Was ist steuerlich besser, wenn man in Spanien ein Haus kauft, mit einem Unternehmen oder als Einzelperson?

EINKOMMENSTEUER - UNTERNEHMENSSTEUER

a) KAUFEN IN SPANIEN ALS EINZELPERSON

Steuern und Kosten unterscheiden sich in Bezug auf Ihre Gegenleistung als in Spanien ansässiger oder nicht in Spanien ansässiger Steuerberater.

a) SPANISCHE WOHNER

a.1) Steuern auf den Erwerb einer Immobilie

a.2) Einkommenssteuern - Einkommensteuer

a.3) Steuern auf den Verkauf - Kapitalgewinne

a.1) STEUERN AUF DEN ERWERB EINES EIGENTUMS:

Kein Unterschied zu Nichtansässigen, mit Ausnahme einer Reduzierung der durchschnittlichen Briefmarkengebühr um 90% beim Erwerb eines neu gebauten Hauses, das vom Käufer als „ständiger Wohnsitz“ genutzt werden soll.

- ERWERB VON NEUEN GEBÄUDEN, GRUNDSTÜCKEN UND UNTERNEHMENSBESITZEN:

- Die Mehrwertsteuer auf die Erwerbsimmobilien kann nicht abgezogen werden.

- Der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, die aus dem Erwerb + Strukturreformen (nur strukturelle) (nur strukturelle) stammen, können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

- Erwerb von Wiederverkäufen: Die Übertragungssteuer und der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, Strukturreformen (nur strukturelle) können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

a.2) STEUERN AUF EINKOMMEN - EINKOMMENSTEUER:

1.- Allgemeines

Personen, die ein Haus in Spanien besitzen, sind stets verpflichtet, jedes Jahr eine jährliche Einkommensteuererklärung (IRPF) einzureichen und ihre Immobilien in diese Erklärung aufzunehmen, und dies sowohl für den Fall, dass der Steuerpflichtige in Spanien steuerpflichtig ist oder nicht.

Bei Steuerinhabern müssen die Immobilien in die jährliche Einkommensteuererklärung aufgenommen werden, auch wenn keine Einkünfte oder Einkünfte daraus erzielt wurden (z. B. Miete usw.).

Für den Fall, dass es sich bei der Immobilie um den gewöhnlichen Wohnsitz handelt (einer, der mindestens 3 Jahre lang dauerhaft genutzt wird), wird er nicht besteuert, obwohl er in der Steuererklärung enthalten sein muss. Es ist von der Steuer befreit.

Für den Fall, dass es sich bei der Immobilie nicht um den gewöhnlichen Wohnsitz handelt, dh um ein Zweitwohnsitz (Ferienhaus, Garage usw.), müssen diese Immobilien in die Steuererklärung aufgenommen werden, und für den Fall, dass:

1.- Immobilien, die Einkommen generiert haben (Miete usw.). In diesem Fall werden die Einkünfte oder Einkünfte aus der Immobilie zu den übrigen Einkünften des Geschäftsjahres des Eigentümers addiert und gemäß der Steuerskala gezahlt:

STEUERSATZ FÜR REGELMÄSSIGE EINKÜNFTE
Mieten	Steuersatz
Bis zu 12.450 €	19%
12.450 - 20.200 €	24%
20.200 - 35.200 €	30%
35.200 - 60.000 €	37%
60.000 - 300.000 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

 

Für den Fall, dass das „dauerhafte Zuhause“ (vollständig oder nach Zimmern) vermietet wurde, sieht das Einkommensteuergesetz vor, dass auf der Grundlage des Nettogewinns aus der Miettätigkeit (dh des Betrags, der sich aus dem Abzug des erzielten Einkommens ergibt, weniger abzugsfähige Kosten), ist es möglich, eine zu erhalten Reduzierung von bis zu 60%.

Wenn wir beispielsweise in einem Jahr 10,000 EUR Einkommen aus Ihrem ständigen Zuhause erzielt haben und Sie 4,000 EUR Ausgaben (Reparaturen, Reformen, Steuern usw.) hatten, haben Sie einen Nettogewinn von 6,000 EUR. Was das Gesetz sagt, ist, dass dieser Betrag eine Reduzierung von 60% haben wird. Daher sind nur 6,000 - 60% = 2,400 EUR die endgültige Einkommensteuerbemessungsgrundlage.

2.- Immobilien ohne Einkommen - Anrechnung von Einkommen: Für Immobilien, die ein Einkommen erzielt haben, müssen sie noch zur Steuer angemeldet werden, und sie zahlen eine „Mindeststeuer“, die als „Anrechnung von Einkommen“ bezeichnet wird.

Es handelt sich um ein vom spanischen System eingeführtes Steuerkonzept, das grundsätzlich davon ausgeht, dass „alle Immobilien Einkommen generieren, auch wenn sie leer oder ungenutzt sind“. Aus diesem Grund wird das spanische System immer davon ausgehen, dass es einen Vorteil gegeben hat, obwohl das Haus leer ist, und dass es eine „Mindeststeuer“ zahlt.

Diese „Mindeststeuer“, die auf die Zahlung von Immobilien erhoben wird, die keine gewöhnlichen Wohnungen sind, wird auf 1.1 % des Katasterwerts der Immobilie berechnet (dieser Prozentsatz steigt auf 2 %, wenn der Wert in den letzten zehn Jahren nicht überprüft wurde).

Dieses „Minimum“ wird für den Zeitraum des Geschäftsjahres angewendet, in dem die Immobilie keine Erträge erzielt hat. Das heißt, diese Zahlung ist proportional zur Anzahl der Tage, an denen die Immobilie nicht vermietet wurde.

Zum Beispiel: Bei Immobilien, die unter dem TOURIST RENTAL-Regime vermietet werden. Diese Eigenschaften werden besteuert:

- Für die Zeit, in der sie vermietet wurden, nach der allgemeinen Einkommensteuerbemessungsgrundlage für die Tage, an denen sie tatsächlich vermietet wurden, wie oben in diesem Artikel angegeben.

– Für die Zeit, in der sie nicht vermietet werden, werden diese Immobilien mit dem „anrechenbaren Mindesteinkommen“ besteuert, das leer bleibt.

2.- Aufwendungen und Ermäßigungen bei Anmietung:

Das spanische System bietet zahlreiche Steuervorteile für Einkommen aus Mieten.

Wie oben erläutert, wird auf diesen Betrag eine Ermäßigung von 60% angewendet, wenn der Mieter dieses Haus als Hauptwohnsitz hat (dies wäre nicht gültig, wenn eine Immobilie für eine gewerbliche Nutzung wie ein Büro vermietet wird). Die entsprechende Einkommenssteuerklasse wird bereits auf das Ergebnis angewendet (das vom vom Steuerzahler erhaltenen Jahresgehalt abhängt und sich je nach Einkommen erhöht).

Dies sind die vom Steuergesetz akzeptierten Ermäßigungen:

• Hypothekenzinsen
• Reparatur- und Wartungskosten der Immobilie
• IBI-Ratssteuer, Gebühren und andere lokale Steuern
• Gemeinschaftsgebühren und andere gemeinsame Ausgaben
• Abschreibungen auf Haus und Immobilie (3% nach Einkommensteuer)
  • Abzug von 60% der Miete bei dauerhaftem Wohnsitz: Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass touristische Mietobjekte im Gegensatz zu allgemeinen Mietobjekten (Saison- oder Langzeitmieten), obwohl Wartungskosten abgezogen werden können, nicht von den 60 profitieren können % die Ermäßigung.

