Einkommensteuer in Spanien. IRPF für Einwohner Spaniens

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(aktualisiert im Januar 2025, Quelle: spanishtaxcalculator.com)

Spanische Einkommensteuer für Privatpersonen in Spanien

1.- Steuerbemessungsgrundlage – Einkünfte und Vermietung von Immobilien

Der steuerpflichtige Tatbestand setzt sich aus allen Einkünften zusammen, die während des NATURALJAHRES (in Spanien läuft ein „Naturjahr” vom 01.01. bis zum 31.12.) erzielt wurden:

– Natürliche Personen oder Privatpersonen mit steuerlichem Wohnsitz in Spanien.

Welche Arten von Einkünften?: Gehälter, Renten, Mieteinnahmen, Einkünfte aus wirtschaftlichen oder beruflichen Tätigkeiten, Gewinne aus Glücksspielen, Schenkungen, Verkäufe, Erbschaften, Aktien, Zinsen usw.

2.- Wer ist steuerpflichtig?

Alle natürlichen Personen, die ihren gewöhnlichen Wohnsitz auf spanischem Staatsgebiet haben.

Wann gilt eine natürliche Person als in Spanien gewöhnlich ansässig?

Es gibt mehrere Kriterien, um festzustellen, wann eine Person in Spanien steuerlich ansässig ist:

• Allgemeine Kriterien – Aufenthalt in Spanien von mehr als 6 Monaten

Eine Person gilt als in Spanien ansässig, wenn sie sich während eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage im spanischen Staatsgebiet aufhält.

Bei der Berechnung der Zeit werden vorübergehende Reisen oder Aufenthalte im Ausland, die keinen Wohnsitzwechsel bedeuten, nicht berücksichtigt. Mit anderen Worten, nur Auslandsaufenthalte, die mit einem tatsächlichen Wohnsitzwechsel verbunden sind, gelten für diesen Zweck als „Abwesenheiten”.

Auf diese Weise gilt eine Hin- und Rückreise ins Ausland, sei es aus Urlaubs-, Gesundheits-, Besuchs- oder Freizeitgründen, nicht als „Abwesenheit”, und die Reisezeit wird als „Aufenthalt in Spanien” angerechnet.

Fall von Steueroasen: Für diese Zwecke ist eine von einer Steueroase ausgestellte Wohnsitzbescheinigung nicht gültig.

Wenn jedoch ein „tatsächlicher” Wohnsitzwechsel des Steuerpflichtigen in eine Steueroase vorliegt, wird er, sobald dieser Wechsel für mehr als 6 Monate und einen Tag nachgewiesen ist, für VIER JAHRE weiterhin in Spanien als Steuerinländer besteuert.

Für Spanien gilt eine „Steueroase” nicht mehr als solche, wenn Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Informationsaustausch zwischen den beiden Ländern unterzeichnet wurden.

Spanien hat beispielsweise solche Abkommen mit folgenden Ländern unterzeichnet:

• Malta
• Vereinigte Arabische Emirate
• Jamaika
• Trinidad und Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapur

Kriterium der HAUPTWIRTSCHAFTLICHEN Tätigkeit

Anhand dieses Kriteriums gilt als in Spanien steuerlich ansässig, wer seine Aktivitäten oder wirtschaftlichen Interessen mit dem Hauptkern oder der Hauptbasis in Spanien hat.

Falls der Steuerpflichtige nicht möchte, dass er anhand dieses Kriteriums als in Spanien ansässig gilt, muss er nachweisen, dass er die Basis oder den Hauptkern seiner Tätigkeit außerhalb Spaniens hat.

• Familienkernkriterium

Eine Person gilt als in Spanien ansässig, wenn der nicht getrennt lebende Ehepartner oder minderjährige Kinder der natürlichen Person in Spanien ansässig sind.

• Einwanderungsregelung

Arbeitnehmer, die sich ausschließlich aus beruflichen Gründen in Spanien aufhalten, sind von der Einkommensteuer für natürliche Personen befreit und unterliegen der Einkommensteuer für NICHTANSÄSSIGE (die niedriger ist als die Steuer für Gebietsansässige).

