In Spanien zu zahlende Steuern für im Ausland erworbene Erbschaften
STEUERN FÜR ERBSCHAFTEN, DIE IM AUSLAND SPANIEN ERHALTEN WERDEN
Welche Steuern müssen bei einer Erbschaft aus dem Ausland gezahlt werden?
Für den Fall, dass ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger Vermögenswerte oder Gelder aus im Ausland belegenen Erbschaften erhält, Diese Vermögenswerte, Gelder, Versicherungsprämien, Bankkonten usw. müssen deklariert werden. in Spanien. Dazu müssen Sie wie folgt vorgehen:
Folgende Personen unterliegen Spanische Erbschaftssteuer:
- Von " persönliche Verpflichtung” – Personen, die nach spanischem Recht auf spanischem Territorium ansässig sind.
- Von "echte Verpflichtungn“ – Personen, die, ohne ihren Wohnsitz auf spanischem Hoheitsgebiet zu haben, in Spanien belegene Vermögenswerte, darunter Immobilien, Bankkonten, bewegliche Vermögenswerte oder Lebensversicherungsprämien spanischer Versicherer, geerbt bekommen.
Deshalb:
1.- Der Erbe/Erbe muss in Spanien steuerlich ansässig sein
Das heißt, Sie müssen Ihren gewöhnlichen und steuerlichen Wohnsitz in Spanien haben.
Daher müssen Sie die folgenden in den Einkommensteuervorschriften festgelegten Kriterien erfüllen, die Folgendes festlegen:
Wann wird davon ausgegangen, dass eine natürliche oder natürliche Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien hat?
Es gibt verschiedene Kriterien, um festzustellen, wann eine Person in Spanien steuerlich ansässig ist:
- Allgemeine Kriterien - Bleiben Sie länger als 6 Monate in Spanien
Als Einwohner Spaniens gilt eine Person, die sich während eines Kalenderjahres länger als 183 Tage auf spanischem Hoheitsgebiet aufhält.
Bei der Zeitberechnung werden vorübergehende Reisen oder Auslandsaufenthalte, die nicht mit einem Wohnortwechsel verbunden sind, nicht berücksichtigt. Mit anderen Worten: Als „Abwesenheiten“ im Sinne dieser Zwecke gelten nur solche Auslandsaufenthalte, die mit einem tatsächlichen Wohnortwechsel einhergehen.
Auf diese Weise wird eine Hin- und Rückreise ins Ausland, sei es für Urlaub, Gesundheit, Familienbesuche, Freizeit usw., nicht als „Abwesenheit“ gewertet, sondern die mit der Reise verbundene Zeit wird als „Aufenthalt in Spanien“ gezählt. .
Fall von Steueroasen : Für diese Zwecke ist eine von einer Steueroase ausgestellte Wohnsitzbescheinigung nicht gültig.
Kommt es jedoch zu einem „echten“ Wechsel des Wohnsitzes des Steuerpflichtigen in ein Steuerparadies, wird er, nachdem dieser Wechsel für mehr als sechs Monate und einen Tag überprüft wurde, VIER JAHRE lang weiterhin Steuern in Spanien als Steuerinländer zahlen .
Für Spanien ist ein „Steuerparadies“ kein Steuerparadies mehr, wenn Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit der Verpflichtung zum Informationsaustausch zwischen den beiden Ländern unterzeichnet werden.
Beispielsweise hat Spanien ein solches Abkommen mit folgenden Ländern unterzeichnet:
- Malz
- Vereinte Arabische Emirate
- Jamaika
- Trinidad und Tobago
- Luxemburg
- Panama
- Barbados
- Singapur
- HAUPTkriterium der Wirtschaftstätigkeit
Nach diesem Kriterium gilt jede Person als in Spanien steuerlich ansässig, wenn sie wirtschaftliche Tätigkeiten oder Interessen mit Hauptsitz oder Sitz in Spanien ausübt.
Für den Fall, dass der Steuerpflichtige aufgrund dieses Kriteriums nicht als in Spanien ansässig gelten möchte, muss er nachweisen, dass er den Sitz oder den Hauptschwerpunkt seiner Tätigkeit außerhalb Spaniens hat.
- Kriterium des Familienkerns
Eine Person gilt als in Spanien ansässig, wenn der nicht getrennt lebende Ehegatte oder die minderjährigen Kinder der natürlichen Person in Spanien wohnen.
- Einwanderungsregime
Arbeitnehmer, die ausschließlich aus beruflichen Gründen in Spanien bleiben, sind von der Einkommensteuer befreit und unterliegen nicht der Einkommensteuer für Nichtansässige (die niedriger ist als die Steuer für Gebietsansässige).
Damit diese Ausnahme erfüllt werden kann, müssen diese Personen Folgendes nachweisen:
- Dass sie einen Arbeitsvertrag haben, der sie dazu verpflichtet, in Spanien zu bleiben
- Dass sie in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien ansässig waren
Das Ziel dieser Regelung ist die Aufnahme qualifizierter Arbeitskräfte in Spanien. Da das Einkommen nicht der Einkommensteuer unterliegt, die Sätze nahe 50 % erreicht, ermöglicht es die Besteuerung dieses Einkommens bei der IRNR (Einkommensteuer für Nichtansässige). ein fester Satz von 19 % für Staatsangehörige der Europäischen Union und 24 % für alle anderen.