Es ist auch sehr wichtig zu wissen, dass die Kosten der TAX ADVISER-Gebühren und die Kosten für die Miete nicht abgezogen werden können, wenn der Steuerzahler eine Einzelperson ist.

* In Bezug auf die Mieteinnahmen von Lagerräumen und Parkplätzen:

- Diejenigen, die zusammen mit dem Haus gemietet werden und sich im selben Gebäude oder in derselben Urbanisation befinden, werden nicht getrennt von dem Grundstück, zu dem sie gehören, bis zu maximal 2 Parkplätzen besteuert.

- Bei Parkplätzen oder Lagerräumen, die einzeln oder getrennt von der Wohnung gemietet werden, müssen diese jedoch unabhängig vom Rest deklariert werden und haben keine Ermäßigung von 60%.

c.3) Steuern auf den Verkauf: KAPITALGEWINN

1.- Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Um die STEUERBASIS für KAPITALGEWINNE zu berechnen, müssen Sie die folgende Formel berücksichtigen:

VERKAUFSPREIS - ERWERBSPREIS

1. ERWERBSPREIS besteht aus:

• Preis der Akquisition
• Die Kosten für Investitionen und Verbesserungen der erworbenen Vermögenswerte. An dieser Stelle müssen wir darauf hinweisen, dass die Kosten für Konservierung und Reparatur in keinem Fall enthalten sind. Es sind nur Reformen zulässig, die Strukturreformen am Grundstück oder Bauerweiterungen implizieren. Kleinere Werke werden also nicht akzeptiert.
• Aufwendungen und Steuern im Zusammenhang mit der Akquisition, wie z.
  • Provisionen von Immobilien oder anderen am Kauf beteiligten Maklern.
  • Notar-, Anwalts- und Registrierungskosten im Zusammenhang mit der Erwerbsurkunde und sogar der Gewährung des für diesen Erwerb erhaltenen Hypothekendarlehens.
  • Zahlung von Steuern wie Transfersteuer und Stempelsteuer
• Sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Konstitution der Hypothek des für den Erwerb gewährten Darlehens. In keinem Fall werden die für das Darlehen gezahlten Zinsen berechnet.
• Alle anderen Kosten, die beim Erwerb des Eigenheims anfallen und die damit verbunden sind.
• Die Kosten für die Stornierung von Hypotheken verringern wiederum den Verkaufswert.
  1. PREIS DES VERKAUFS besteht aus
• Preis des Verkaufs
• Der Rest der Ausgaben und Steuern im Zusammenhang mit dem Verkauf als Immobilienprovisionen, Notar- und Registrierungskosten, Hypothekenstornierungskosten, sofern diese vom Verkäufer bezahlt wurden.

Gewinne aus dem Verkauf der Immobilie werden mit den übrigen Einnahmen des Steuerzahlers (Gehälter usw.) zusammengeführt besteuert mit der Steuersatzskala wie oben in diesem Abschnitt aufgeführt.

2.- Unterschiede zu nicht steuerpflichtigen Einwohnern

Wenn Sie als "spanischer Steuerinländer" eingestuft werden (was bedeutet, dass Sie als spanischer Einwohner Ihre Einkommenssteuer in Spanien zahlen), erhalten Sie nach Berechnung der Kapitalgewinne die folgenden Steuervorteile:

• KEINE KAPITALGEWINNE FÜR EINEN DAUERHAFTEN WOHNSITZ: Wenn es sich bei der Immobilie, die Sie verkaufen, um Ihren ständigen Wohnsitz handelt (Sie nutzen ihn seit mehr als 3 Jahren als «ständigen Wohnsitz»), haben Sie folgende Vorteile:
• Wenn Sie jünger als 65 Jahre sind: Sie zahlen CG nicht für die Beträge des Verkaufs, die beim Erwerb einer neuen Immobilie, die als Ihr ständiger Wohnsitz genutzt werden soll, «reinvestiert» wurden. Sie haben 2 Jahre Zeit, um diese «Reinvestition» durchzuführen (nach 2 Jahren ohne diese Beträge zu investieren, werden Sie voll besteuert).
• Wenn Sie älter als 65 Jahre sind: Sie zahlen CG nicht für die Beträge, die Sie beim Verkauf erhalten. Und das auch dann, wenn Sie nicht in eine neue Immobilie «reinvestieren».
• KEINE 3% RETENTION: Nach Abschluss des Verkaufs erhalten Sie vom Käufer den vollen Preisbetrag ohne Vorbehalt.

 

     b) SPANISCHE NICHTBEWOHNER

b.1) Steuern auf den Erwerb einer Immobilie

b.2) Einkommenssteuern - Einkommensteuer

b.3) Steuern auf den Verkauf - Kapitalgewinne

b.1) STEUERN AUF DEN ERWERB EINES EIGENTUMS:

Kein Unterschied in Bezug auf die Bewohner, außer einer REDUZIERUNG DER durchschnittlichen STEMPELPFLICHT VON 90% beim Erwerb eines NEUGEBAUTEN Hauses zur Nutzung als „ständiger Wohnsitz“, was nicht zulässig ist, falls der Käufer nicht beabsichtigt, dauerhaft in der Immobilie zu leben.

- ERWERB VON NEUEN GEBÄUDEN, GRUNDSTÜCKEN UND UNTERNEHMENSBESITZEN:

- Die Mehrwertsteuer auf die Erwerbsimmobilien kann nicht abgezogen werden.

- Der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, Strukturreformen (nur strukturelle) können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

Erwerb von Wiederverkäufen:

- Die Übertragungssteuer und die restlichen Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, Strukturreformen (nur strukturelle) können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

b.2) STEUER AUF EINKOMMEN - EINKOMMENSTEUER FÜR NICHT BEWOHNER (IRPFNR)

1.- Allgemeines

Personen, die Immobilien in Spanien besitzen, sind stets verpflichtet, jedes Jahr eine jährliche Einkommensteuererklärung (IRPFNR) einzureichen und ihre Immobilien in diese Steuererklärung aufzunehmen, und dies sowohl für den Fall, dass der Steuerpflichtige in Spanien steuerpflichtig ist oder nicht.

Bei nicht steuerpflichtigen Einwohnern müssen Immobilien in die jährliche Einkommensteuererklärung aufgenommen werden, auch wenn keine Einkünfte oder Einkünfte daraus erzielt wurden (z. B. Miete usw.).

Da es sich bei der Immobilie NICHT um einen dauerhaften Wohnsitz handelt, wird sie besteuert, da sie nicht von der Steuer befreit ist (im Gegensatz zum Fall der spanischen Steuerbewohner).

1.- Falls die Immobilien Einkommen generiert haben (Mieten usw.). Sie müssen zu den übrigen Einkommen hinzugerechnet werden, die der Steuerzahler während des gesamten Geschäftsjahres in Spanien erzielt hat.

Bei Einkünften aus Mieten ist es sehr wichtig zu wissen, dass im Gegensatz zu „Einwohnern“ die 60% des Nettogewinns als Steuerbasis NICHT reduziert werden.

2. - Wie im Fall der spanischen Steuerbewohner angegeben, für den Fall, dass die Immobilien haben kein Einkommen generiert, Sie müssen noch zur Steuer angemeldet werden und zahlen eine „Mindeststeuer“, die als „Anrechnung von Einkommen“ bezeichnet wird.

