在西班牙买房，公司买房还是个人买房，哪个税收更好？
所得税–企业税
a）在西班牙购买作为个人
就您作为西班牙居民税收还是非居民税收的考虑而言，税收和支出将有所不同。
a）西班牙居民
a.1）购置物业的税项
a.2）所得税–所得税
a.3）销售税–资本利得
a.1）购置财产的税收：
与非居民没有区别，只是在购买新建筑以供买家用作“永久居所”时减少了90％的平均印花税。
–收购新建筑，地块和公司拥有的物业：
–不能扣除购置物业的增值税。
–收购产生的其余支出，如公证费，土地注册费，律师等，源自收购+结构性改革（仅结构性），可在出售时按资本收益扣除。
–零售的获取： 出售时，可以按照资本收益扣除转让税和收购的其余费用，例如公证费，土地注册费，律师，结构改革（仅结构性）。
a.2）收入税–收入税：
1.-一般
在西班牙拥有房屋的个人总是必须每年提交年度所得税申报表（IRPF），并将其财产包括在上述申报表中，而且无论纳税人是否是西班牙的纳税居民，都必须这样做。
对于纳税居民，即使未从中获得任何收入或收入（例如，租金等），也必须将这些财产包括在年度所得税申报表中。
如果该财产是惯常住所（永久使用至少3年），尽管它必须包含在纳税申报表中，但不征税。 它免税。
如果该财产不是惯常居住地，即第二居所（度假屋，车库等），则这些财产必须包括在纳税申报表中，并且：
1.-已产生收入的物业（租金等））。 在这种情况下，财产产生的收入或收入被加到所有者的会计年度中获得的其余收入中，并根据税额表支付：
| 常规收入的税率 | |
| 出租 | 税率 |
| 高达€12.450 | 19％ |
| 12.450 - 20.200€ | 24％ |
| 20.200 - 35.200€ | 30％ |
| 35.200 - 60.000€ | 37％ |
| 60.000 - 300.000€ | 45％ |
| + 300.000€ | 47％ |
如果“永久居所”已被出租（全部或按房间出租），则个人所得税法规定，从出租活动中获得的净利润（即减去所获得的收入后的净额减去可扣减费用），则有可能获得 减少高达60％。
例如，如果一年中我们从您的永久房屋中获得了10,000欧元的收入，并且您有4,000欧元的支出（维修，改革，税收等），您将获得6,000欧元的净利润。 法律说的是，这笔钱将减少60％。 因此，只有6,000 – 60％= 2,400欧元是确定的所得税基础。
2.-没有收入的物业-收入的估算： 对于那些已产生任何收入的财产，仍必须申报其税款，并支付“最低”税，即“收入的计算”。
它是西班牙制度建立的一种税收概念，基本上认为“所有财产即使是空置或未使用也能产生收入”。 这就是为什么西班牙系统总是认为有好处，即使房子是空的，它也会支付“最低”税。
这种适用于支付非惯常住宅财产的“最低”税是按财产地籍价值的 1.1% 计算的（如果在过去十年中未对价值进行审查，则该百分比将上升至 2%）。
该“最小值”将应用于该财年未产生收入的时间段。 也就是说，这笔付款与财产尚未租用的天数成正比。
例如：如果是根据“旅游租赁”制度租用的物业。 这些属性被征税：
–如我们在上文中所述，按照一般所得税基准，在实际租用之日租用它们的时间。
– 在未出租期间，这些房产将按“最低估算”的空置收入征税。
2.-租金方面的费用和减免：
西班牙的制度为来自租金的收入提供了许多税收优惠。
如上所述，如果租户将房屋作为主要住所，则对该金额进行60％的减少（如果将房产出租作商业用途，如办公室，则无效）。 相应的所得税等级将已经应用于结果（取决于纳税人收到的年薪，并根据收入而增加）。
以下是税法接受的减免：
- 抵押权益
- 财产的维修和保养费用
- IBI-理事会税，费用和其他地方税
