них
• фактическая пара («Pareja de hecho»)
• или неполные парыПод семейной ячейкой понимается семья, образованная отцом или матерью и всеми несовершеннолетними детьми или детьми-иждивенцами, проживающими с родителем.

Но не забывайте, что выбор этой модальности в одном финансовом году не обязывает вас делать это в последующие. те. Конечно, в том финансовом году, в котором был выбран этот вариант, его можно изменить только в течение нормативного срока подачи декларации.

Характеристики совместной декларации по налогу на прибыль 2020

• Доход любого вида, полученный каждым членом семьи подлежит кумулятивный налогообложения.   То есть, и это важно, действует только личный минимум. Для детей применяются только минимальные значения для потомков, а если они являются инвалидами, также минимальные для инвалидности.
• Все члены семьи будут облагаться налогом вместе и по отдельности, так что домен  ПОЛНЫЙ сумма налога в результате декларации,  может быть потребовано в полном объеме от любого из вас
• Те же налоговые шкалы (общие и региональные или дополнительные) применяются как для индивидуального налогообложения.

Преимущества подачи совместной декларации в Доходы 2023

Хотя каждый случай уникален (в зависимости от личных и экономических обстоятельств), этот метод может быть интересен в следующих случаях:

• Что касается браки, в которых член не получает дохода или если он его получает, очень низки (менее 3,400 евро в год). В совместных декларациях семейных единиц, объединенных браком с детьми или без детей, налоговая инспекция предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на 3,400 евро в год.
• Что касается Неполные семьи, когда дети не получают дохода.
• В совместных декларациях о семейных единицах, объединенных супружеской парой с детьми, налоговая инспекция предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на 3,400 евро в год.
• In де-факто-пары ( 'де-факто пары«),  только один из его членов  (отец или мать)  может создать семейную единицу с детьми  (несовершеннолетние или иждивенцы) и, следовательно, выбирают совместное налогообложение, а другой член пары должен декларировать индивидуально. Тот же критерий применяется в случаях раздельного проживания или развода с опекой и совместной опекой.
• Де-факто пары с детьми или семьи с одним родителем подлежат уменьшению налоговой базы 2,150 евро в год, что прибавлено к личному минимуму дает в сумме: 7,700 евро.
• Еще одним преимуществом совместной декларации является то, что потери капитала могут быть компенсированы совместными прибылями.
• Максимальные пределы снижения налогооблагаемой базы по взносам в системы социального обеспечения, в том числе в пользу лиц с ограниченными возможностями, в охраняемые активы лиц с ограниченными возможностями и в Общество взаимного социального обеспечения профессиональных спортсменов будут применяться индивидуально каждый участник (вкладчик, мутуалист или застрахованный), интегрированный в семейную единицу, имеет право на любое из этих скидок.

Минусы подачи совместной декларации в Доходы 2023

• В любой из модальностей семейного союзаличный минимум, применимый в совместной декларации, составит 5,550 XNUMX евро в год,  независимо от количества участников интегрированы в него. И лимиты тоже поддерживается, чтобы знать, обязаны ли вы подавать декларацию, они будут такими же  22,000 евро для доходов от одного плательщика независимо от того, осуществляется ли это индивидуально или совместно. Таким образом, если бы пара выбрала совместную декларацию, личный минимум был бы таким же (5,550 3,400 евро) при уменьшении налогооблагаемой базы на 8,950 11,100 евро в год. Итого: XNUMX XNUMX евро. Делая это отдельно, скидка составляет XNUMX XNUMX евро.

В качестве недостатка этой модальности важно знать, что Налоговая инспекция может принять решение о возмещении в соответствии с правилом отрицательных статей прошлых периодов, не возмещенных налогоплательщиками. которые образуют семейную единицу, независимо от того, происходят ли они из предыдущего индивидуального или совместного заявления.