Diese „Mindeststeuer“, die auf die Zahlung von Immobilien erhoben wird, die keine gewöhnlichen Wohnungen sind, wird auf 1.1 % des Katasterwerts der Immobilie berechnet (dieser Prozentsatz steigt auf 2 %, wenn der Wert in den letzten zehn Jahren nicht überprüft wurde).

2.- Aufwendungen und Ermäßigungen bei Anmietung:

Alle Ausgaben, die den spanischen Steuerinhabern im Falle einer Miete gewährt werden, sind auch im Falle von Nichtansässigen zulässig, um die Steuerbemessungsgrundlage zu senken, mit Ausnahme der 60% igen Ermäßigung bei der Anmietung des ständigen Eigenheims.

Der Rest der Ermäßigungen ist genehmigt, Es gibt jedoch einen wichtigen Unterschied zwischen EU-Bürgern und Nicht-EU-Bürgern in Bezug auf diese Kürzungszulage.  

- EU-Bürger: Wenn der Steuerzahler in einem der EU-Länder ansässig istkönnen sie reduzieren von der Basis der Steuer ALLE Ausgaben abgeleitet von der Aktivität, die das Einkommen / die Miete generiert hat.

Zum Beispiel können im Falle einer Miete die Kosten für Wartung, lokale Steuern, Reinigung, Reparaturen usw. gemäß den für spanische Einwohner genehmigten Kosten abgezogen werden.

- Nicht-EU-Bürger können nicht abziehen aus der Steuerbemessungsgrundlage die oben genannten Kosten für die Herstellung der Miete. Also, die Die Steuerbemessungsgrundlage ist der genaue Betrag der in Spanien jährlich erzielten Miete ohne Ermäßigungen.

3.- Steuersatz:  

Die Miete wie oben angegeben (2.- Unterstellte Miete bei leerem Haus) wird zu den übrigen Einnahmen / Mieten aus der Immobilie im Laufe des Jahres addiert (1.-Miete effektiv erzielt) und dann mit dem Eventualbetrag reduziert Ermäßigungen werden genehmigt und dann dem folgenden Steuersatz unterzogen:

EU NATIONALS, Island und Norwegen	NICHT EU-NATIONALE
19%	24%

 

b.3) STEUERN AUF DEN VERKAUF - KAPITALGEWINNE FÜR SPANISCHE NICHT STEUERWOHNER

1.- Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Um die STEUERBASIS für KAPITALGEWINNE zu berechnen, müssen Sie die folgende Formel berücksichtigen:

VERKAUFSPREIS - ERWERBSPREIS

           1.- ERWERBSPREIS besteht aus:

• Preis der Akquisition
• Die Kosten für Investitionen und Verbesserungen der erworbenen Vermögenswerte. An dieser Stelle müssen wir darauf hinweisen, dass die Kosten für Konservierung und Reparatur in keinem Fall enthalten sind. Es sind nur Reformen zulässig, die Strukturreformen am Grundstück oder Bauerweiterungen implizieren. Kleinere Werke werden also nicht akzeptiert.
• Aufwendungen und Steuern im Zusammenhang mit der Akquisition, wie z.
  • Provisionen von Immobilien oder anderen am Kauf beteiligten Maklern.
  • Notar-, Anwalts- und Registrierungskosten im Zusammenhang mit der Erwerbsurkunde und sogar der Gewährung des für diesen Erwerb erhaltenen Hypothekendarlehens.
  • Zahlung von Steuern wie Transfersteuer und Stempelsteuer
• Sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Konstitution der Hypothek des für den Erwerb gewährten Darlehens. In keinem Fall werden die für das Darlehen gezahlten Zinsen berechnet.
• Alle anderen Kosten, die beim Erwerb des Eigenheims anfallen und die damit verbunden sind.
• Die Kosten für die Stornierung von Hypotheken verringern wiederum den Verkaufswert.

          2. - PREIS DES VERKAUFS besteht aus

• Preis des Verkaufs
• Der Rest der Ausgaben und Steuern im Zusammenhang mit dem Verkauf als Immobilienprovisionen, Notar- und Registrierungskosten, Hypothekenstornierungskosten, sofern diese vom Verkäufer bezahlt wurden.

2.- Steuersatz:

Gewinne aus dem Verkauf der Immobilie werden mit den übrigen Einnahmen des Steuerzahlers (Gehälter usw.) zusammengeführt besteuert mit den 19% des erzielten Gewinns  wie oben in diesem Abschnitt aufgeführt.

3.- Unterschiede zu Steuerinhabern

Da Sie NICHT in Spanien steuerpflichtig sind, zahlen Sie Kapitalgewinne wie folgt:

• KEINE AUSNAHME DES HAUSES ALS STÄNDIGES ZUHAUSE. Da Sie nicht ansässig sind, wird davon ausgegangen, dass Sie nicht dauerhaft auf dem Grundstück wohnen.

 BEI ABSCHLUSS DES VERKAUFS: 3% RETENTION: Nach Abschluss des Verkaufs zwingt die spanische Verwaltung den Käufer, die 3% vom Wert des Verkaufspreises VORBEHALTEN zu lassen. Sie erhalten also nicht den vollen vereinbarten Preis. Der Käufer behält die 3% des Gesamtpreises und ist verpflichtet, diese beim Finanzamt zu hinterlegen. Dies geschieht «am selben Tag nach Abschluss des Verkaufs».

HINWEIS: Wenn nach dem obigen Beispiel der Verkaufspreis 260.000 EUR beträgt, beträgt der vom Käufer zu leistende Selbstbehalt 260.000 * 3% = 7.800 EUR.

• VOR 6 MONATEN NACH ABSCHLUSS DES VERKAUFS: ERKLÄRUNG DER KAPITALGEWINNE (19%): Nach Abschluss des Verkaufs haben Sie 6 Monate Zeit, um dem spanischen Finanzamt die «Kapitalgewinnerklärung» vorzulegen. In dieser Erklärung müssen Sie (oder Ihr Anwalt) die Steuer nach dem obigen Beispiel berechnen. In diesem Fall müssen Sie einen Betrag von 3.040 EUR zahlen.

HINWEIS: Wie hier erläutert, beträgt der aus dieser Transaktion abgeleitete CG 3.040 EUR. Da Sie mit einem höheren Betrag (7.800 EUR) einbehalten wurden, haben Sie bei der spanischen Verwaltung eine Gutschrift für die Differenz.

Wenn also die spanische Verwaltung von Ihnen 7.800 EUR für CG Tax hält, da das Endergebnis der Steuer nur 3.040 EUR beträgt, dann Die spanische Verwaltung muss Ihnen die Differenz «zurückerstatten»: 7.800-3.040 = 4.760 EUR.

Wie beantrage ich diese Rückerstattung? Ihr Anwalt / Steuerberater muss diese Tatsache in dieselbe Kapitalgewinnerklärung aufnehmen, um sie nach Abschluss des Verkaufs dem Finanzamt vorzulegen.

4.- Rückstellung

Die Steuer fällt an:

- Bei Rücksendungen, wenn sie fällig sind oder am Tag der Abholung, wenn dies früher ist.

- Bei Kapitalgewinnen, wenn die Eigentumsänderung stattfindet.

- Bei kalkulatorischen Einkünften, die städtischen Immobilien entsprechen, am 31. Dezember eines jeden Jahres.

- In den übrigen Fällen, wenn das entsprechende Einkommen fällig ist.

