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继承过程和继承税

西班牙遗产税。 西班牙人的遗嘱认证和完整性

欢迎来到我们的《西班牙继承税,遗嘱和继承法》部分,您将在其中找到有关西班牙继承税,遗嘱,国际继承,遗嘱认证,无遗嘱等重要信息。

我们的专家团队已为您准备了以下指南,其中包含有关以下方面的基本信息: 为什么要制定西班牙遗嘱?哪些是遗产税?规范我遗产的法律是什么?等...


一个人去世的那一刻,无论是在西班牙还是在西班牙之外,都必须将其所有资产和财产转移给适当的合法继承人,因此,在那一刻,您必须遵循以下原则……。

在西班牙遵循继承流程的步骤

第一步-识别继承资产

识别死者姓名中的所有资产非常重要,例如银行帐户,房地产,人寿保险,股票,汽车等。

有时这对于外国公民来说是最困难的问题之一,因为在西班牙,西班牙公民一生中只有一个护照号码,而且妇女结婚后不会更改姓氏。 在美国,英国等其他国家,情况恰恰相反,因此,发现问题以识别资产非常普遍, 何时更难识别所有者!

因此,去世后要采取的第一步是设法找到所有资产,银行账户,汽车,股票。

  重要建议: 与您的遗嘱一起,尝试在您的姓名(财产,银行帐户,股份,汽车,人寿保险等)上留下所有现有资产的清单或文件,并尽力让您的家人知道,方便您的继承者将来跟踪资产。

第二步-确定继承权的法律。 西班牙法律,您的国家法律?

2012年之前中, 西班牙法律 规定,对于已故的外国人而言,规范其继承权的法律将是其国籍法。

因此,从理论上讲,该职位相对简单: 英国的继承法被要求规范在西班牙死于拥有财产的英国国民的继承。 同样,瑞士法律也被要求规范死于在西班牙等地拥有财产的瑞士国民的继承权。

这个制度确实很复杂,与其他制度和继承法产生混乱和冲突。 请看一些例子:

英国法律: 英国继承法实际上规定 不动产 国外(土地和建筑物,家庭和个人物品)受财产所在国家/地区的法律管辖; 以及在继承中的处置 动产 (银行帐户,人寿保险,汽车,轮船/闸阀,股票,债券和其他投资)受上一个住所所在国家/地区的法律管辖。

法国法律:  确认继承 死者拥有最后住所或住所的国家/地区的法律。

并且,在丹麦,比利时,瑞士,芬兰,德国,瑞典,挪威等其他国家/地区也是如此。

但   为什么对继承中适用法律的识别如此重要?-

因为西班牙文和其他国家/地区的其他法律在继承方面存在很大差异。 最重要的区别是西班牙语具有 “必修” or “强制继承人” (赫雷德罗斯·福佐索斯),这意味着立遗嘱人不能自由处置全部遗产,在任何情况下,他都必须离开 他的66%的遗产属于定居者,称为“强制继承人” (主要是后代和配偶)。

这种“强制继承人”制度在法国,比利时,瑞士,德国,挪威,丹麦,瑞典,冰岛,挪威和俄罗斯等国家确实很普遍,其中立遗嘱人有义务留下一定比例的资产。确定继承人(通常是尚存的配偶和子女)。 但是,此系统与英国,美国等其他国家完全不同。

以这种方式,例如,英国继承法允许资产的自由处置,转让将完全自由地继承人的全部意愿。 因此,立遗嘱人有完全的自由将任何他/她想要的东西留给他/她想要的任何人。

有了这个制度,可能有一个英国公民,有两个儿子,并在西班牙拥有财产,可以订立西班牙遗嘱将其财产留给他/她的朋友,而最后一份遗嘱将无法执行,因为如果根据西班牙法律,那么该财产的66%应该移交给他的儿子,剩下的33%应当由立遗嘱人的朋友继承。

| 该系统在继承欧洲公民方面造成了大的混淆和误解。

650/2012号法规:这些冲突和混淆已经通过批准的法律在欧洲公民之间解决,并且,尽管有些国家(例如英国或丹麦)仍未签署,但仍会在西班牙使用。

简单来说,这条法律 提供2个选项:

选项1:您选择:– 规管死者遗产的法律将是立遗嘱人选择的法律。 这意味着您可以选择希望调节继承的法律。 做到这一点的完美方法是在您的遗嘱上明确确认您希望规范继承的法律。

因此,如果您是法国人,英国人,德国人,挪威人等,则可以在您的遗嘱中决定要遵守的法律或遗嘱认证。

选项2:永久居民国家: 如果您未在遗嘱中规定任何与您希望规范继承的法律有关的法律,那么该法律将是您最近五年居住的法律。

如果您曾经居住在不同的地方,并且/或者永久居留权不明确,那么法律将是您所居住国家/地区的法律 最牢固的联系 一生中

该法尽管于2012年XNUMX月获得批准, 它于17年2015月XNUMX日生效。 因此,在该日期之后,死者在西班牙遗嘱或具有永久居住权的继承财产受这项新法律的约束。

第三步-找到遗嘱。 有请问吗? 在西班牙执行意愿测试。

接下来的步骤是将 识别是否有遗嘱,以执行西班牙遗嘱。 实际上,可能有两个或多个遗嘱-每个遗嘱涵盖不同的司法管辖区。 可能会有一份涵盖英国资产的英文遗嘱,而一份涵盖西班牙资产的西班牙遗嘱。

A)有西班牙遗嘱.-然后,继承可以根据上下文进行,并继续执行西班牙遗嘱。

为了在西班牙有效并在西班牙执行,遗嘱必须在西班牙遗嘱注册处(中央志愿服务注册机构)。 登记遗嘱时,外国人必须根据第9条签署一份声明,声明其本国法律受遗嘱中自由处置财产的原则管辖,并且没有与西班牙的法定继承人法律(Ley de Herederos Forzosos)在某些国家/地区,例如美国,英国和其他国家/地区。

提供这种解释不会改变,实际上只有一个主要困难。 如果某人将根据西班牙《强制继承人法》受惠(莱·德·赫雷德罗斯·福佐索斯)在西班牙法院针对基于外国人的遗嘱的第9条规定提供免费处置财产的遗嘱的质疑,西班牙法院将首先研究外国法律,发现该法律适用西班牙法律来规范财产的处置,因此适用西班牙法律。 在这种情况下,如果适用西班牙法律,则将执行“强制继承人”规则,并且继承的66%必须归“强制继承人”所有。

因此,如果您有可能订立遗嘱以某种可能会受到质疑的方式处置您的西班牙财产,那么绝对有必要咨询这方面具有专门知识的律师。

B)没有西班牙遗嘱,但是有另一个国家订立的遗嘱。
必须将外国遗嘱翻译成西班牙语-通常费用要比死者首先提出西班牙遗嘱的费用高。

 遗嘱认证 还需要与 死亡证明 有时一个 出生证明 以及 结婚证书。 从表面上看,这听起来还不错-但您必须记住 如果在去世之日起6个月内未缴纳西班牙的遗产税,则应缴纳滞纳金。。 在西班牙发生任何事情之前就获得遗嘱认证书可能会严重影响这个时间范围,因为将所有这些文件收集在一起,翻译并合法化。

C)西班牙证词。 根本没有任何遗嘱。
如果在西班牙或任何地方(无论是否居住)的外国财产所有人在西班牙不经遗嘱而去世,则没有争议:他的财产将按照西班牙的继承规则进行处置。

在某些地区,西班牙公证人可以要求 首先在原籍国取得证明,然后在西班牙执行订单。 这意味着最终的继承者必须前往死者拥有国籍的国家/地区,在该国进行证明,并完成证明过程,从而获得所谓的“行政书“ 要么 ”无遗嘱继承«。 一旦获得了行政书,则必须将其带到西班牙以对西班牙资产执行该书。