Преимущества подачи индивидуальной декларации

• При индивидуальном налогообложении следует иметь в виду, что необходимо будет обособить и индивидуализировать доход каждого члена пары,что подразумевает не только доход от работы или экономической деятельности (что относительно просто, потому что они относятся к лицу, которое их произвело), ​​но и остальное имущество: пенсии вдовы, пенсионные планы, страхование, текущие счета, инвестиции и т. д. Из этих понятий некоторые из них легко определения потому что они соответствуют бенефициару, но в случае выгод, полученных путем исполнения частной собственности, каждый из супругов сохранит те, которые находятся на их имя, и (что очень важно) те доходы, поступающие от  столица будет начисляется паре по 50% каждому.
• Таким образом, возвращаясь к случай брака, в котором оба работают и имеют «нормальную» зарплату, это рекомендуемый в большинстве случаев сделать декларацию отдельно, так как, с одной стороны, доходы не облагаются налогом нарастающим итогом (избегая усиления прогрессивности указанной шкалы налогообложения), а также уменьшение налогооблагаемой базы на  Совместное налогообложение в случае брака составляет 3,400 евро, а личный минимум для индивидуальной декларации составляет 5,550 за каждого. Таким образом, всегда будет лучше выбрать отдельные декларации для дальнейшего уменьшения налоговой базы: 11,100 XNUMX евро, которые в сумме составляют сокращение, сделанное отдельно.

Влияет ли наличие детей на принятие индивидуального или совместного заявления?

Между совместными и индивидуальными декларациями нет существенных различий, поскольку скидка одинакова для детей, а в случае индивидуального выбора каждый вменяет 50% скидки.

В случае ипотеки лучше подавать индивидуальное или совместное заявление?

Что касается покупка недвижимости - той, которая представляет собой обычное место жительства - совершенные до 1 января 2013 г. (после 2013 г. премия не начисляется),  каждый  держатель  в А ипотека варианты  имеет право на вычет of  15%  на сумму, выплаченную в течение года, с ограничением для  налогоплательщик  9,040 евро.

В индивидуальном декларации,  каждый из них может воспользоваться вычетом на покупку a постоянное место жительства of 15%,  с лимитом 9,040 евро. То есть между ними они могут достигать 18,080 XNUMX евро пособий. Если будет выбрана совместная декларация, вычет в размере 15% будет применяться только к максимальной сумме 9,040 XNUMX евро для двух членов.

4.- Налоговая база

Налогооблагаемой базой налога будут доходы от:

1. Доход: заработная плата, доход от капитала, деятельность и надбавки, пенсии, выплаты натурой и т. Д.
2. Доход от прироста капитала и вмененный доход.

Для начала, доход должен быть классифицирован и количественно определен в соответствии с его происхождением, таким образом, проводя различие между доходом от дохода, доходом от прироста и убытка капитала и условно исчисленным доходом.

5.- Вычитаемые расходы 

Можно вывести следующие концепции:

• Взносы в социальное обеспечение или обязательные общие общества взаимопомощи для государственных служащих.
• Отзыв за пассивные права (взносы сотрудников при выходе на пенсию).
• Взносы в детские или аналогичные школы.
• Взносы, уплачиваемые профсоюзам
• Обязательные взносы в профессиональные ассоциации за обязательный взнос в размере 500 евро в год.
• Расходы на судебную защиту по судебным искам налогоплательщика против лица, от которого он получает доход, до 300.00 евро / год.

Снижение налоговой базы

К сумме вычитания дохода и урожайности будет применен ряд сокращений - вычитаемых расходов, которые ежегодно устанавливаются испанской администрацией.

6.- Ставка налога

Официальный сайт Налоговой службы Испании

Некоторые часто задаваемые вопросы 

Как облагаются налогом пенсии?

Что касается подоходного налога с физических лиц в Испании, пенсии считаются доходом от работы и, как таковые, подлежат удержанию в Казначействе, пенсионер получает свою чистую сумму на свой текущий счет. Таким образом, удержание является «выплатой в счет» окончательного подоходного налога с населения.

Какой процент удержания?

Этот процент зависит от двух условий:

• Общий размер пенсии: чем выше пенсия, тем выше удержание.
• Личные и семейные обстоятельства пенсионера: при наличии таких обстоятельств, как инвалидность, удержание меньше.

Минимальное освобождение от пенсии

Все пенсии, не превышающие 22,000 евро в годовом доходе освобождены от декларирования подоходного налога с населения, если они ОДИН ПЛАТЕЖ (обычно Социальное обеспечение).