- 社区费用和其他常见费用
- 房屋和房地产的摊销（按所得税的3％）
- 永久居住可扣除60％的租金：但是，重要的是要知道，与一般租赁（季节性租赁或长期逗留的租赁）不同，旅游租赁物业虽然可以扣除维护成本，但不能从这60项租金中受益％ 减少。
同样重要的是要知道，如果纳税人是个人，则不能扣除TAX ADVISER费用和应付租金的费用。
*关于储藏室和停车位的租金收入:
–与房屋一起租用且位于同一建筑物或城市化中的那些房屋，不与其所属的财产分开征税，最多2个停车位。
–但是，对于单独或与公寓分开出租的停车位或储藏室，必须声明其独立于其余部分，且不得减少60％。
c.3）销售税： 资本收益
1.-计税基础的计算
为了计算资本收益的税基，您必须考虑以下公式：
出售价格-收购价格
- 收购价 由以下人员组成：
- 收购价格
- 购置资产的投资和改进成本。 在这一点上，我们必须指出，在任何情况下都不包括维护和修理的费用。 只允许进行暗示对财产进行结构性改革或对建筑扩展进行的改革。 因此，小型作品将不被接受。
- 与收购相关的费用和税金，例如：
- 购买业务中涉及房地产或其他代理商的佣金。
- 与购置契据有关的公证，律师和注册费用，甚至还包括与上述购置有关的抵押贷款的授予。
- 支付转让税和印花税等税款
- 其他费用与购置授予的贷款抵押的构成有关。 在任何情况下都不会计算为贷款支付的利息。
- 购房时产生的其他任何固有费用。
- 反过来，抵押贷款取消成本将降低销售价值。
- 出售价格 由...组成
- 销售价格
- 其余的费用和税金与作为房地产佣金的销售有关，公证和注册处费用，抵押注销费用，由卖方支付。
出售物业所获得的收益将与纳税人获得的其余收入（薪金等）合在一起，并且 以税率规模征税 如本节以上所列。
2.-与非税居民的差异
如果您被视为“西班牙居民”（这意味着您要以西班牙居民的身份在西班牙缴纳所得税），那么一旦计算出资本收益，您将获得以下税收优惠：
- 没有永久居留权的资本收益： 如果您出售的财产是您的永久住所（您已经将其用作“永久住所”超过3年），那么您将获得以下好处：
- 如果您未满65岁：您无需为购买“新资产”（永久性居住）而获得的“再投资”销售额支付CG。 您有2年的时间来实践这种“再投资”（超过2年而没有投资这些金额，您将被全额征税）。
- 如果您的年龄超过65岁：您无需为销售获得的金额支付CG。 即使您不“重新投资”购买新房产，这也是如此。
- 没有3％保留：完成销售后，您会从买方那里收到全额价格，没有适用的保留额。
b）西班牙居民
b.1）购置物业的税项
b.2）所得税–所得税
b.3）销售税–资本利得
b.1）购置财产的税收：
对于居民而言没有任何区别，只是在购买新建造的房屋以用作“永久居所”时减少90％的平均印花税，如果买方不打算永久居住在该物业中，则不允许这样做。
–收购新建筑，地块和公司拥有的物业：
–不能扣除购置物业的增值税。
–出售的其余支出，例如公证费，土地注册费，律师，结构改革（仅结构性），可以在出售时根据资本收益扣除。
零售的获取：
–出售时，可以按照资本收益扣除转让税和收购的其余费用，例如公证费，土地注册费，律师，结构改革（仅结构性）。
b.2）收入税–非居民收入税（IRPFNR）
1.-一般
在西班牙拥有财产的个人总是必须每年提交年度所得税申报表（IRPFNR），并将其财产包括在上述申报表中，而且无论纳税人是否是西班牙的纳税居民，都必须这样做。
对于非税居民，即使未从中获得任何收入或收入（例如租金等），也必须将财产包括在年度所得税申报表中。
由于该财产不是永久居住地，因此要对它征税，因为它不免税（与西班牙税务居民的情况相反）。
1.-如果物业产生了收入（租金等）。 在整个财政年度中，必须将它们加到纳税人在西班牙获得的其余收入中。