Um diese Befreiung in Anspruch nehmen zu können, müssen diese Personen Folgendes nachweisen:

• Sie haben einen Arbeitsvertrag, der ihren Aufenthalt in Spanien erfordert.
• Sie waren in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien ansässig.

Das Ziel dieser Regelung ist es, qualifizierte Arbeitskräfte in Spanien willkommen zu heißen, da die Einkünfte nicht der Einkommensteuer unterliegen, die Sätze von fast 50 % erreicht, sondern der IRNR (Einkommensteuer für Nichtansässige) mit einem festen Steuersatz von 19 % für Staatsangehörige der Europäischen Union und 24 % für alle anderen.

• Einkommensaufteilungsregelung

Neben „natürlichen Personen” oder „Einzelpersonen” gibt es mehrere Fälle, die ebenfalls steuerpflichtig sind:

1. Personengesellschaften
2. Eigentümergemeinschaften
3. Erbschaftsfallen

In diesen Fällen werden die Einkünfte dieser Einrichtungen ihren Mitgliedern zugerechnet, sodass die Einrichtung selbst weder der Einkommensteuer noch der Körperschaftsteuer unterliegt.

Die Zurechnung der von diesen Rechtsträgern erzielten Einkünfte an ihre Mitglieder oder Beteiligten erfolgt wie folgt:

• Sind die Mitglieder des Rechtsträgers körperschaftsteuerpflichtig, zahlen sie diese Steuer.
• Sind die Mitglieder natürliche Personen oder Einzelpersonen, zahlen sie Einkommensteuer.

3.- Einkommensteuerbefreiungen

Es gibt eine lange Liste von Einkünften, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, wie z. B. Abfindungen bei Entlassung (die ersten 180.000 Euro sind steuerfrei, der Rest muss als Arbeitsleistung versteuert werden); Stipendien für Studien, Einkünfte aus Arbeit im Ausland (die Freigrenze liegt bei 60.100 Euro pro Jahr) oder Zahlungen für Mutterschaft oder Vaterschaft.

Steuerjahr 2025:

Nachfolgend finden Sie eine Liste der Einkünfte, die von der Einkommensteuer befreit sind:

• Leistungen und Renten, die für terroristische Handlungen gewährt werden.
• Entschädigungen für Personenschäden, die aus zivilrechtlicher Haftung resultieren, und solche, die aus Unfallversicherungsverträgen stammen.
• Entschädigungen für Entlassung oder Kündigung des Arbeitnehmers.
• Leistungen bei absoluter dauerhafter Erwerbsunfähigkeit oder schwerer Behinderung, die von der Sozialversicherung oder den sie ersetzenden Einrichtungen gewährt werden.
• Renten wegen Erwerbsunfähigkeit oder dauerhafter Erwerbsunfähigkeit im Rahmen der passiven Sozialversicherung.
• Mutterschafts- oder Vaterschaftsleistungen und ähnliche Leistungen für Familienangehörige, die keine Beiträge geleistet haben.
• Öffentliche Leistungen für die Pflege von Menschen mit Behinderungen, über 65 Jahren oder unter 18 Jahren.
• Stipendien.
• Unterhaltszahlungen für die Kinder.
• Relevante literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Auszeichnungen, die vom Finanzministerium und den Prinzessin-von-Asturien-Preisen als steuerfrei erklärt wurden.
• Beihilfen für Spitzensportler, begrenzt auf 60.100 Euro.
• Arbeitslosengeld, das in einer einzigen Zahlung erhalten wurde.
• Langfristige Sparpläne.
• Gratifikationen für die Teilnahme an internationalen Friedens- oder humanitären Missionen an die Mitglieder dieser Missionen und Entschädigungen für internationale Friedens- und Sicherheitsoperationen.
• Entschädigungen, die von öffentlichen Verwaltungen für Personenschäden gezahlt werden.
• Leistungen für Bestattung oder Beisetzung.
• Entschädigungen des Staates und der Autonomen Gemeinschaften zum Ausgleich für den Freiheitsentzug.
• Individuelle Sparpläne.
• Einkünfte aus Arbeit, die aus Leistungen in Form von Einkünften von Menschen mit Behinderungen stammen, die Beiträgen zu Sozialversicherungssystemen und Beiträgen zu geschütztem Vermögen entsprechen.
• Öffentliche wirtschaftliche Leistungen im Zusammenhang mit der Dienstleistung für die Pflege im familiären Umfeld und die personalisierte Betreuung.
• Eingliederungsbeihilfe und Beihilfe für Opfer von Gewaltverbrechen und geschlechtsspezifischer Gewalt.
• Familienleistungen und Beihilfen, die von einer öffentlichen Verwaltung gewährt werden, unabhängig davon, ob sie im Zusammenhang mit der Geburt, Adoption, Pflege oder Betreuung minderjähriger Kinder stehen.