Однако в случае, если пенсионер получает другой доход, связанный с трудовым доходом, или другие государственные или частные пенсии, то есть что у него ДВА ПЛАТЕЛЯ, и что этот доход превышает 1,500 евро в год, освобожденный минимум будет составлять 14,000 евро.

Удержания по пенсионным траншам

Они заключаются в следующем:

• Пенсии, не превышающие 12,000 евро в год: менее 1%
• Пенсии более 12,000 евро в год:
• 2.61% для пенсий от 12,001 до 18,000 евро в год
• 8.69% для пенсий от 18,001 до 24,000 евро в год
• 11.83% для пенсий от 24,001 до 30,000 евро в год
• 15.59% для пенсий более 30,000 XNUMX евро в год

После подачи окончательной декларации по НДФЛ пенсионер окажется в одной из двух ситуаций:

• В том случае, если суммы, уплаченные в качестве удержания, были ВЫШЕ, чем сумма, которая должна быть уплачена по НДФЛ, в выписке будет «ВОЗВРАТИТЬ».
• В случае, если такие удержания МЕНЬШЕ суммы, подлежащей уплате по подоходному налогу с физических лиц, выписка будет иметь вид «ДЛЯ ОПЛАТЫ».

Пенсионисты/пенсионеры Великобритании в Испании 

КОНВЕНЦИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГЕ ИСПАНИЯ - Великобритания от 14 марта 2013 г. (Банк Англии от 15 мая 2014 г.)

В упрощенном виде, принимая во внимание положения Соглашения между Испанией и Соединенным Королевством (CDI), налогообложение для НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ в Испании наиболее часто получаемого дохода BRITISH ORIGIN будет следующим:

- Пенсии: понимаемые как вознаграждение, основанное на ранее выполняемой работе, к ним относятся по-разному, в зависимости от того, являются они государственными или частными.

• Государственная пенсия (статья 18.2 ГДИ): Под государственной пенсией понимается пенсия, полученная в связи с предыдущей государственной работой; то есть то, что получено за услуги, оказанные государству, одному из его политических подразделений или местному субъекту, например пенсия, полученная должностным лицом.

Его лечение:

1. Как правило, государственные пенсии облагаются налогом только в Великобритании. В Испании они будут освобождены от уплаты налога, но постепенно. Это означает, что если налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию для получения другого дохода, сумма освобожденной от налогообложения пенсии учитывается в Испании для расчета налога, применимого к оставшейся части дохода.
2. Однако, если получатель государственной пенсии, проживающей в Испании, имеет испанское гражданство, вышеупомянутые пенсии будут облагаться налогом только в Испании.

• Частный пенсионный фонд (статья 17 CDI): Под частной пенсией понимается любой другой тип пенсии, полученный в связи с предыдущей частной работой, в отличие от того, что было определено как государственная занятость, например, пенсия, полученная от социального обеспечения работником частного сектора.

Частные пенсии будут облагаться налогом только в Испании.

– Доходы от недвижимости (статья 6 CDI): доход от недвижимости, расположенной в Соединенном Королевстве, может облагаться налогом как в Испании, так и в Соединенном Королевстве.

Налогоплательщик-резидент будет иметь право применить вычет при международном двойном налогообложении в Испании из подоходного налога с физических лиц.

- Дивиденды (статья 10 CDI): Дивиденды из британских источников могут облагаться налогом в Испании в соответствии с ее внутренним законодательством. Эти дивиденды, как правило, также могут облагаться налогом в Соединенном Королевстве, если это государство, в котором проживает компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с его внутренним законодательством, но если получателем дивидендов является бенефициарный владелец, проживающий в Испании. , Налог, требуемый таким образом в Соединенном Королевстве, будет иметь максимальный предел в размере 10% или 15% от общей суммы дивидендов. Налогоплательщик-резидент будет иметь право применять вычет при международном двойном налогообложении в Испании в отношении подоходного налога с физических лиц в пределах этого лимита.

- Интересы (статья 11 CDI): Интересы Соединенного Королевства, бенефициарный владелец которых является резидентом Испании, могут облагаться налогом только в Испании.