- Im Todesfall des Steuerpflichtigen gelten alle bis zur Anrechnung anhängigen Einkünfte zum Zeitpunkt des Todes als zahlbar.

5.- Formale Verpflichtungen

• Steuerzahler, die auf spanischem Gebiet ohne Vermittlung einer Betriebsstätte ein Einkommen erzielen, sind verpflichtet, innerhalb eines Monats ab dem Abgrenzungsdatum eine Erklärung vorzulegen, in der die entsprechende Steuerschuld für diese Steuer ermittelt und eingetragen wird. Bei kalkulatorischen Einkünften, die städtischen Immobilien zur Eigennutzung entsprechen, wird die Rendite vom 1. Januar bis 30. Juni nach dem Abgrenzungsdatum ausgewiesen.
• Die gesamtschuldnerisch haftende Partei kann auch die Erklärung und Hinterlegung der Schuld abgeben. Steuerzahler für diese Steuer sind nicht verpflichtet, die Erklärung vorzulegen, die dem Einkommen entspricht, für das Quellensteuern oder Einkünfte auf Rechnung erzielt wurden, noch in Bezug auf diejenigen, die Quellensteuern oder Einkünften auf Rechnung unterliegen, aber befreit sind.
• Steuerzahler, die Einkünfte aus wirtschaftlichen Aktivitäten oder Ausbeutungen in Spanien erzielen, sind verpflichtet, Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben zu führen.
• Ebenso müssen sie die ausgestellten Rechnungen und die erhaltenen Rechnungen oder Belege in der Reihenfolge ihrer Daten nummeriert aufbewahren.
• Sie sind verpflichtet, Einbehaltungen und Zahlungen auf Rechnung in Bezug auf das von ihnen befriedigte Arbeitseinkommen sowie andere Einkünfte zu leisten, die der einbehaltenen Einbehaltung unterliegen.

KAUFEN IN SPANIEN ALS UNTERNEHMEN - EINKOMMEN AUS SPANISCHEN IMMOBILIEN VON UNTERNEHMEN

Auch hier gibt es wie bei Einzelpersonen wichtige Unterschiede in der steuerlichen Behandlung, wenn der Käufer der spanischen Immobilie oder der Einkommensempfänger a Spanische oder ausländische Firma.

a) SPANIEN IN IMMOBILIEN UNTER VERWENDUNG EINES AUSLÄNDISCHEN UNTERNEHMENS - Einkommen ohne Vermittlung einer Betriebsstätte

a.1) Steuern auf den Erwerb der Immobilie

a.2) Einkommenssteuer - Keine Körperschaftssteuer, sondern Einkommenssteuer für Nichtansässige (IRPFNR)

a.3) Steuern auf den Verkauf - KAPITALGEWINNE

 

a.1) Steuern auf den Erwerb der Immobilie:

Kein Unterschied zu Individuen.

- ERWERB VON NEUEN GEBÄUDEN, GRUNDSTÜCKEN UND UNTERNEHMENSBESITZEN:

- Die Mehrwertsteuer auf den Erwerb von Immobilien kann nicht abgezogen werden.

- Der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, Strukturreformen (nur strukturelle) können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

Erwerb von Wiederverkäufen:

- Die Übertragungssteuer und der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, Strukturreformen (nur strukturelle) können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

a.2) Einkommenssteuer - Keine Körperschaftssteuer, sondern Einkommenssteuer für Nichtansässige (IRPFNR)

Steuerzahler, Unternehmen und / oder natürliche Personen, die ohne Betriebsstätte tätig sind, unabhängig davon, ob es sich um natürliche oder juristische Personen handelt, werden gemäß den Bestimmungen besteuert IRPF (Spanische Einkommensteuer - Kapitalertragsteuer) Vorschriften und dies für jede Transaktion, wie in Artikel 24 und im Anschluss an den konsolidierten Text des IRNR-Gesetzes festgelegt.

Selbst als Unternehmen unterliegen ausländische Unternehmen, die in Spanien ohne ständige Niederlassung tätig sind, nicht der spanischen Körperschaftsteuer, sondern dem gleichen Steuergesetz wie gebietsfremde Personen: Einkommensteuer.

1.- Steuerbemessungsgrundlage

 a) Allgemeine Regel:Im Allgemeinen setzt sich die Steuerbemessungsgrundlage aus ihrem vollen Betrag zusammen, der gemäß den Regeln der Einkommensteuer für natürliche Personen festgelegt wird.

b) Einnahmen aus spanischen Immobilien / Immobilien:

1.- Einkommensteuer:  Ausländische Unternehmen, die Immobilien in Spanien besitzen, sind stets verpflichtet, jedes Jahr eine jährliche Einkommensteuererklärung (IRPF) abzugeben und ihre Immobilien in diese Steuererklärung aufzunehmen, und dies sowohl für den Fall, dass die Steuerpflichtige in Spanien steuerlich ansässig ist oder nicht.

Bei Unternehmen, die nicht steuerpflichtig sind, müssen Immobilien, Immobilien und Mieten in die jährliche Einkommensteuererklärung aufgenommen werden. Im Gegensatz zu den EINZELPERSONEN wird die „Mindeststeuer“ jedoch nicht abgeleitet, wenn kein Einkommen vorhanden ist.

Da es sich bei der Immobilie NICHT um einen dauerhaften Wohnsitz handelt, wird sie besteuert, da sie nicht von der Steuer befreit ist (im Gegensatz zum Fall der spanischen Steuerbewohner).

2.- Berechnung der Steuer - Nur Mieten - Keine Anrechnungserträge  

1.- Falls die Immobilien Einkommen generiert haben (Mieten usw.). Sie müssen zu den übrigen Einkommen hinzugerechnet werden, die der Steuerzahler während des gesamten Geschäftsjahres in Spanien erzielt hat.

Bei Einkünften aus Mieten ist es sehr wichtig zu wissen, dass im Gegensatz zu „Einwohnern“ die 60% des Nettogewinns als Steuerbasis NICHT reduziert werden.

2.- KEINE IMPUTATION EINKOMMEN bei ausländischen Unternehmen: Wie oben erwähnt, müssen im Fall der „Einzelpersonen“ für den Fall, dass Immobilien während des Jahres kein Einkommen erwirtschafteten, diese noch zur Steuer angemeldet werden und sie zahlen eine „Mindeststeuer“, die als „Anrechnung von Einkommen“ bezeichnet wird ”.

Dies ist jedoch nicht der Fall, wenn der Eigentümer der Immobilie ein „ausländisches Unternehmen“ ist. Da es sich um ein nicht ansässiges Unternehmen handelt, muss keine „kalkulatorische Steuer“ gezahlt werden, falls die Immobilie im Laufe des Jahres keine Einnahmen erzielt hat.

Das spanische System bietet zahlreiche Steuervorteile für Einkommen aus Mieten.

2.- Aufwendungen und Ermäßigungen bei Anmietung:

Wie oben erläutert, wird für nicht spanische Einwohner KEINE 60% ige Ermäßigung auf diesen Betrag angewendet

Die entsprechende Einkommenssteuerklasse wird bereits auf das Ergebnis angewendet (das vom vom Steuerzahler erhaltenen Jahresgehalt abhängt und sich je nach Einkommen erhöht).