对于来自RENT的收入，非常重要的一点是要知道，与“居民”的情况不同，不得减少60％的净利润作为税基。
2.- 如西班牙税务居民的情况所述，如果 财产没有产生任何收入， 他们仍然必须申报税收，并且要缴纳“最低”税，即“收入的计算”。
这种适用于支付非惯常住宅财产的“最低”税是按财产地籍价值的 1.1% 计算的（如果在过去十年中未对价值进行审查，则该百分比将上升至 2%）。
2.-租金方面的费用和减免：
如果非居民降低了税基，则允许出租给西班牙税收居民的所有费用也要减少，除非租用永久性住房的费用减少了60％。
其余的减少额已获授权， 但欧盟国民与非欧盟国民之间在减免津贴方面存在重要区别。
–欧盟国民： 当纳税人是欧盟任何国家的居民时，它们可以减少 从税收的基础上 所有费用 来自产生收入/租金的活动。
例如，在租金的情况下，可以按照西班牙居民的授权扣除维护，地方税，清洁，维修等费用。
–非欧盟国民不能扣减 从税基中产生租金产生的上述费用。 所以 税基将是西班牙每年未减免的租金的确切金额。
3.-税率：
按上述价格计算的租金（2.-空房子时的估算租金），将被添加到该年内从物业获得的其余收入/租金（1.-有效获得的租金）中，然后减少经授权的减免，然后按照以下税率缴纳：
|
欧盟国家，冰岛和挪威 |
非欧盟国家 |
|
19％
|
24％ |
b.3）出售税–资本利得 适用于西班牙非居民
1.-计税基础的计算
为了计算资本收益的税基，您必须考虑以下公式：
出售价格-收购价格
1.-收购价格 由以下人员组成：
- 收购价格
- 购置资产的投资和改进成本。 在这一点上，我们必须指出，在任何情况下都不包括维护和修理的费用。 只允许进行暗示对财产进行结构性改革或对建筑扩展进行的改革。 因此，小型作品将不被接受。
- 与收购相关的费用和税金，例如：
- 购买业务中涉及房地产或其他代理商的佣金。
- 与购置契据有关的公证，律师和注册费用，甚至还包括与上述购置有关的抵押贷款的授予。
- 支付转让税和印花税等税款
- 其他费用与购置授予的贷款抵押的构成有关。 在任何情况下都不会计算为贷款支付的利息。
- 购房时产生的其他任何固有费用。
- 反过来，抵押贷款取消成本将降低销售价值。
2.- 出售价格 由...组成
- 销售价格
- 其余的费用和税金与作为房地产佣金的销售有关，公证和注册处费用，抵押注销费用，由卖方支付。
2.-税率：
出售物业所获得的收益将与纳税人获得的其余收入（薪金等）合在一起，并且 用获得的收益的19％征税 如本节以上所列。
3.-与纳税居民的差异
作为西班牙的非税居民，您支付资本收益的方式如下：
- 房屋不作为永久居所。 由于您不是居民，因此可以认为您不是永久居住在该物业上。
出售完成后：3％的保留率：在交易完成时，西班牙政府强迫买方保留交易价格的3％作为保留。 因此，您不会收到完整的约定价格。 买方保留总价的3％，他有义务将其存入税务局。 这是在“销售完成的当天”完成的。
注意：根据上述示例，如果销售价格为260.000欧元，则买方保留的金额为260.000 * 3％= 7.800 EUR.
- 交易完成后6个月之前：资本收益声明（19％）：完成销售后，您有6个月的时间向西班牙税务局提交《资本收益宣言》。 在此声明中，您（或您的律师）必须按照上述示例计算税金。 在这种情况下，您需要支付的金额为3.040欧元。
注意：如此处所述，此交易产生的CG为3.040 EUR。 由于您被保留了较高的金额（7.800欧元），因此，您需要在西班牙政府部门获得“抵免额”。
因此，如果西班牙政府向您收取7.800欧元的CG税，则最终税收仅为3.040欧元，那么， 西班牙政府必须“退还”您的差额：7.800-3.040 = 4.760 EUR.