- Вознаграждение членов советов директоров компаний резидент Великобритании (статья 15 CDI): Они могут облагаться налогом как в Великобритании, так и в Испании. В Испании налогоплательщик имеет право применять вычет при международном двойном налогообложении в подоходном налоге с физических лиц.

- Прирост капитала:

• Производные от недвижимости (статья 13.1 CDI): прибыль, полученная от продажи недвижимости, расположенной в Соединенном Королевстве, может подлежать налогообложению как в Испании, так и в Соединенном Королевстве. Налогоплательщик имеет право применить вычет при международном двойном налогообложении в Испании из подоходного налога с физических лиц.
• Производные от движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству (статья 13.2 CDI): прибыль, полученная от продажи движимого имущества, принадлежащего постоянному представительству, которым резидент Испании владеет в Соединенном Королевстве для осуществления коммерческой деятельности, включая полученную прибыль. от продажи постоянного представительства может облагаться налогом как в Соединенном Королевстве, так и в Испании. Налогоплательщик имеет право применить вычет при международном двойном налогообложении в Испании из подоходного налога с физических лиц.
• Полученные от продажи акций, за исключением тех, которые широко и регулярно торгуются на фондовой бирже, долей участия или аналогичных прав, стоимость которых прямо или косвенно составляет более 50 процентов от недвижимости, расположенной в Соединенном Королевстве (статья 13.4 CDI): может облагаться налогом как в Великобритании, так и в Испании. Налогоплательщик имеет право применить вычет при международном двойном налогообложении в Испании из подоходного налога с физических лиц.
• Полученные в результате продажи акций или долей или других прав, которые прямо или косвенно предоставляют владельцу указанных акций, долей или прав право пользоваться недвижимостью, расположенной в Соединенном Королевстве (статья 13.5 CDI): они могут облагаться налогом как в Великобритании и Испании. Налогоплательщик имеет право применить вычет при международном двойном налогообложении в Испании из подоходного налога с физических лиц.
• Полученные от продажи любых других активов, кроме упомянутых в разделах 1, 2, 3, 4 и 5 статьи 13 (статья 13.6 CDI): они могут облагаться налогом только в Испании. В дополнение к упомянутым выше в Соглашении перечислены другие виды доходов (коммерческие выгоды, вознаграждение за труд, артисты и спортсмены, общественные функции, другие доходы…), с порядком учета которых можно ознакомиться в его тексте.

Обязательство предоставлять информацию/декларировать активы за рубежом  

Лица, проживающие в Испании, должны информировать налоговую администрацию Испании о трех различных категориях активов и прав, находящихся за границей:

• счета в финансовых учреждениях, расположенных за рубежом
• ценные бумаги, права, страхование и доходы, депонированные, управляемые или полученные за рубежом
• недвижимость и права на недвижимость, находящуюся за границей

Это обязательство должно быть выполнено через 720 формав период с 1 января по 31 марта года, следующего за годом, к которому относится предоставляемая информация.

Обязательства по отчетности по каждой из категорий товаров не предусмотрены, если стоимость набора товаров, соответствующего каждой категории, не превышает 50,000 XNUMX евро.

После того, как информативный отчет был представлен для одной или нескольких категорий товаров и прав, представление отчета в последующие годы станет обязательным, если стоимость увеличится более чем на 20,000 евро по сравнению с тем, что определяется представлением последнее заявление.

Закон о подоходном налоге с физических лиц и Общий закон о налогах устанавливают особые последствия в случае несоблюдения этого обязательства по предоставлению информации.

НОВЫЙ! ХОЧЕШЬ РАССЧИТАТЬ НАЛОГИ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА ИСПАНИИ?

ПОСЕТИТЕ НАШ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ САЙТ, СОЗДАННЫЙ ДЛЯ ЭТОЙ ЭТОЙ ЦЕЛИ – ВЫ ПОЛУЧИТЕ ИНДИВИДУАЛЬНОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ ВАШИХ ИСПАНСКИХ НАЛОГОВ МЕНЕЕ ЧЕМ ЗА 5 МИНУТ

Посетите наш ИСПАНСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР

СОВЕРШЕННО БЕСПЛАТНО И БЕСПЛАТНО!