- Einnahmenzuteilungsregime
Neben „Privatpersonen“ bzw. „Einzelpersonen“ gibt es mehrere Fälle, die ebenfalls steuerpflichtig sind:
- Zivilgesellschaften
- Gemeinschaften von Eigentümern
- liegende Erbschaften – „Herencias Yacentes"
In diesen Fällen werden die von diesen Körperschaften erzielten Einkünfte den Mitgliedern zugerechnet, aus denen sie bestehen, so dass die Körperschaft selbst weder der Einkommensteuer noch der Körperschaftsteuer unterliegt.
Die von diesen Körperschaften erzielten Einkünfte werden ihren Mitgliedern oder Teilnehmern wie folgt zugerechnet:
- Für den Fall, dass die Mitglieder der Körperschaft Körperschaftssteuer zahlen, zahlen sie diese Steuer.
- Sofern es sich bei den Mitgliedern um natürliche oder natürliche Personen handelt, zahlen sie die Einkommensteuer.
2.- DASS DER BEWOHNER GEMÄSS DEM GESETZ ÜBER DIE ERBSTRUKTUR IM AUSLAND ALS ERBE GILT
Es ist wichtig, dass der Bewohner nach dem ausländischen Recht, das die Erbschaft regelt, als „Erbe“ gilt.
3.- STEUERPFLICHTEN:
a.- VORLAGE DER ERBSCHAFTSUNTERLAGEN BEI DER SPANISCHEN STEUERBEHÖRDE:
– Urkunden über die notarielle Beurkundung und Registrierung der Erbschaft, in denen die zu vererbenden Vermögenswerte und deren Wert aufgeführt sind
– Sterbeurkunde des Verstorbenen
– Ausweisdokument (Reisepass, Personalausweis usw.) des Verstorbenen
Diese Dokumente müssen übersetzt und mit einer Apostille versehen vorgelegt werden.
Die Dokumentation wird präsentiert:
- Wenn der Verstorbene über andere Vermögenswerte in Spanien verfügte, in der Region oder autonomen Gemeinschaft, in der sich der Großteil dieser Vermögenswerte befindet.
- Wenn der Verstorbene kein anderes Vermögen in Spanien hatte, in der Region oder Gemeinde, in der der Erbe seinen ständigen Wohnsitz hat.
b.- Erbschaftssteuererklärung
Sobald die Dokumentation vorgelegt wird, wird die entsprechende Es muss eine Steuererklärung im Zusammenhang mit der Erbschaft abgegeben und die eventuelle spanische Erbschaftssteuer bezahlt werden. Bemerkenswert ist hierbei, dass die meisten Regionen und Autonomen Gemeinschaften in diesem Bereich umfangreiche Vergünstigungen und Steuerermäßigungen anbieten, die bei Vorliegen der hierfür festgelegten Voraussetzungen auf den in der Erbfolge erzielten Betrag anwendbar sind.
Darüber hinaus müssen die Steuern berücksichtigt werden, die der Erbe wiederum in dem Land gezahlt hat, in dem die Erbschaft vollzogen wurde, da diese Steuern in Spanien erhoben werden können den in unserem Land zu zahlenden Betrag abziehen. Dies wird in vielen Fällen möglich sein, da Spanien in der Regel Steuerabkommen mit einer Vielzahl von Ländern geschlossen hat, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, und der Erbe die im Ausland gezahlte Steuer zur Reduzierung der in Spanien zu zahlenden Steuer verwenden kann.
c.- MODELL 720 MUSS DEKLÄRT WERDEN
Das Gesetz legt fest, dass, nur zu Informationszwecken, tDie aus dem Ausland erhaltene Erbschaft muss auf Formular 720 angegeben werden.
Die Strafe bei Nichterscheinen kann bis zu 30,000 Euro betragen.
d.- GIBT ES EINEN ZEITPUNKT, UM IN SPANIEN DIE ERBENERKLÄRUNG ABZUFÜHREN?
Ja, Die Deklarationsfrist beträgt 6 Monate ab dem Todestag. Allerdings kann diese Frist um weitere sechs Monate verlängert werden, wenn der Erbe dies vor dem fünften Monat nach dem Todestag bei der Steuerbehörde beantragt.
Nach Ablauf dieser Frist kann die Verwaltung Zuschläge und Verzugsstrafen erheben.
4.- MUSS ES IN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (IRPF) ERKLÄRT WERDEN?
Die Antwort ist nein. Durch eine Erbschaft erhaltene Vermögenswerte gelten für Zwecke der Einkommensteuer nicht als „Einkommen“.
5.- MÜSSEN SIE FÜR VERMÖGENSSTEUERZWECKE ANGEMELDET WERDEN?
Die Antwort ist ja. In Spanien ansässige Steuerpflichtige sind verpflichtet, die Vermögenswerte, die sie in Spanien oder im Ausland besitzen, anzugeben. Für den Fall, dass das geerbte Vermögen unter die Voraussetzungen des Gesetzes zur Regelung dieser Steuer fällt, muss es daher deklariert werden und der besagten Steuer unterliegen.