Dies sind die vom Steuergesetz akzeptierten Ermäßigungen:

• Hypothekenzinsen
• Reparatur- und Wartungskosten der Immobilie
• IBI-Ratssteuer, Gebühren und andere lokale Steuern
• Gemeinschaftsgebühren und andere gemeinsame Ausgaben
• Abschreibungen auf Haus und Immobilie (3% nach Einkommensteuer)

o Als Differenz zwischen Einzelpersonen können die Gebühren und Aufwendungen des TAX ADVISER für die Miete abgezogen werden, wenn der Steuerzahler ein Unternehmen ist.

Auch bei Einzelpersonen besteht ein wichtiger Unterschied zwischen EU-Staatsangehörigen und Nicht-EU-Staatsangehörigen hinsichtlich der Senkung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer in Spanien.

- Unternehmen EU-Bürger: Wenn der Steuerzahler in einem der EU-Länder ansässig ist, Sie können von der Steuerbasis ALLE Ausgaben reduzieren abgeleitet von der Aktivität, die das Einkommen / die Miete generiert hat.

Zum Beispiel können im Falle einer Miete die Kosten für Wartung, lokale Steuern, Reinigung, Reparaturen usw. abgezogen werden.

- Unternehmen, die keine EU-Bürger sind Die oben genannten Kosten können nicht von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden generiert, um die Miete zu produzieren. Die Steuerbemessungsgrundlage entspricht also dem genauen Betrag der in Spanien jährlich erzielten Miete ohne Ermäßigungen.

3.- Steuersatz:

Die im Laufe des Jahres aus der Immobilie erzielten Einnahmen / Mieten unterliegen dem folgenden Steuersatz:

EU NATIONALS, Island und Norwegen	NICHT EU-NATIONALE
19%	24%

• Sonderregeln für Einkommen aus anderen Quellen als der Miete:

Bei Erbringung von Dienstleistungen, technischer Hilfe, Installations- oder Montagearbeiten, die sich aus Ingenieuraufträgen und im Allgemeinen aus Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Tätigkeiten ergeben, die in Spanien ohne Vermittlung einer Betriebsstätte durchgeführt werden, entspricht die Steuerbemessungsgrundlage der Differenz zwischen dem vollen Einkommen und den folgenden Ausgaben:

- Gehälter und Sozialabgaben des Personals, das direkt in der Entwicklung der Tätigkeit beschäftigt ist, sofern das Einkommen der anwendbaren Steuer oder die Zahlungen aufgrund des bezahlten Arbeitseinkommens gerechtfertigt oder garantiert sind.

- Bereitstellung von Materialien für ihre endgültige Einbeziehung in die auf spanischem Gebiet ausgeführten Arbeiten.

- Vorräte, die auf spanischem Gebiet zur Entwicklung von Aktivitäten verbraucht werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage entspricht Kapitalgewinn wird festgelegt, indem für jede auftretende Kapitaländerung mit bestimmten Ausnahmen die Regeln für die Einkommensteuer angewendet werden.

- Bei gebietsfremden Unternehmen wird dieser Betrag zum „normalen Marktwert“ des erworbenen Gegenstands bewertet, wenn der Kapitalgewinn aus einer nicht lukrativen Akquisition (z. B. Spende) stammt.

- Wenn die Einnahmen indirekt aus Vermögenswerten auf spanischem Gebiet oder aus damit verbundenen Rechten stammen und die Unternehmen als „lediglich Inhaber von Vermögenswerten“ gelten und ihren Wohnsitz in Ländern oder Gebieten haben, mit denen kein wirksamer Steueraustausch stattfindet Informationen, diese Immobilien auf spanischem Gebiet unterliegen der Zahlung der Steuer.

- Arbeitseinkommen, das gebietsfremde Personen auf spanischem Gebiet aufgrund eines befristeten Vertrags für Saisonarbeiter gemäß den Bestimmungen der Arbeitsvorschriften erhalten:  2%.

- Dividenden und sonstige Erträge aus der Beteiligung eines Unternehmens am Eigenkapital sowie Zinsen und sonstige Erträge aus der Übertragung von Eigenkapital an Dritte: 19%

4.- Rückstellung

Die Steuer fällt an:

- Bei Rücksendungen, wenn sie fällig sind oder am Tag der Abholung, wenn dies früher ist.

- Bei Kapitalgewinnen, wenn die Eigentumsänderung stattfindet.

- Bei kalkulatorischen Einkünften, die städtischen Immobilien entsprechen, am 31. Dezember eines jeden Jahres.

- In den übrigen Fällen, wenn das entsprechende Einkommen fällig ist.

- Im Todesfall des Steuerpflichtigen gelten alle bis zur Anrechnung anhängigen Einkünfte zum Zeitpunkt des Todes als zahlbar.

5.- Formale Verpflichtungen

• Steuerzahler, die auf spanischem Gebiet ohne Vermittlung einer Betriebsstätte ein Einkommen erzielen, sind verpflichtet, innerhalb eines Monats ab dem Abgrenzungsdatum eine Erklärung vorzulegen, in der die entsprechende Steuerschuld für diese Steuer ermittelt und eingetragen wird. Bei kalkulatorischen Einkünften, die städtischen Immobilien zur Eigennutzung entsprechen, wird die Rendite vom 1. Januar bis 30. Juni nach dem Abgrenzungsdatum ausgewiesen.
• Die gesamtschuldnerisch haftende Partei kann auch die Erklärung und Hinterlegung der Schuld abgeben. Steuerzahler für diese Steuer sind nicht verpflichtet, die Erklärung vorzulegen, die dem Einkommen entspricht, für das Quellensteuern oder Einkünfte auf Rechnung erzielt wurden, noch in Bezug auf diejenigen, die Quellensteuern oder Einkünften auf Rechnung unterliegen, aber befreit sind.
• Steuerzahler, die Einkünfte aus wirtschaftlichen Aktivitäten oder Ausbeutungen in Spanien erzielen, sind verpflichtet, Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben zu führen.
• Ebenso müssen sie die ausgestellten Rechnungen und die erhaltenen Rechnungen oder Belege in der Reihenfolge ihrer Daten nummeriert aufbewahren.
• Sie sind verpflichtet, Einbehaltungen und Zahlungen auf Rechnung in Bezug auf das von ihnen befriedigte Arbeitseinkommen sowie andere Einkünfte zu leisten, die der einbehaltenen Einbehaltung unterliegen.

SEHR WICHTIG: Wenn die Immobilie von einem der Aktionäre genutzt wirdmuss die Besetzung des Eigentums durch a formalisiert werden Mietvertrag den Aktionär zu ermächtigen, die Immobilie mit einer marktgerechten Miete zu nutzen, und Die Zahlung dieser Miete wird mit dem allgemeinen Steuersatz besteuert.

Käufer kaufen häufig eine Immobilie in Spanien im Namen eines ausländischen Unternehmens mit dem Ziel, von den Familienmitgliedern des Aktionärs persönlich genutzt zu werden. Das ist nicht richtig. Die Immobilie gehört der „Firma“. Wenn also die Nutzung der Immobilie durch den Aktionär aus „persönlichen Gründen“ erfolgt, muss mit dem Unternehmen ein Mietvertrag mit einer markierten Miete vereinbart werden, und die durch diese Miete erzielten Einnahmen müssen von besteuert werden die spanische Einkommensteuer als Rest der im Laufe des Jahres erzielten Mieten.

a.3) Steuern auf den Verkauf - KAPITALGEWINNE

Der Verkauf von spanischen Immobilien im Besitz ausländischer Unternehmen wird auf die gleiche Weise besteuert wie für gebietsfremde Personen.

b) HANDELN IN SPANIEN IM IMMOBILIEN DURCH STÄNDIGE NIEDERLASSUNG Einnahmen aus der Vermittlung einer Betriebsstätte

Eine gebietsfremde Person oder Firma, die in Spanien ansässig ist, handelt in folgenden Fällen über eine „Betriebsstätte“:

- Wenn es in Spanien nach irgendeinem Titel und kontinuierlich oder regelmäßig Einrichtungen oder Arbeitsplätze jeglicher Art hat, in denen die gesamte oder ein Teil der Aktivität entwickelt wird.