Steuerbefreite Kapitalerträge

Darüber hinaus gibt es Einkünfte aus Kapitalerträgen, die von der Steuer befreit sind, wie z. B.: Schenkungen von Gütern mit Recht auf Abzug in der Quote oder die Übertragung des gewöhnlichen Wohnsitzes durch Personen über 65 Jahre oder in Situationen großer Abhängigkeit.

Darunter sind insbesondere folgende zu nennen:

• Übertragung von historischem Kulturgut zur Begleichung der Einkommensteuer.
• Übereignung des gewöhnlichen Wohnsitzes.
• Kapitalgewinne aus der Übertragung bestimmter Immobilien.
• Befreiung für Anteile oder Beteiligungen an neu oder kürzlich gegründeten Unternehmen, die vor dem 29. September 2013 erworben wurden.
• Einkünfte des Schuldners aus einem Insolvenzverfahren.
• Beihilfen zum Ausgleich der Kosten für Gebäude, die von der Freigabe der digitalen Dividende betroffen sind.
• Einkünfte, die von der Wiederanlage in den gewöhnlichen Wohnsitz befreit sind.

Einkünfte oder Einkünfte aus Arbeit im Ausland

Besonders hervorzuheben sind Einkünfte aus Arbeit im Ausland.

In diesen Fällen gelten Einkünfte aus Arbeit, die aufgrund einer tatsächlich im Ausland für ein nicht in Spanien ansässiges Unternehmen oder eine nicht in Spanien ansässige Einrichtung oder eine im Ausland gelegene Betriebsstätte ausgeübten Tätigkeit erzielt wurden, als steuerfrei.

Damit diese Befreiung gilt, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• In dem Land, in dem die Arbeit geleistet wurde, gibt es eine Steuer, die mit der spanischen Einkommensteuer identisch oder vergleichbar ist.
• Das Gebiet oder Land wurde nicht als Steueroase eingestuft.
• Es wurde nachgewiesen, dass eine „tatsächliche” Verlegung stattgefunden hat.
• Der Begünstigte der Arbeiten ist eine nicht in Spanien ansässige Einrichtung oder eine Betriebsstätte in Spanien. Die Höchstgrenze der Befreiung beträgt 60.100 € pro Jahr.

Mindestbetrag der Befreiung

Das spanische System sieht einen bestimmten nicht steuerpflichtigen Betrag vor. Dieser Betrag beträgt:

• 1.- NATÜRLICHE PERSONEN oder Ehepaare, die getrennte Steuererklärungen abgeben:

• • 5.550 EUR für Personen unter 65 Jahren
  • 6.700 EUR für Personen ab 65 Jahren
  • 6.950 EUR für Personen ab 75 Jahren

• 2.- FAMILIEN: Es ist das Ergebnis der Addition des individuellen Betrags zu den folgenden Beträgen:

• MINDESTBETRAG FÜR NACHKOMMEN

Für jede Person unter 25 Jahren oder mit einer Behinderung, unabhängig vom Alter, sofern sie mit dem Steuerpflichtigen zusammenlebt, kein Jahreseinkommen, ausgenommen steuerfreie Einkünfte, von mehr als 8.000 Euro hat und keine Steuererklärung abgegeben hat. mit Einkünften über 1.800 Euro, ab:– 2.400 Euro pro Jahr für den ersten.

