Um die verschiedenen Möglichkeiten zur Vermeidung oder Reduzierung der spanischen Erbschaftssteuer zu erläutern, verwenden wir ein Beispiel:
- A + B, britische und spanische Einwohner besitzen eine spanische Immobilie. Sie sind 62 Jahre alt. Sie haben 2 Söhne. Söhne sind keine spanischen Einwohner.
- Beide haben einen „Spiegelwillen“ gemacht (A überlässt alles B und umgekehrt), und wenn beide sterben, überlassen Sie alles 50% beiden Söhnen.
Leider können wir Ihnen nicht zu viele Optionen geben, um die Erbschaftssteuer auf die Söhne zu senken. Beachten Sie jedoch, dass es auf dem Markt bestimmte Angebote gibt, um spanische IHT zu vermeiden oder zu reduzieren. Bitte glauben Sie nicht an alle!.
Bevor Sie sich entscheiden, sollten Sie Folgendes in Betracht ziehen, um einige der von einigen Unternehmen auf dem Markt angebotenen Optionen zu analysieren:
1.- Übergabe des Nießbrauchs an Ihre Erben, während Sie leben:
Dies bedeutet, dass A + B das „nackte“ Eigentum an ihrem Eigentum an ihre Söhne weitergeben muss, während A + B die Nutzung des Eigentums für den Rest ihres Lebens behält.
Problem: A + B muss Notar, Grundbuchgebühren und 8-10% Transfersteuer für das nackte Eigentum zahlen. Normalerweise kann der Nießbrauch durchschnittlich 30% des Gesamtwerts der Immobilie ausmachen.
Als Beispiel für 300.000 EUR könnte A + B 210.000 EUR an ihre Söhne weitergeben und dann Folgendes bezahlen:
- 10% Transfersteuer: 210.000 * 10% = 21.000 EUR
- Notar + Grundbuch = ca. 1.200 EUR
- 3% Kapitalgewinn (wenn A + B nicht in Spanien ansässig wäre): 6.300 EUR
- Plusvalía: Abhängig von der Fläche und der Art der Immobilie: + - 1.000 EUR.
Wenn dann A + B stirbt, erhalten die Söhne die restlichen 90.000 EUR. Also jeweils 45.000 EUR.
- Sohn 1 = 40.000 - 100.000 EUR (Befreiung in der Region Valencia) = 0 EUR. Nach der IHT-Skala zahlt Son 1 keine Erbschaftssteuer.
- Sohn 2 = 40.000 - 16.000 EUR (Befreiung in der Region Valencia) = 0 EUR. Nach der IHT-Skala zahlt Son 1 keine Erbschaftssteuer.
2.- So gründen Sie eine spanische Firma:
Ein spanisches Unternehmen zu gründen, nur um die spanische IHT zu reduzieren, wurde von der spanischen Verwaltung als illegale Praxis angesehen und als „Steuerbetrug“ und „Steuerhinterziehung“ behandelt.
3.- So gründen Sie eine Offshore-Firma oder einen Offshore-Trust und übertragen das Eigentum an die Offshore-Firma:
Ein spanisches Unternehmen zu gründen, nur um die spanische IHT zu reduzieren, wurde von der spanischen Verwaltung als illegale Praxis angesehen und als „Steuerbetrug“ und „Steuerhinterziehung“ behandelt.
4.- So gründen Sie eine britische Firma und übertragen die Immobilie an die britische Firma:
Ein spanisches Unternehmen zu gründen, nur um die spanische IHT zu reduzieren, wurde von der spanischen Verwaltung als illegale Praxis angesehen und als „Steuerbetrug“ und „Steuerhinterziehung“ behandelt.
5.- Eine Hypothek auf das Grundstück zu erstellen, um die Kosten zu senken: Wir persönlich empfehlen A + B nicht, ihre Zeit bei dieser Option zu verlieren, weil:
- Banken werden nicht gerne eine Immobilie verpfänden (Krisenzeit), wenn der Schuldner über 50-60 Jahre alt ist.
- Diese Hypothek ist riskant, daher sind die Bedingungen, Provisionen und Zinssätze höher als normal.
- Die Bank wird Ihnen niemals den vollen Wert der Immobilie geben.
- Die Hypothek muss zum Zeitpunkt des Todes von Ihren Erben vollständig zurückgezahlt werden.
WICHTIGER HINWEIS: Am 14/1172013 wurde von der CENTRAL OFFICE TAX IN MADRID die Auffassung vertreten, dass die Gründung eines Unternehmens mit dem Ziel, IHT zu vermeiden, als ILLEGAL und BETRUG angesehen wird und möglicherweise kriminelle und negative Folgen für die diejenigen, die diese Art von Strategien organisieren oder daran teilnehmen. Offensichtlich betrifft dies nicht die derzeit bestehenden Unternehmen mit bestimmten Geschäftstätigkeiten oder Unternehmen, die einen anderen Zweck verfolgen als nur die Vermeidung spanischer Steuern.
Daher empfiehlt TLACORP keinem unserer Kunden ausdrücklich, ein Unternehmen zu gründen, ohne andere Aktivitäten als die Vermeidung von Steuern in Spanien.
