西班牙的贷款税——非居民贷款人
1.- 无抵押担保的贷款在西班牙需缴纳增值税或 ITP 税吗？
在西班牙，贷款或信贷交易 不需缴纳增值税或 ITP 税。
理事会指令 5.2/2008/EC 第 7 条对此进行了规定。 该指令明确规定，任何一方或借款人的信贷或贷款均不应缴纳间接税。
西班牙增值税法和 ITP（财产转让税）法也规定了豁免。
然而，《转让税法》修订案规定了 ITP 提交相应自我评估的义务。
因此，尽管无需缴纳这些税款，但 收集出于 ITP（模型 600）目的而声明它们的义务。
2.- 抵押贷款担保税如何征税？
贷款（包括抵押担保贷款）免征增值税和 ITP。
然而，由于抵押担保构成一项有价值的物权并可在土地登记处登记，因此必须缴纳 AJD 税（成文法律法案 - 印花税）.
根据最近的规定，贷款人有责任缴纳这笔税。 因此，如果抵押贷款来自银行，银行就有义务缴纳上述税款。
3.- 贷款人获得的利息如何征税？
这将取决于具体情况：
– 如果贷款人是 个人/自然人，他必须申报诸如储蓄收入之类的利息 IRPF.
– 如果贷款人是 公司，它必须声明这样的利益 公司税.
4.- 但是，当贷款人是外国人或非西班牙居民时会发生什么？
居住在国外的个人或公司向居住在西班牙的个人或公司提供贷款的做法很常见。
要了解并详细了解此类贷款的条件和后果，有必要访问 避免双重征税的公约 由西班牙和贷款人所在国签署。 一般来说，西班牙与其他国家签署的协议规定，居住在其他国家的公司提供的贷款所获得的利息可以提交 在公司居住国.
例如，如果法国、比利时、美国、英国或德国公司/个人向西班牙公司借钱，则从该交易中获得的利息可能需要在来源国（即法国）征税，比利时、美国、英国、德国等
必须要说的是，这样的利息在西班牙也是可以征税的，也是一种税 保留 可以实行，在任何情况下都不能超过利息金额的百分比，通常为 10%，具体取决于每个协议。
因此，除了贷款公司所在国的应缴税款外，双重征税条约可能使西班牙能够记录该收入，根据西班牙非居民的所得税， 将是 19%。
然而，非居民所得税法的同一条款第 14.1c) 条规定，另一成员国居民通过将自有资本转让给第三方而获得的利息，无需通过在西班牙常设机构的调解而获得欧盟或常设机构无需缴纳此税。
因此，我们面临两种情况：
- 欧盟成员国的非居民贷款人：在这种情况下，根据避免双重征税协定，西班牙可能会对此类收入征税，预扣税率接近 10%。
- 贷款人居住在欧盟成员国，但在西班牙没有常设机构 (PE)：如果西班牙居民借款人收到一笔贷款，并向居住在欧盟成员国的贷款人支付利息，则该利息将 不成为主体 西班牙的税收。
- 贷款人居住在欧盟成员国，但在西班牙拥有永久居留权。 在这些情况下，所获得的利息将按照非居民所得税 (IRPFNR) 上交西班牙税务局。
无论如何，对于居住在欧盟其他成员国但没有常设机构的公司或个人提供的贷款，虽然没有义务为此类利息纳税，但有正式的义务。 这些正式义务转化为上述贷款的财产转让税申报义务（表格600），以及正式申报从这些权益中获得的金额 表格216.
特拉科普