如何申请退款？ 您的律师/税务顾问必须在同一笔资本利得声明中包括这一事实，以便在交易完成后向税务局出示。
4.-应计
该税将产生：
–如果是退货，则应在到期时或在收款日期之前（较早）退还。
–就资本利得而言，发生财产变更时。
–对应于城市房地产的估算收入，每年的31月XNUMX日。
–在其他情况下，应缴纳相应的收入。
–如果纳税人死亡，则所有应归因于推算的收入应视为在死亡之日支付。
5.-正式义务
- 在西班牙领土上未经常设机构的调解而获得收入的纳税人将有义务在自应计日起一个月内出具声明，确定并输入该税的相应税款。 对于与自用的城市房地产相对应的估算收入，将在应计日期后的1月30日至XNUMX月XNUMX日提供回报。
- 连带责任人也可以进行债务的宣告和保存。 无需征税的纳税人出示与已作出预扣款或应收帐款的收入相对应的声明，也不必针对那些需进行预扣款或应收帐款但免税的收入出具相应的声明。
- 从西班牙进行的经济活动或剥削中获得收入的纳税人必须保留收入和支出的记录。
- 同样，它们必须按日期顺序编号已发行的发票以及收到的发票或证明文件。
- 他们有义务就其所满足的工作收入以及构成该收入的其他应收款项，以帐户的方式代扣代缴。
在西班牙公司中购买–公司从西班牙房地产中获得的收入
同样，就个人而言，当西班牙财产的购买者或收入的接收者是纳税人时，税收待遇之间存在重要差异。 西班牙或外国公司。
a）使用一家外国公司在西班牙房地产中交易– 未经常设机构调解而获得的收入
a.1）财产购置税
a.2）收入税–免征公司税，但须缴纳非居民收入税（IRPFNR）
a.3）营业税–资本利得
a.1）财产购置税：
与个人没有区别。
–收购新建筑，地块和公司拥有的物业：
–不能扣除购置房产时的增值税。
–出售的其余支出，例如公证费，土地注册费，律师，结构改革（仅结构性），可以在出售时根据资本收益扣除。
零售的获取：
–出售时，可以根据资本收益扣除转让税和收购的其余费用，例如公证费，土地注册费，律师，结构改革（仅结构性）。
a.2）收入税–免征公司税，但须缴纳非居民收入税（IRPFNR）
在没有常设机构的情况下经营的纳税人，公司和/或个人，无论是自然人还是法人，均应按照 IRPF（西班牙所得税-资本利得税） 法规，并按照《 IRNR法》合并文本第24条及其后的规定，针对每笔交易执行此操作。
因此，即使是一家公司，在西班牙没有常设机构的外国公司也不必缴纳西班牙公司税，但与非居民个人应遵守相同的税法：所得税。
1.-税基
a）一般规则：通常，税基将由其全部金额组成，该金额是根据个人的个人所得税规则确定的。
b）从西班牙物业/房地产获得的收入：
1.-所得税： 在西班牙拥有财产的外国公司总是必须每年提交年度所得税申报表（IRPF），并将其财产包括在上述申报表中，而且无论纳税人公司是否为西班牙的纳税居民，这两种情况都应提交。
对于非纳税居民的公司，必须在年度所得税申报表中包括财产和租金，但是与个人相反，如果没有收入，则不会产生“最低税”。
由于该财产不是永久居住地，因此要对它征税，因为它不免税（与西班牙税务居民的情况相反）。
2.-税收的计算–只是租金–没有估算收入
1.-如果物业产生了收入 （租金等）。 在整个财政年度中，这些收入必须加到纳税人在西班牙获得的其余收入中。
对于来自RENT的收入，非常重要的一点是要知道，与“居民”的情况不同，不得减少60％的净利润作为税基。
2.-外国公司不计入收入：如上文所述，就“个人”而言，如果物业在这一年内没有产生任何收入，则仍必须申报其税款，并支付“最低”税，即“收入的汇入” ”。
但是，如果财产的所有者是“外国公司”，则情况并非如此。 因此，作为非居民公司，如果该物业在这一年内未产生任何收入，则无需支付任何“估算税”。
西班牙的制度为来自租金的收入提供了许多税收优惠。
2.-租金方面的费用和减免：
如上所述，对于非西班牙居民，该金额不会减少60％
相应的所得税等级将已经应用于结果（取决于纳税人收到的年薪，并根据收入而增加）。
以下是税法接受的减免：