– 2.700 Euro pro Jahr für den zweiten.
– 4.000 Euro pro Jahr für den dritten.
– 4.500 Euro pro Jahr für den vierten und jeden weiteren.

Ist der Nachkomme jünger als drei Jahre, erhöht sich der Mindestbetrag um 2.800 Euro pro Jahr.

• MINDESTBETRAG FÜR VORFAHREN: 1.150 Euro pro Jahr für jeden Vorfahren, der älter als 65 Jahre ist oder unabhängig vom Alter eine Behinderung hat, seit mindestens sechs Monaten mit dem Steuerpflichtigen zusammenlebt, kein Jahreseinkommen (ohne steuerfreie Einkünfte) von mehr als 8.000 Euro hat und keine Steuererklärung mit einem Jahreseinkommen von mehr als 1.800 Euro abgegeben hat. Ist der Vorfahre über 75 Jahre alt, erhöht sich der vorstehende Mindestbetrag um 1.400 Euro pro Jahr (2.550 Euro pro Jahr).

• MINDESTBETRAG BEI BEHINDERUNG:

Der Mindestbetrag für Behinderung ist die Summe aus dem Mindestbetrag für Behinderung des Steuerpflichtigen und dem Mindestbetrag für Behinderung der Vorfahren und Nachkommen.

Der Mindestbetrag für Behinderung des Steuerpflichtigen beträgt 3.000 Euro pro Jahr und 9.000 Euro pro Jahr, wenn er einen Behinderungsgrad von mindestens 65 % nachweist. Dieser Mindestbetrag erhöht sich um 3.000 Euro pro Jahr, wenn Sie nachweisen, dass Sie auf die Hilfe Dritter angewiesen sind oder in Ihrer Mobilität eingeschränkt sind oder einen Behinderungsgrad von mindestens 65 % nachweisen können.

Der Mindestbetrag für Behinderung von Vorfahren oder Nachkommen beträgt 3.000 Euro pro Jahr und 9.000 Euro, wenn ein Behinderungsgrad von mindestens 65 % nachgewiesen wird. Dieser Mindestbetrag wird als Unterstützungsausgaben um 3.000 Euro pro Jahr für jeden Vorfahren oder Nachkommen erhöht, der nachweist, dass er Hilfe von Dritten benötigt oder in seiner Mobilität eingeschränkt ist oder einen Behinderungsgrad von mindestens 65 % aufweist.

Steuerpflichtige, die einen Behinderungsgrad von mindestens 33 % nachweisen, gelten als Menschen mit Behinderung.

• Wenn zwei oder mehr Steuerpflichtige Anspruch auf die Anwendung des Mindestbetrags für Nachkommen, Vorfahren oder Behinderung in Bezug auf dieselben Vorfahren oder Nachkommen haben, wird dessen Betrag zu gleichen Teilen zwischen ihnen aufgeteilt.

• WICHTIGER HINWEIS: Wenn Sie sich für eine gemeinsame Steuererklärung entschieden haben, beträgt der Höchstbetrag, den Sie als Ermäßigung geltend machen können, 5.500 EUR / Jahr. Dies gilt unabhängig vom Alter, den Familienangehörigen usw.

Regionale Vergünstigungen beim Erwerb, der Renovierung oder der Wiederinvestition von Immobilien für den dauerhaften Wohnsitz

Je nach spanischer Region gibt es unterschiedliche Ermäßigungen und Vergünstigungen bei der Einkommensteuer auf den Erwerb einer Immobilie zum dauerhaften Wohnzwecken oder für bestimmte Renovierungsmaßnahmen (zur Energieeinsparung usw.).

Hier finden Sie einige davon:

Andalusien

-Für Begünstigte von Beihilfen für Sozialwohnungen: ein Abzug von 30 Euro für Bürger, die Beihilfen oder Leistungen für den Erwerb oder die Sanierung von Sozialwohnungen erhalten haben. Das jährliche Gesamteinkommen der Familie darf das 2,5-fache, 3,5-fache bzw. 5,5-fache des Iprem in Sozialwohnungen mit Sonder-, Allgemein- und begrenzter Preisregelung nicht überschreiten.