- Wenn sie in Spanien durch einen Bevollmächtigten handeln, der im Namen und im Namen der gebietsfremden Einrichtung Verträge abschließt, sofern er diese Fakultäten regelmäßig ausübt.

Betriebsstätten sind insbesondere Verwaltungssitz, Niederlassungen, Büros, Fabriken, Werkstätten, Lagerhäuser, Geschäfte oder andere Einrichtungen wie Minen, Öl- oder Gasquellen, Steinbrüche, landwirtschaftliche Betriebe, Forstwirtschaft oder Viehzucht oder jeder andere Ort der Ausbeutung oder Gewinnung natürlicher Ressourcen und Konstruktion. Auch Installations- oder Montagearbeiten, deren Dauer sechs Monate überschreitet.

Beispiel:  Ein im Ausland ansässiges Unternehmen besitzt ein Grundstück, das für eine Mine in Spanien bestimmt ist.

 1.- Steuerbemessungsgrundlage

Die Steuerbemessungsgrundlage der Betriebsstätte wird unbeschadet der Bestimmungen des Allgemeinen Körperschaftsteuersystems festgelegt:

1. Jede Zahlung, die die Betriebsstätte an die Zentrale oder eine ihrer Betriebsstätten als Gebühren, Interessen oder Provisionen leistet, die im Hinblick auf technische Hilfsdienste oder für die Nutzung oder den Transfer von Waren oder Rechten gezahlt werden wird nicht abzugsfähig sein.
2. Die Zinsen, die die Betriebsstätten ausländischer Banken an ihren Hauptsitz oder an andere Betriebsstätten zur Ausübung ihrer Tätigkeit zahlen, sind jedoch abzugsfähig.
3. Der angemessene Teil der Verwaltungs- und allgemeinen Verwaltungskosten, der der Betriebsstätte entspricht, ist abzugsfähig, sofern die gesetzlich festgelegten Anforderungen erfüllt sind. Steuerzahler können die Steuerverwaltung auffordern, die Bewertung der oben genannten abzugsfähigen Kosten zu bestimmen.
4. In keinem Fall werden Beträge, die den Kosten des Eigenkapitals des Unternehmens (Zinsen und andere finanzielle Belastungen) entsprechen, direkt oder indirekt der Betriebsstätte zugerechnet.

2.- Steuersatz

1. Das Steuersatz von 30%wird auf die Steuerbemessungsgrundlage angewendet, es sei denn, die Tätigkeit der Betriebsstätte ist die Erforschung und Nutzung von Kohlenwasserstoffen. In diesem Fall beträgt der Steuersatz 35%.
2.  Ein Zuschlag von 19%wird für die Beträge verlangt, die aus den eventuellen Einkünften der Betriebsstätte in Spanien überwiesen werden, mit folgenden Ausnahmen

- Unternehmen mit steuerlichem Wohnsitz in Staaten der Europäischen Union, die nicht als Steueroasen gelten.

- Unternehmen mit steuerlichem Wohnsitz in einem Staat, der ein Abkommen mit Spanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet hat, sofern eine gegenseitige Behandlung vorliegt.

1. In voller Höhe der Steuer kann Folgendes angewendet werden:
2. - Die Höhe der Leistungen und Abzüge, die das spanische Körperschaftsteuergesetz auf die spanischen Wohnsitzunternehmen anwendet.
3. - Die Höhe der Einbehaltungen und Zahlungen aufgrund der Steuer.

3.- Steuerperiode und Rückstellung

 - Die Steuerperiode fällt mit dem von der Betriebsstätte angegebenen Geschäftsjahr zusammen und darf 12 Monate nicht überschreiten. Wenn keine andere angegeben wurde, bezieht sich die Steuerperiode auf das Kalenderjahr. Die Steuer fällt am letzten Tag der Steuerperiode an.

- Die Mitteilung der Steuerperiode muss zum Zeitpunkt der Abgabe der ersten Erklärung für diese Steuer formuliert werden, wobei zu berücksichtigen ist, dass sie für nachfolgende Perioden verbleibt, solange sie nicht ausdrücklich geändert wird.

- Die Steuerperiode gilt als abgeschlossen, wenn die Betriebsstätte ihre Tätigkeit einstellt oder auf andere Weise die Umkehrung der Investition an ihrem Tag in Bezug auf die Betriebsstätte sowie in den Fällen erfolgt, in denen die Betriebsstätte tätig ist Einrichtung wird übertragen. an eine andere natürliche Person oder Körperschaft, an die das zentrale Haus seinen Wohnsitz verlegt und wenn sein Eigentümer stirbt.

4.- Formale Verpflichtungen

 Die Betriebsstätten sind verpflichtet, eine Erklärung vorzulegen, in der der entsprechende Steuersatz durch Vereinfachung festgelegt und eingegeben wird Modell 200 oder 201. Die Erklärung wird innerhalb von 25 Kalendertagen nach sechs Monaten nach Ende des Steuerzeitraums vorgelegt.

Die Betriebsstätten sind verpflichtet, getrennte Konten zu führen, die sich auf die von ihnen durchgeführten Operationen und die mit ihnen verbundenen Erbelemente beziehen.

Sie sind auch verpflichtet, die verbleibenden Buchhaltungs-, Registrierungs- oder formellen Verpflichtungen einzuhalten, die Unternehmen mit Wohnsitz auf spanischem Gebiet gemäß den Körperschaftsteuervorschriften vorschreiben.

5.- Zahlungen auf Rechnung

Betriebsstätten unterliegen der Körperschaftsteuer-Quellensteuerregelung für das Einkommen, das sie erhalten, und ist verpflichtet, Ratenzahlungen zu leisten auf Rechnung der Abrechnung dieser Steuer zu den gleichen Bedingungen wie Unternehmen, die der spanischen Körperschaftsteuer unterliegen.

Ebenso sind sie verpflichtet, Einbehaltungen und Zahlungen auf Rechnung derselben zu leisten.

c) STEUERWIRKUNGEN BEIM KAUF EINES HAUSES ÜBER EIN SPANISCHES UNTERNEHMEN

c.1) Steuern auf den Erwerb der Immobilie

c.2) Einkommenssteuer - CORPORATE TAX

c.3) Steuern auf den Verkauf - CORPORATE TAX

 

c.1) Steuern auf den Erwerb der Immobilie

ERWERB VON NEUEN GEBÄUDEN, GRUNDSTÜCKEN UND ANDEREN EIGENSCHAFTEN DES UNTERNEHMENS:

- Die Mehrwertsteuer auf den Erwerb von Immobilien kann NUR bei Unternehmen mit „wirtschaftlicher Tätigkeit“ abgezogen werden.

- Patrimonial- / Aktiengesellschaften können die Mehrwertsteuer des Immobilienerwerbs nicht abziehen.

- Der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte, JEDE Art von Reformen (nicht nur strukturelle) und im Allgemeinen alle Kosten im Zusammenhang mit der Miettätigkeit können gemäß den Kapitalgewinnen in abgezogen werden Fall des Verkaufs.