在其他情况下,如果西班牙公证人知道外国证明书制度,则不必在外国进行证明书,有时可能会接受由原籍国的当地公证人提供的法律证明书。

因此,要在死者所在的国家/地区成为无遗嘱的事实,将取决于对西班牙用于继承的公证人法律的解释。

在西班牙执行遗嘱:如何执行西班牙遗嘱。

西班牙对遗产的实际接受是通过公证人面前的正式契约来完成的。 受益人(或其委托书中的代表)将在指定时间出现在公证人处,他将通过 写作 (接受继承的契据)以极大的速度,然后要求受益人在底部签名。

该Escritura将包含西班牙资产(财产,银行帐户,股份,界限,汽车等)的清单,还将列出根据适用法律(西班牙或其他)对西班牙具有权利的继承人资产,以及这些项目(或从每个继承者获得的单个项目)所占的百分比。

关于财产,在签订契据后,需要财产 要注册 在适当的土地注册处,使用新继承人的名称更新土地注册处记录,然后应支付相关的继承税。

第四步-计算西班牙遗产税

西班牙遗产税 需要针对您自己的情况的专业法律建议。 由于要等到西班牙遗产税付清后,西班牙当局才能释放该遗产,因此我们的简单建议是确保您有足够的生活保障,不仅可以负担抵押贷款,还可以涵盖西班牙遗产税的预计费用。

无论您在遗嘱中做出什么规定,西班牙的遗产税都应针对位于西班牙的任何财产而征收,无论所有人是否居住,并且也没有例外(除非财产归公司所有)。

西班牙遗产税是对接收人收取的,而不是对遗产收取的。 非居民必须向西班牙税务部门证明其全球财富,并支付适当的税率。

西班牙遗产税由1988年的Ley del Impuesto sobre Sucesiones y管辖。 捐款 (遗产税法)。 这规定,在西班牙拥有财产或权利的非居民,无论其性质如何,都将自动缴纳西班牙遗产税。 它还创造了一些重要的豁免措施,这些税收豁免减少了较小继承的税收,而“乘数系数”则增加了较大继承和非亲属或富裕继承者获得的遗产的税收。 这使它成为一个非常复杂的主题,因为税收不仅取决于遗产的价值,还取决于接收者的财富。

  西班牙居民和非居民的西班牙遗产税:

2014年底生效的新法律对西班牙的遗产税进行了大幅度修改。

  2015年之前

多年来,欧盟在西班牙的非居民与西班牙居民的遗产税待遇不同。 现在,这种待遇已被欧洲高等法院视为歧视,因此被迫向西班牙更改继承税规范,以使欧盟非居民能够获得与西班牙居民相同的优惠和税收减免。

2014年XNUMX月,欧洲高等法院的裁决确认了税法对西班牙地区政府对非西班牙居民的歧视性待遇。 在做出此决定之前,西班牙居民可能会获得由西班牙不同地区提供的确定的遗产收益和减免税。 非居民不被视为这些减少的受益者,因此,其缴纳的税款要比西班牙居民多。

  2015之后 

就在2015年之后,西班牙政府的一项新法规开始生效。

   主要后果是:

  非西班牙居民的欧盟公民将被视为“居民” 根据遗产税减免。 因此,非居民享有与居民相同的减免税权利。

  有一个索回的程序 来自所有使用旧系统征税的付款人的超额付款。

  单击此处以了解有关如何从遗产税中索回欠税的更多信息。


 如何计算西班牙文遗产税

在西班牙,遗产税的税率是税基的7.65%到34%,这在西班牙所有领土上都可以执行。 但是,可以通过以下减少来减少税金的税基:

–后裔(21岁以下):15,956.87欧元至47,858,59欧元,具体取决于年龄。

– 21岁以上的后代或收养子女,未亡的配偶和后裔:15,986.87欧元。

–其他家庭成员:€7,993.46

这些减少是 最低限度 可以在继承的情况下进行的简化。 但是每个区域都可以改善和增加(而不是减少)总体设置的减少量。

因此,让我们列出一些来自各个地区的减税措施:

A) 瓦伦西亚地区

降低后代和后继配偶的税基和税率

–后代或未满21岁的收养人:100.000 – 156.000欧元,然后减免税率的75%

–后代(或领养的年龄超过21岁),尚存的配偶和后代:100.000欧元,然后减免50%的税率。

–在永久居留的情况下:减少95%

如果继承的财产是已故者的永久居留权,则在满足以下条件的情况下,税基将减少95%,最低为150.000欧元:

仅当继承人是后代,后代,尚存的配偶或年龄超过65岁(与家人至少在死亡前两年同居)的亲属时。

该财产至少要在5年内用作继承者的永久居留权。

B) 穆尔西亚地区

当继承人获得永久居留权时,税基会有所减少。

99岁以下的后代的税率降低了21%,60岁以上的后代和尚存配偶的税率降低了21%。

因此,对于穆尔西亚地区,一旦您年满21岁,在穆尔西亚拥有财产并居住在西班牙,您将支付与非居民相同的费用!

C)安达卢西亚 地区

减少税基:

  • 永久居留权。 减少99,99%的永久居民价值的应税基数。
  • 对于尚存的配偶,子孙和后代,每位继承人应从继承基础中减少175.000欧元。

第五步-西班牙继承法西班牙法律继承规则

西班牙法律规定了继承规则(称为“强制继承人法”或“强制继承规则”-Ley de Herederos Forzosos)。

以下说明基于1999年生效的法律,仅供说明。 从那时起,法律可能已经发生变化,因此您不应依赖其准确性(请参阅免责声明中的网站法律声明)。 如果您担心继承问题,则必须采取专门的法律建议。

法律规定,配偶保留婚姻期间获得的全部财产的一半,因此,如果财产是共有财产,则只有一半进入财产。 法律然后规定,在处理遗产中的财产时:

(1)配偶有权获得三分之一的终身权益(usufructo vitalicio),但必须将这三分之一的所有权授予尚存的孩子-立遗嘱人(订立遗嘱的人)可以选择如何分割,然后子女在配偶去世之前,不要完全继承;

(2)另外三分之一的完全所有权必须平均分配给尚存的孩子们; 和

(3)剩余的三分之一可以自由处置。

(4)如果没有孩子,则尚存的父母有权获得三分之一,如果有尚存的配偶,则享有一半的权利。

因此,对于有子女的已婚夫妇,如果我们假设一个配偶可能会希望尽可能多地与他们的伴侣相处,那么最佳可实现的情况将是:

(1)配偶将保留自己的50%;

(2)然后他们可以自由支配另一半的三分之一;

(3)他们将在另一半的另一半中享有终身租约。

这意味着,只有三分之一的所有权(即总数的六分之一或16.6%)实际上需要直接转移给孩子。 因此,如果这符合您的意图,那么您就不会有问题,可以按照强制继承人法制定西班牙遗嘱。 其他条款也可以写成西班牙遗嘱,以进一步提高配偶的地位。

  重要提示:您需要在死亡之日前6个月之前完成继承过程。 否则,西班牙税务局可能会处以罚款。

购买西班牙房产时,是否有义务在西班牙购买商品?

当您拥有西班牙资产时,决定在西班牙订立遗嘱时,市场上存在一些混乱。

我们的大多数客户在西班牙购买房屋时都会询问我们是否必须订立遗嘱。

我们的答案是:不。 这不是强制性的。 西班牙没有任何法律强制公民拥有西班牙资产时在西班牙订立遗嘱。

另外,您可以在英国订立遗嘱。 国际法明确规定,在外国制定的遗嘱并遵循该国家的规范,对于监管立遗嘱人的资产是完全有效的,即使它们在另一个国家也是如此。

一旦确认没有义务在西班牙签署遗嘱,并且您可以在原籍国订立遗嘱,我们将继续前进,并说,尽管“不是强制性的”,但在以下情况下在西班牙订立遗嘱是“值得推荐的”你有西班牙资产

因此,在购买物业时会在西班牙产生哪些好处?