- 抵押权益
- 财产的维修和保养费用
- IBI-理事会税，费用和其他地方税
- 社区费用和其他常见费用
- 房屋和房地产的摊销（按所得税的3％）
o由于个人差异，如果纳税人是公司，则可以扣除TAX ADVISER处理租金的费用。
同样，就个人而言，公司欧盟国民与公司非欧盟国民之间在减少西班牙所得税的税基方面也有重要区别。
–公司欧盟国民： 如果纳税人是欧盟任何国家/地区的居民， 他们可以从税收的基础上减少所有费用 来自产生收入/租金的活动。
例如，如果是租金，则可以扣除维护，地方税，清洁，维修等费用，
–公司非欧盟国民 不能从税基中扣除上述费用 产生以产生租金。 因此，税基将是西班牙每年未减免的租金的确切金额。
3.-税率：
年内从物业获得的收入/租金按照以下税率缴纳：
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欧盟国家，冰岛和挪威 |
非欧盟国家 |
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19％
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24％ |
- 从不同于租金的其他来源获得的收入的特殊规则：
就提供服务，技术援助，安装或组装工程而产生的工程合同，以及通常由在西班牙进行而未经常设机构调解的活动或经济活动产生的，应税基数应等于差额全额收入与以下费用之间的差额：
–直接从事活动发展的工作人员的薪金和社会费用，只要适用税款的收入或基于已付工作收入的付款是合理的或有保证的。
–提供材料，以明确地纳入在西班牙领土内开展的工作。
–在西班牙领土上消耗的用于开展活动的用品。
对应的税基 资本收益 除某些例外情况外，将通过对发生的每次资本变更应用个人所得税规定来确定。
–对于非居民实体，当资本收益来自非赚钱性收购（例如捐赠）时，该金额将以所收购项目的“正常市场”价值进行评估。
–当收入间接来自位于西班牙境内的资产或与资产相关的权利，且这些实体被视为“资产的纯粹持有人”，并且它们居住在没有有效交换税款的国家或地区时信息，位于西班牙境内的那些房地产将需缴纳税款。
–根据劳工法规的规定，西班牙居民通过季节性工人的定期合同获得的工作收入： 2％。
–参与实体权益产生的股息和其他收入，以及将自有资金转让给第三方获得的利息和其他收入： 19％
4.-应计
该税将产生：
–如果是退货，则应在到期时或在收款日期之前（较早）退还。
–就资本利得而言，发生财产变更时。
–对应于城市房地产的估算收入，每年的31月XNUMX日。
–在其他情况下，应缴纳相应的收入。
–如果纳税人死亡，则所有应归因于推算的收入应视为在死亡之日支付。
5.-正式义务
- 在西班牙领土上未经常设机构的调解而获得收入的纳税人将有义务在自应计日起一个月内出具声明，确定并输入该税的相应税款。 对于与自用的城市房地产相对应的估算收入，将在应计日期后的1月30日至XNUMX月XNUMX日提供回报。
- 连带责任人也可以进行债务的宣告和保存。 无需征税的纳税人出示与已作出预扣款或应收帐款的收入相对应的声明，也不必针对那些需进行预扣款或应收帐款但免税的收入出具相应的声明。
- 从西班牙进行的经济活动或剥削中获得收入的纳税人必须保留收入和支出的记录。
- 同样，它们必须按日期顺序编号已发行的发票以及收到的发票或证明文件。
- 他们有义务就其所满足的工作收入以及构成该收入的其他应收款项，以帐户的方式代扣代缴。
非常重要：如果该财产由任何股东使用，财产的占用必须由 租赁合同 授权股东使用市值租金的财产，以及 该租金的支付应按一般税率征税。
买主以外国公司的名义在西班牙购买财产，目的是供股东家庭成员个人使用，这是非常普遍的。 这是不正确的。 该财产属于“公司”。 因此，如果股东出于“个人原因”使用财产，则必须与公司签订租赁合同，并附上标价的租金，并且该租金产生的收入必须通过以下方式征税：西班牙所得税作为年内获得的其余租金。