Erwerb von Wiederverkäufen:

- Transfersteuer und der Rest der Anschaffungskosten wie Notargebühren, Grundbuchgebühren, Anwälte.

- JEDE Art von Reformen (nicht nur strukturelle) und im Allgemeinen alle Kosten im Zusammenhang mit der Vermietungstätigkeit können im Falle eines Verkaufs gemäß den Kapitalgewinnen abgezogen werden.

c.2) Einkommenssteuer - CORPORATE TAX

Das Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage wird durch das Unternehmen erhalten Buchhaltungsergebnisse / Saldo. Auf diesen Bilanzsaldo wird also der Steuersatz angewendet.

1.- ANGEBOTS- / RATENTYPEN

Sie wird in der ersten Steuerperiode angewendet, in der die Steuerbemessungsgrundlage positiv ist (das heißt, es gibt einen Gewinn und wir müssen Körperschaftsteuer zahlen) und in der nächsten.

• Allgemeines Angebot / Rate: 25%.
• Reduziertes Angebot / Rate von 15% für Unternehmer. Kürzlich gegründete Unternehmen können diesen ermäßigten Satz für ZWEI JAHRE (das Jahr, in dem die Aktivität beginnt, und das folgende Jahr) anwenden, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen:
  • Dass die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens zuvor nicht von anderen Personen oder verbundenen Unternehmen ausgeübt wurde.
  • Dass die wirtschaftliche Tätigkeit im Jahr vor der Gründung des Unternehmens nicht von einer natürlichen Person ausgeübt wurde, die eine direkte oder indirekte Beteiligung am Kapital oder Eigenkapital des neu gegründeten Unternehmens von mehr als 50 Prozent hält.
  • Patrimonialunternehmen sind von dieser ermäßigten Steuer ausgeschlossen.
• 20% reduzierter Preis für Genossenschaften:Dieses Angebot / dieser Satz gilt für steuerlich geschützte Genossenschaftsunternehmen, mit Ausnahme von Ergebnissen außerhalb der Genossenschaft, die mit dem allgemeinen Angebot / Satz von 25% besteuert werden.

2.- WIE WIRD DIE STEUER BERECHNET?

Die Körperschaftsteuer wird aus dem Buchhaltungsergebnis des Geschäftsjahres der Gesellschaft berechnet, dh:

EINKOMMEN - AUSGABEN - ABZUGSKOSTEN

3.- UNTERNEHMEN MIT WIRTSCHAFTLICHER AKTIVITÄT UND PATRIMONIAL

Es gibt zwei Möglichkeiten, Immobilien in Spanien über ein spanisches Unternehmen zu kaufen:

1.- UNTERNEHMEN MIT „WIRTSCHAFTLICHER AKTIVITÄT“ - Diejenigen, die eine Geschäftstätigkeit ausüben, also die normalen Unternehmen im Dienstleistungsgeschäft, in der Produktion, in Fabriken usw., was bedeutet, dass das Unternehmen zumindest Folgendes hat:

- Ein Mitarbeiter, der die Aktivität entwickelt. - Beachten Sie, dass der „Steuervertreter“ oder General Manager für diese Zwecke nicht als Mitarbeiter betrachtet wird.

2.- UNTERNEHMEN OHNE „WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITÄT“ - PATRIMONIAL / EQUITY COMPANY (auf Spanisch „Sociedades de mera tenencia de bienes“ oder „Sociedades Patrimoniales“ - Dies ist der typische Fall von Unternehmen mit dem „bloßen Eigentum an Anlage- oder Finanzprodukten, Aktien, Anleihen, Einlagen oder Immobilien“ ist steuerliche und keine kommerziellen Auswirkungen zu haben.

DER FALL DER PATRIMONIAL- / EIGENKAPITALUNTERNEHMEN

Das Wichtigste ist, dass mehr als 50% des Vermögens nicht von der Wirtschaftstätigkeit betroffen sind. Mit anderen Worten, es ist nicht beabsichtigt, eine wirtschaftliche Tätigkeit auszuüben.

Daher handelt es sich nicht um eine Erbgesellschaft, wenn mehr als 50% des Vermögens aus folgenden Bestandteilen bestehen:

- materielles und immaterielles Anlagevermögen (zur Durchführung der Tätigkeit erforderlich)

- die Existenzen,

- Handelsschuldner und solche Forderungen, die infolge der Wirtschaftstätigkeit fällig werden.

Obwohl wir auch Elemente im Zusammenhang mit der Aktivität berücksichtigen müssen, indem wir sie zu den vorherigen Posten, der Staatskasse und den Investitionen hinzufügen, die die bestimmten Anforderungen erfüllen. Unter ihnen können wir erwähnen:

- diejenigen, die durch ein gesetzliches Mandat hergestellt werden und aus der Wirtschaftstätigkeit stammen

Diejenigen, die aus Operationen mit den mit der Aktivität verbundenen Elementen stammen, und diejenigen, die zwar keine Folge der Aktivität sind, jedoch das Ziel haben, die Beteiligung einer anderen Nicht-Aktiengesellschaft zu verwalten und zu kontrollieren.

Alles, was in den vorherigen Punkten nicht detailliert beschrieben wurde, hat keinerlei Auswirkungen auf die Wirtschaftstätigkeit.

Bedeutung von 50% des Vermögens

Wenn mehr als 50% des Vermögens Ihres Unternehmens für die Durchführung von Aktivitäten bestimmt sind, ist dies kein Erbe.

Bei der Berechnung des Wertes der Vermögenswerte muss der Durchschnitt der vierteljährlichen Salden berücksichtigt werden (nicht der Saldo zum Jahresende).

Wenn es sich dagegen um eine Muttergesellschaft einer Unternehmensgruppe handelt, ist der Durchschnitt der konsolidierten Bilanzen zu ziehen.

Was versteht man unter Wirtschaft?

Um als „wirtschaftliche Tätigkeit“ zu gelten, muss mindestens eine Person mit einem Vollzeitarbeitsvertrag beschäftigt sein und sich der Verwaltung des Vermögens widmen.

Gründung eines Unternehmens ohne wirtschaftliche Aktivität - Patrimonial ist der am weitesten verbreitete Weg für diejenigen, die sich entscheiden, in Immobilien in Spanien zu investieren.

Ein sehr wichtiger Punkt ist das Die alleinige Tätigkeit des „Vermietens“ einer oder mehrerer Immobilien wird nicht als „wirtschaftliche Tätigkeit“ angesehen, wenn kein unabhängiges Büro für das Geschäft vorhanden ist und ein Mitarbeiter auf Vollzeitbasis unter Vertrag steht.

- Was sind die Gründe, eine Erbschaftsgesellschaft in Spanien zu gründen?

Die Hauptgründe sind "steuerlich" Vorteilen an seine Partner:

1.- Vermögenswerte unterliegen der Körperschaftsteuer (CT). Die Hauptfolge ist, dass das Unternehmen mit dem allgemeinen Steuersatz für CT besteuert wird, der 25% beträgt.

Dies ist von Vorteil, wenn der Anteilseigner in Spanien ansässig ist und insgesamt in Anlagen mit hohem Wert investiert ist, die mit höheren Steuersätzen für die Einkommensteuer besteuert werden könnten, wenn die Anlage als Einzelperson getätigt würde.

2.- Sie werden nicht von der Vermögenssteuer, sondern von der Körperschaftsteuer besteuert. Dies kann eine große Steuerersparnis sein, wenn das Vermögen sehr hoch war.