-Investitionen in Sozialwohnungen: 2 % des in den Erwerb und/oder die Sanierung investierten Betrags werden innerhalb der im vorigen Abschnitt genannten Grenzen und unter der Voraussetzung, dass es sich um Maßnahmen vor 2003 handelt, abgezogen.

-Investitionen in den gewöhnlichen Wohnsitz für Kinder unter 35 Jahren: Abzug von 3 % für die Beträge, die für den Kauf oder die Sanierung in Transaktionen vor 2003 gezahlt wurden. Die Summe der allgemeinen Steuerbemessungsgrundlage und der Ersparnisse darf 19.000 Euro bei Einzelveranlagung und 24.000 Euro bei gemeinsamer Veranlagung nicht überschreiten.

Katalonien

-Sanierung des gewöhnlichen Wohnsitzes: 1,5 % der gezahlten Beträge mit einer Obergrenze von 9.040 Euro.

-Regionaler Abschnitt für Investitionen in den gewöhnlichen Wohnsitz: ein Abzug von 7,5 % im Allgemeinen, der bei der Sanierung von Wohnungen für Menschen mit Behinderungen auf 15 % steigt. Im Allgemeinen steigt er auf 9 % für Arbeiten, die vor dem 30. Juli 2011 bei Personen im Alter von 32 Jahren oder jünger, die mindestens sechs Monate arbeitslos sind, eine Behinderung von 65 % haben oder Teil einer Familie mit einem Kind sind, durchgeführt wurden. Die Obergrenze liegt bei 30.000 Euro der gesamten Steuerbemessungsgrundlage abzüglich des persönlichen und familiären Freibetrags.

Autonome Gemeinschaft Valencia

-Erwerb des ersten gewöhnlichen Wohnsitzes mit 35 Jahren oder weniger: Der Abzug beträgt 5 % des gezahlten Betrags (außer Zinsen), wenn die Gesamtsteuerbemessungsgrundlage 15.039,18 Euro nicht erreicht.

-Erwerb des gewöhnlichen Wohnsitzes durch Menschen mit Behinderung: gleicher Abzug und gleiche Grenze für Menschen mit einer körperlichen oder sensorischen Behinderung von mindestens 65 % oder einer psychischen Behinderung von mindestens 33 %.

-Beihilfe für den Erwerb oder die Sanierung eines gewöhnlichen Wohnsitzes: Personen, die diese Art von Beihilfe erhalten haben, können 102 Euro abziehen.

Murcia

-Für Investitionen in den gewöhnlichen Wohnsitz von jungen Menschen im Alter von bis zu 35 Jahren: Der Abzug beträgt 5 % der Kosten für den Erwerb, den Bau, die Erweiterung oder die Sanierung, einschließlich anderer Kosten wie Fremdfinanzierung, Zinsen, Amortisation … vorausgesetzt, dass die gesamte Steuerbemessungsgrundlage 24.107,20 Euro und die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage der Ersparnisse 1.800 Euro nicht übersteigt.

Balearen

-Für Investitionen zur Verbesserung der Nachhaltigkeit des gewöhnlichen Wohnsitzes: 50 % der Investitionen, „die die Qualität und Nachhaltigkeit der Wohnungen verbessern”, mit einer Höchstgrenze von 10.000 Euro pro Jahr. Die Gesamtbemessungsgrundlage darf 30.000 Euro bei Einzelveranlagung und 48.000 Euro bei gemeinsamer Veranlagung nicht überschreiten.

Gemeinsame Erklärung – Steuerermäßigung

Mitglieder derselben Familie können sich dafür entscheiden, eine „gemeinsame” Einkommensteuererklärung abzugeben. Dadurch reduziert sich der Betrag um 3.400 EUR bzw. 2.150 EUR bei Alleinerziehenden.

Die Entscheidung für eine gemeinsame oder getrennte Steuererklärung hängt vom individuellen Steuerergebnis jedes Familienmitglieds ab.

Dazu ist es sehr wichtig zu wissen, dass der „Mindestfreibetrag” pro Person bei einer gemeinsamen Steuererklärung nicht mit 2 multipliziert wird. Diese Ermäßigung beträgt somit nur 5.550 EUR vom Steuerbemessungsbetrag.