a.3）营业税–资本利得
外国公司所拥有的西班牙财产的出售与非居民个人的征税方式相同。
b）通过永久性建立来占领西班牙房地产 在常设机构的调解下获得的收入
在以下情况下，非居民个人或公司通过“常设机构”在西班牙行事：
–在西班牙拥有的名称或名称，并连续或定期出现的，用于开发全部或部分活动的任何类型的设施或工作场所。
–当他们通过授权代理人在西班牙行事时，该代理人应以非居民实体的名义并代表其签约，但前提是他必须定期行使上述职称。
具体来说，永久性机构是指管理总部，分支机构，办公室，工厂，车间，仓库，商店或其他机构，例如矿山，油气井，采石场，农业设施，林业或牲畜或任何其他开采或开采自然资源的场所。建造。 另外，安装或组装的工期超过六个月。
例： 一个外国居民实体拥有一些运往西班牙矿山的土地。
1.-税基
常设机构的税基将根据一般公司税制的规定确定，但不影响以下方面：
- 常设机构向总部或其任何常设机构支付的每笔款项，是为考虑到技术援助服务或使用或转让商品或权利而支付的费用，利息或佣金 不会扣除.
- 但是，外国银行的常设机构向其总部或其他常设机构支付的开展活动所付的利息将是可扣除的。
- 只要符合法律规定，常设机构相应的合理的管理费用和一般管理费用即可抵扣。 纳税人可以要求税务局确定上述可扣减费用的估值。
- 在任何情况下，与实体自有资本成本（利息和其他财务费用）相对应的金额都不会直接或间接地归属于常设机构。
2.-税率
- 税率30％将适用于税基，除非常设机构的活动是碳氢化合物的研究和开发，在这种情况下，税率将为 35％。
- 补充率19％从常设机构在西班牙获得的最终收入中转出的金额将被要求，但以下情况除外
–在欧盟国家中有税收居住权的实体，不被视为避税天堂。
–在与西班牙签署了避免双重征税协议的国家中，如果有对等待遇，则应在该国有税收居住地的实体。
- 在全部税额中，可能适用以下条件：
- –西班牙公司税法适用于西班牙居民公司的收益和扣除额。
- –代扣代缴税款的金额，以及根据税款支付的款项。
3.-税期和应计费用
–税期将与常设机构宣布的会计年度一致，且不得超过12个月。 如果没有其他声明，则纳税期限应理解为日历年。 税款将在税期的最后一天累计。
–必须在首次提交该税的申报时制定税期通知，但要理解，只要未作明确修改，该税期便会留在以后的期间。
–当常设机构停止活动或以另一种方式在常设机构设立之日对投资进行冲销时，以及在常设机构的情况下，应理解为纳税期已结束机构已转移。 移交给另一个自然人或实体，即中央房屋在其中移转其住所的人，以及其主人去世的人。
4.-正式义务
常设机构有义务通过简化的方式出具声明，确定并输入相应的税率 200或201型。 该纳税申报表将在纳税期结束后的六个月后的25个日历日内显示。
常设机构有义务记下各自的账目，这是指它们进行的业务及其附属的遗产。
他们还必须遵守公司税法规定对居住在西班牙境内的实体的其余会计，注册或正式义务。
5.-帐户付款
常设机构将受制于 公司税扣缴制度 他们获得的收入，以及 将有义务分期付款 在帐户上 该税的结算方式，与适用于西班牙公司税的实体的条款相同。
同样，他们也必须以相同的方式进行预扣和付款。
c）通过西班牙公司购买房屋时的税收含义
c.1）财产购置税
c.2）收入税–企业税
c.3）营业税–企业税
c.1）财产购置税
收购新建筑，地块和其他公司拥有的物业：
–仅在“从事经济活动”的公司中才能扣除购置房产的增值税。
–宗族/股份公司不能扣除购置物业的增值税。
–收购的其余费用，例如公证费，土地注册费，律师，每笔改革费用（不仅是结构性费用），以及一般而言，与租金活动有关的任何种类的费用都可以按照销售情况。
零售的获取：
–转让税和收购的其余费用，例如公证费，土地注册费，律师。
–进行各种改革（不仅是结构性改革），一般而言，在出售时，可以按照资本利得扣除与租赁活动有关的任何种类的费用。
c.2）收入税–企业税
公司税基 是通过公司的 会计结果/余额。 因此，将对这个会计余额应用税率。
1.-报价/费率类型