3.- Sie können in der Körperschaftsteuer die Kosten abziehen, die für die Instandhaltung der Immobilien erforderlich sind, die Einnahmen für Ihr Unternehmen generieren.

4.- Beseitigung des mit der Entwicklung einer Wirtschaftstätigkeit verbundenen Risikos (Insolvenzfall); Mögliche Unternehmensschulden, die diese Vermögenswerte machen könnten, könnten im Falle einer Beeinträchtigung beschlagnahmt werden.

5.- Familienvermögen ist geschützt.

6.- Nachlassnachfolge wird den Erben erleichtert.

7.- Sie sparen Einkommenssteuer, wenn Sie Immobilien haben, die nicht Ihr gewöhnliches Zuhause sind.

8.- Die Besteuerung von Einkünften, die in Unternehmen anfallen können, erfolgt zum allgemeinen Steuersatz (25%), anstatt den durchschnittlichen Steuersatz zu zahlen.

Nachteile

1.- Diese Unternehmen wenden möglicherweise keine Steuervorteile an, da der Steuersatz von 15% für neu gegründete Unternehmen gilt.

2.- Es wird auch nicht in der Lage sein, die für kleine Unternehmen festgelegten Steueranreize anzuwenden.

3.- Sie können die Befreiung nicht anwenden, um eine Doppelbesteuerung von Dividenden und Erträgen aus der Übertragung von Wertpapieren zu vermeiden.

Von der Körperschaftsteuer von 25% kommen für jede Dividende oder jedes Einkommen, das ein in Spanien ansässiger Nichtansässiger erhält, zusätzlich 19% hinzu. Bei spanischen Unternehmen mit „wirtschaftlicher Tätigkeit“, die von Gebietsfremden geteilt werden, kann jedes Einkommen oder jede Ausschüttung von Dividenden, die von einem spanischen Unternehmen stammen, durch die eventuellen „Doppelbesteuerungsabkommen“ zwischen Spanien und dem Land des Steuerwohnsitzes geschützt werden. Diese zusätzliche Dividendensteuer von 19% könnte also in eventuellen Konventionen zwischen Spanien und dem Land des Tac-Zahlers gesenkt werden.

Im Fall von „Patrimonial-Unternehmen“ wird die Steuer von 19% für Dividenden oder Gewinne, die von einem spanischen Unternehmen erzielt werden, jedoch nicht durch ein Doppelbesteuerungsabkommen befreit oder geschützt, sodass sie vollständig besteuert wird.

4.- Negative Steuerbemessungsgrundlagen können nicht ausgeglichen werden, wenn eine Reihe von Anforderungen erfüllt sind.

5.- Wenn es bescheidene Vermögenswerte gibt, kann dies keine Einsparungen darstellen. Erstens, weil sie kleinere Teile der Einkommensteuer anwenden werden.

6.- Die Gründung und der Unterhalt des Unternehmens (und seiner Geschäftsführung) sind mit einer Reihe von Kosten verbunden.

7.- Wenn die Immobilie von einem der Anteilseigner genutzt wird, muss die Besetzung der Immobilie durch einen Mietvertrag formalisiert werden den Aktionär zu ermächtigen, die Immobilie mit einer marktgerechten Miete zu nutzen, und die Zahlung dieser Miete wird mit dem allgemeinen Steuersatz von 25% besteuert.

Käufer kaufen häufig eine Immobilie in Spanien im Namen eines ausländischen Unternehmens mit dem Ziel, von den Familienmitgliedern des Aktionärs persönlich genutzt zu werden. Das ist nicht richtig. Die Immobilie gehört der „Firma“. Wenn also die Nutzung der Immobilie durch den Aktionär aus „persönlichen Gründen“ erfolgt, muss mit dem Unternehmen ein Mietvertrag mit einer markierten Miete vereinbart werden, und die durch diese Miete erzielten Einnahmen müssen von besteuert werden die spanische Körperschaftsteuer als Rest der im Laufe des Jahres erzielten Miete.

- Wie ist eine Patrimonial- / Aktiengesellschaft aufgebaut?

Wie wir bereits betont haben, ist die Patrimonialgesellschaft eine Betrachtung der Entität selbst. Und diese Überlegung ergibt sich aus der Zusammensetzung des Vermögens.

Was also konstituiert werden kann, ist ein normales und normales ziviles oder kommerzielles Unternehmen von SL oder SA, das als Patrimonial angesehen wird, wenn es sich auf die Verwaltung von Vermögenswerten oder Rechten beschränkt, ohne in erster Linie berufliche Tätigkeiten auszuüben.

* Sonderregelung für Unternehmen, die sich mit der Vermietung von Immobilien befassen

Diese Regelung ist fakultativ und gilt für Unternehmen, deren wirtschaftliche Haupttätigkeit das Leasing von Immobilien auf spanischem Gebiet ist, obwohl sie mit der Durchführung anderer ergänzender Aktivitäten und mit der Übertragung der geleasten Immobilien nach Ablauf der Mindestwartungsdauer vereinbar ist ist bestanden.

Um dieses spezielle Regime anzuwenden, müssen Unternehmen die folgenden Anforderungen erfüllen:

• Die Anzahl der gemieteten oder zur Vermietung angebotenen Immobilien beträgt zu jedem Zeitpunkt mindestens 8.
• Wohnungen bleiben mindestens drei Jahre lang vermietet oder zur Vermietung angeboten. Die Nichteinhaltung dieser Anforderung bedeutet für jede Immobilie den Verlust des entsprechenden Bonus.
• Immobilienentwicklungs- und Leasingaktivitäten unterliegen einer separaten Bilanzierung für jede erworbene oder geförderte Immobilie.
• Im Fall der Entwicklung ergänzender Aktivitäten zur Hauptwirtschaftsaktivität der Wohnungsmiete gilt Folgendes:

 - mindestens 55% vom Einkommen des Steuerzeitraums, ausgenommen diejenigen, die sich aus der Übertragung der geleasten Immobilien nach Ablauf der Mindestwartungsdauer ergeben, oder alternativ der Wert des Vermögens des Unternehmens, um Erträge zu erzielen, die ist berechtigt, den Bonus zu erhalten.

Das Steuergesetz sieht einen Rabatt von 85% auf das gesamte Kontingent vor das entspricht dem Einkommen aus der Vermietung von Häusern. Diese Einnahmen werden berechnet, indem von den erzielten Gesamteinnahmen die abzugsfähigen Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Einnahmen und die allgemeinen Ausgaben, die proportional zu den angegebenen Einnahmen entsprechen, abgezogen werden.

* SONDERSTEUER FÜR EINKÜNFTE, DIE VON UNTERNEHMEN ODER EINZELNEN IN EINEM HIMMELLAND ERZEUGT WERDEN

Ausschließlich Unternehmen mit Wohnsitz in einem Land oder Gebiet, das als Steueroase gilt und Eigentümer oder Eigentümer in Spanien ist, unterliegen Titel, Immobilien oder Grundrechte auf Genuss oder Genuss über sie einer besonderen Steuer.

Die Steuerbemessungsgrundlage setzt sich aus dem Katasterwert zusammen, und falls dieser nicht vorhanden ist, wird der gemäß den Bestimmungen der Vermögenssteuer ermittelte Wert verwendet.

Der Steuersatz wird sein 3% und es muss jedes Jahr bezahlt werden.

TLACORP 2021