第一。– 因为这将是规划遗产的理想方式,所以请确保您的遗产将受到您的国家法律的管制。 总的来说,当您来自英国或美国等国家时,其继承体系与西班牙完全不同。 在这些国家中,继承人的选举是“自由的”。 订立遗嘱时可以“在继承时自由处置资产”。

但是在西班牙则不同。 西班牙法律限制遗嘱中处置遗嘱人的自由。 这项限制是为了尊重家族某些成员(主要是尚存的配偶和后代)最多继承2/3的继承权。

这一点很重要,因为如果您在西班牙拥有资产,并且没有永久地在西班牙“居住”(您不是西班牙居民),则在死亡的情况下,这些资产的继承过程将受到监管根据您的国家法律。 但是,如果您是西班牙居民(您永久居住在西班牙-在去世前的最近6年中每年居住超过5个月),那么,如果您未在遗嘱中明确表示相反的话,您的遗产可能是“西班牙文”,而不是您的国家法律。

此解释来自2015年的最新规范。

法语,德语,意大利语,挪威语,瑞典语等曾经具有与西班牙类似的体系,这是对“强制继承人”一定比例的继承资产的尊重。 但是,在英国和美国是不同的。

所以, 如果您是西班牙居民或 您打算永久居住在西班牙 而您的意图是将您的资产转移给与您尚存的配偶或子女不同的人,在这种情况下 强烈建议您在西班牙或英美之间订立遗嘱,明确确认在死亡的情况下,您明确希望受制于“国家法律”而非“西班牙”法律。

如果不是这种情况,并且您没有在该遗嘱中提及您,那么您的继承将受西班牙法律的约束。

因此,作为英国或美国的居民,在西班牙居住时,最好的担保方式是确保您的西班牙资产受您的国家法律管辖

第二。- 在西班牙,将英国遗嘱合法化比拥有现有西班牙遗嘱更昂贵,更复杂。 因此,如果您没有西班牙遗嘱,而您只有英国遗嘱,那么您的继承人为了在西班牙执行英国遗嘱,他们​​必须执行以下操作:

  1. 英国遗嘱认证证书的认证副本必须使用“拉海牙使徒”(La Hague Apostile)合法化,这是从外交部获得的国际邮票。
  2. 此认证副本的西班牙语翻译必须由官方翻译人员准备和验证。
  3. 必须授权西班牙律师准备西班牙资产清单,执行遗嘱并缴纳遗产税。
  4. 然后,西班牙公证人必须继续执行遗嘱

由于上述所有复杂的在西班牙执行外国遗嘱的程序,以及所有这些步骤和费用,建议在西班牙制定西班牙遗嘱。 它将为您的继承人节省时间和金钱。

| 结论:在西班牙并非强制性的,但值得推荐

制作西班牙语时的重要建议将:寻求国际继承专家的先前建议。 并非所有的律师和法律顾问都具备处理国际遗产的必要资格。 选择您的法律。 确保选择的法律将成为规范您的遗嘱认证的法律。 检查您的当前威尔士! 协调英国意志和西班牙意志。 告知您的律师您的英国遗嘱(如果有的话),以便按照英国遗嘱拟定西班牙遗嘱。 它将避免可能会给您的继承者带来严重问题的矛盾处置。 将西班牙文设为仅西班牙文。 确保您的律师在遗嘱中仅考虑西班牙资产,以免与其他国家/地区订立的其他遗嘱发生冲突。 考虑到这样的表述:在死亡的情况下,您明确希望受到“国家法律”的约束,而不是“西班牙”法律的约束。 如果方便,请您的律师为“执行人”命名。

| 实用方面

在西班牙,有专门的规则来管理遗嘱的内容和形式,因此在这方面,您必须征求律师的专业意见。 但是,为了给您一些实用的指导,请注意以下几点:遗嘱必须分为两栏,一栏用西班牙语,另一栏用英语。 遗嘱必须经过公证。 通常,遗嘱的标准形式是“遗嘱证明”或“公开遗嘱”。 在这种遗嘱中,公证人保留原件,给立遗嘱人一份授权副本,然后将其注册在“中央终极志愿注册处”或“遗嘱认证处”。 另外,如果您希望对遗嘱的规定保密,则可以在不向公证人透露遗嘱内容的情况下订立遗嘱认证书或“封闭遗嘱”。 最后,请确保您的西班牙文遗嘱只处理您在西班牙的房地产,并且您的“外国”遗嘱明确排除这一点。


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