它将在第一个计税基数为正的税期中应用 （也就是说，有利润，我们必须缴纳公司税）。
- 一般报价/比率：25％。
- 将企业家的报价/费率降低15％。 如果新成立的公司满足某些要求，则可以在两年（活动开始的年份和下一年）中采用这种降低的税率：
- 公司的经济活动以前没有由其他人或相关实体进行。
- 在实体成立之前的一年中，没有进行经济活动的自然人直接或间接参与了新成立实体的资本或股权的50％以上的参与。
- 减免税不包括专营公司。
- 合作社的报价/费率降低20％：此报价/费率适用于受税收保护的合作公司，但额外合作的结果除外，后者按25％的一般报价/费率征税。
2.-如何计算应缴税款？
公司税是根据公司会计年度的会计结果计算得出的，即：
收入–支出–可扣除的支出
3.-具有经济活动和父权制的公司
通过西班牙公司在西班牙购买房地产的方式有两种：
1.-具有“经济活动”的公司 –从事商业活动的公司，即从事服务，生产，工厂等业务的普通公司，这意味着该公司至少具有：
–开展活动的员工–请注意，出于此目的，“税收代表”或总经理不被视为员工。
2.-没有“经济活动”的公司–财产/股权公司 （在西班牙语中，“ Sociedades de mera tenencia de bienes”或“ Sociedades Patrimoniales” –这是“仅拥有投资或金融产品，股份，债券，存款或房地产的所有权”的公司的典型案例。因此，其性质具有财政影响而不是商业影响。
资产/股权公司的情况
最重要的是，超过50％的资产不受经济活动的影响。 换句话说，这并不意味着进行经济活动。
因此，如果资产的50％以上由以下几组组成，则它将不是世袭制实体：
–有形和无形固定资产（开展活动所必需）
–存在，
–贸易应收账款，以及由于经济活动而应收的那些项目。
尽管我们还必须考虑与该活动有关的要素，但将它们添加到符合某些要求的以前的项目，库房和投资中。 其中我们可以提到：
–根据经济活动从法律授权产生的那些
那些源自与活动有关的要素的经营活动，以及那些并非与经营活动有关的结果的经营活动，其目的是管理和控制另一家非股权公司的参与。
前项中未详述的任何内容均应理解为不会影响经济活动。
资产占50％的重要性
如果您公司的资产中有50％以上注定要进行活动，则该资产将不是世袭财产。
为了计算资产的价值，必须考虑季度余额的平均值（而不是年末的余额）。
另一方面，如果它是一组公司的母公司，则采用的平均值为合并资产负债表的平均值。
经济活动能理解什么？
为了被视为“经济活动”，至少要有一份全职工作合同，并且必须专门管理资产。
创建一家没有经济活动的公司-对于那些决定在西班牙投资房地产的人，Patrimonial是最广泛使用的方式。
一个非常重要的一点是 如果没有现成的独立办公室来处理业务，并且雇员是全职签约的，则“租用”一处或多处财产的唯一活动不被视为“经济活动”。
–在西班牙成立遗产公司的原因是什么？
主要原因是“财政” 优点 给其合作伙伴：
1.-资产应缴纳公司税（CT）。 主要后果是，该公司将按25％的CT总税率纳税。
当股东是“西班牙居民”时，这在整体上是高价值投资中具有优势，如果这些投资是作为个人执行的，则可以对个人所得税征收更高的税率。
2.-他们不缴纳财富税，但需缴纳公司税。 如果资产非常高，这可以节省大量税款。
3.-您将能够在公司税中扣除维护为公司创造收入的物业所必需的费用。
4.-消除经济活动发展中固有的风险（破产的情况）； 在受到影响的情况下，可能会扣押可能构成这些资产的公司债务。
5.-家庭财产得到保护。
6.-继承人的遗产继承得到了促进。
7.-如果您拥有非常规房屋的财产，则可以节省个人所得税。
8.-公司可能发生的收入的征税将按一般税率（25％）进行，而不是按平均税率缴纳。
缺点
1.-这些实体可能未应用某些税收优惠，因为适用于新创建的实体的15％税率。
2.-也将无法应用针对小型实体建立的税收优惠政策。
3.-他们可能不适用豁免，以避免对证券转让产生的股息和收入双重征税.