Unter Berücksichtigung dieser Tatsache ergeben sich folgende Beispiele:

• Bei zwei Rentnern ist es in den meisten Fällen am sinnvollsten, getrennte Steuererklärungen abzugeben.
• Wenn nur einer der Ehepartner ein Einkommen aus Arbeit oder Rente bezieht, ist in der Regel die gemeinsame Steuererklärung vorteilhafter.

In der Regel wird die Einkommensteuererklärung individuell abgegeben.

Wenn Sie jedoch verheiratet sind – obwohl die spanische Steuerbehörde auch andere Familienformen anerkennt –, können Sie sich für eine gemeinsame Steuererklärung entscheiden, sofern alle Familienmitglieder dieser Steuer unterliegen.

Beachten Sie, dass für die Steuerbehörde eine Familie wie folgt definiert ist:

• eine Ehe mit oder ohne minderjährige oder unterhaltsberechtigte Kinder
• eine faktische Lebensgemeinschaft („Pareja de hecho”)
• oder Alleinerziehende, wobei unter Familie die Einheit zu verstehen ist, die aus dem Vater oder der Mutter und allen minderjährigen oder unterhaltsberechtigten Kindern besteht, die mit dem Elternteil zusammenleben.

Vergessen Sie jedoch nicht, dass die Wahl dieser Modalität für ein Steuerjahr Sie nicht verpflichtet, dies auch in den folgenden Steuerjahren zu tun. Natürlich kann diese Option in dem Steuerjahr, in dem sie gewählt wurde, nur innerhalb der gesetzlichen Frist für die Abgabe der Steuererklärung geändert werden.

Merkmale der gemeinsamen Steuererklärung in der Einkommensteuererklärung 2024

• Einkünfte jeglicher Art, die von jedem einzelnen Mitglied der Familie erzielt werden, unterliegen der kumulativen Besteuerung. Das heißt, und das ist wichtig, es gilt nur ein persönlicher Mindestfreibetrag.
  Für Kinder gelten nur die Mindestbeträge für Nachkommen und, wenn sie behindert sind, zusätzlich der Mindestbetrag für Behinderte.
• Es gelten dieselben Steuertabellen (allgemeine und regionale oder ergänzende) wie bei der individuellen Besteuerung.

Vorteile der gemeinsamen Steuererklärung

Obwohl jeder Fall einzigartig ist (abhängig von den persönlichen und wirtschaftlichen Umständen), könnte diese Modalität in den folgenden Fällen interessant sein:

• Für Ehen, in denen ein Partner kein Einkommen hat oder nur ein sehr geringes Einkommen (weniger als 3.400 Euro pro Jahr) erzielt. Bei gemeinsamen Steuererklärungen von Familienverbänden, die aus einer Ehe mit oder ohne Kinder bestehen, sieht das Finanzamt eine Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage um 3.400 Euro pro Jahr vor.
• Für Alleinerziehende, wenn die Kinder kein Einkommen haben.
• In den gemeinsamen Steuererklärungen von Familienverbänden, die aus einem Ehepaar mit Kindern bestehen, sieht das Finanzamt eine Ermäßigung der Bemessungsgrundlage um 3.400 Euro pro Jahr vor.
• Bei De-facto-Partnerschaften („parejas de hecho“) kann nur einer der Partner (Vater oder Mutter) eine Familie mit den Kindern (minderjährig oder unterhaltsberechtigt) bilden und somit die gemeinsame Veranlagung wählen, während der andere Partner eine Einzelveranlagung vornehmen muss. Das gleiche Kriterium gilt bei Trennung oder Scheidung mit Sorgerecht und gemeinsamem Sorgerecht.
• De-facto-Paare mit Kindern oder Alleinerziehende unterliegen einer Minderung der Steuerbemessungsgrundlage von 2.150 Euro pro Jahr, die zusammen mit dem persönlichen Freibetrag einen Gesamtbetrag von 7.700 Euro ergibt.li>
• Ein weiterer Vorteil der gemeinsamen Steuererklärung besteht darin, dass Kapitalverluste mit gemeinsamen Gewinnen verrechnet werden können.
• Die Höchstgrenzen für die Ermäßigungen der Bemessungsgrundlage für Beiträge zu Sozialversicherungssystemen, einschließlich derjenigen zugunsten von Menschen mit Behinderungen, für geschütztes Vermögen von Menschen mit Behinderungen und für die Gegenseitigkeitsgesellschaft der sozialen Sicherheit von Berufssportlern, werden von jedem Teilnehmer individuell angewendet (Beitragszahler, Versicherungsnehmer oder Versicherter) der Familie, die Anspruch auf eine dieser Ermäßigungen hat.