在25％的公司税中，西班牙非居民所获得的每笔股息或收入，都会额外增加19％。 对于非居民共享“经济活动”的西班牙公司，来自西班牙公司的每笔收入或股息分配均可能受到西班牙与纳税人居住国之间最终的“双重征税公约”的保护。 因此，在西班牙和TAC付款人所在国家之间的最终约定中，可以减少19％的额外股息税。
但是，对于“遗产公司”而言，从西班牙公司获得的股息或利润的19％税将不受任何双重征税公约的豁免或保护，因此将全额征税。
4.-当满足一系列要求时，负的税基不能被抵消。
5.-当资产不多时，可能并不代表节省。 首先，因为它们将适用较小部分的个人所得税。
6.-公司的组织和维护（及其管理）有一系列费用。
7.-如果财产由任何股东使用，则必须通过租赁合同来正式占用财产 授权股东使用市值租金的财产，并按25％的一般税率缴纳租金。
买方以外国公司的名义在西班牙购买财产，目的是由股东的家庭成员亲自使用，这是非常普遍的。 这是不正确的。 该财产属于“公司”。 因此，如果股东出于“个人原因”使用财产，则必须与公司签订租赁合同，并附上标价的租金，并且该租金产生的收入必须通过以下方式征税：西班牙公司税，作为年内获得的其余租金。
–遗产/股权公司如何组成？
正如我们已经指出的，世袭社会是对实体本身的考虑。 而这种考虑是由其资产的组成给出的。
因此，可以构成的是普通的和标准的SL或SA民事或商业公司，如果该公司仅限于管理资产或权利而不主要从事专业活动，则将被视为世袭。
*专门用于物业租赁的实体的特殊制度
该制度是可选的，并且将适用于主要经济活动是租赁西班牙领土内的财产的实体，尽管该制度与其他补充活动的执行以及在最短维护期限之后的租赁财产的转让相兼容。通过了。
为了应用此特殊制度，公司必须满足以下要求：
- 随时出租或提供租赁的房地产数量等于或大于8.
- 房屋租赁或提供租赁至少三年。 不遵守此要求将意味着每个财产损失相应的奖金。
- 房地产开发和租赁活动须就购置或促销的每个物业单独核算。
- 在开展与房屋租赁的主要经济活动相辅相成的活动的情况下：
–至少收入的55％ 税期的基础上，不包括在最短维护期限过后从租赁物业转让中获得的税款，或者该实体资产的价值能够产生能够 有权获得奖金.
《税法》预计将对全部配额实行85％的折扣 相当于从房屋租金中获得的收入。 这些收入将通过从获得的全部收入中减去与所述收入相关的可扣减费用以及与所引用收入成比例的一般费用来计算。
*来自天堂国家的公司或个人产生的特殊税收
排在西班牙的所有人或拥有的被认为是避税天堂的国家或地区中的实体，按其所有权，不动产或对它们的享受或享受的不动产的权利应缴纳特别税。
税基由地籍价值构成，如果不存在地籍价值，则将使用根据《财富税》规定确定的价值。
税率将是 3％，并且必须每年支付。
特拉科普2021