Nachteile der gemeinsamen Erklärung

• In allen Formen der Familiengemeinschaft beträgt der in der gemeinsamen Erklärung geltende persönliche Mindestbetrag 5.550 Euro pro Jahr, unabhängig von der Anzahl der Mitglieder der Familiengemeinschaft. Und die Grenzen bleiben auch bestehen, um zu wissen, ob Sie zur Abgabe der Erklärung verpflichtet sind oder nicht. Sie betragen weiterhin 22.000 Euro für Einkünfte aus einer einzigen Quelle, unabhängig davon, ob die Erklärung einzeln oder gemeinsam abgegeben wird.
  Wenn sich also ein Ehepaar für die gemeinsame Erklärung entscheidet, wäre der persönliche Mindestbetrag derselbe (5.550 Euro), mit einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage um 3.400 Euro pro Jahr. Gesamtbetrag: 8.950 Euro. Bei getrennter Erklärung beträgt die Verringerung 11.100 Euro.
   

  Als Nachteil dieser Modalität ist zu beachten, dass das Finanzamt beschließen kann, einen Ausgleich gemäß der Regelung für negative Posten aus früheren Zeiträumen, die von den Steuerpflichtigen, die die Familie bilden, nicht ausgeglichen wurden, vorzunehmen, unabhängig davon, ob diese aus einer früheren Einzel- oder gemeinsamen Steuererklärung stammen.

  Vorteile der individuellen Steuererklärung

  • Bei der individuellen Besteuerung ist zu beachten, dass die Einkünfte jedes Partners getrennt und individualisiert werden müssenwas nicht nur die Einkünfte aus Arbeit oder wirtschaftlichen Tätigkeiten umfasst (was relativ einfach ist, da sie der Person zugerechnet werden, die sie erzielt hat), sondern auch das übrige Vermögen: Witwenrenten, Rentenpläne, Versicherungen, Girokonten, Kapitalanlagen, usw. Von diesen Konzepten lassen sich einige leicht identifizieren, da sie dem Begünstigten entsprechen, aber im Falle von Vorteilen, die durch die Nutzung des Privatvermögens jedes Ehepartners erzielt werden, werden diejenigen, die auf ihren Namen laufen, und (sehr wichtig) die Einkünfte aus Kapital werden dem Paar zu je 50 % zugerechnet.
  • Kehren wir also zum Fall einer Ehe zurück, in der beide arbeiten und ein „normales” Gehalt beziehen, ist es in den meisten Fällen ratsam , die Steuererklärung getrennt abzugeben, da einerseits das Einkommen nicht kumulativ besteuert wird (wodurch eine Erhöhung der Progressivität der Steuertabelle vermieden wird) und außerdem die Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage durch die gemeinsame Veranlagung von Ehepaaren um 3.400 Euro, während der persönliche Freibetrag für eine Einzelveranlagung bei 5.550 Euro pro Person liegt. Auf diese Weise ist es immer besser, sich für Einzelerklärungen zu entscheiden, um die Steuerbemessungsgrundlage weiter zu reduzieren: die 11.100 Euro, die sich aus den Ermäßigungen bei getrennter Erklärung ergeben.
   
   

  Hat die Anzahl der Kinder Einfluss auf die Entscheidung für eine Einzel- oder gemeinsame Steuererklärung?

   

  Es gibt keine wesentlichen Unterschiede zwischen gemeinsamen und individuellen Steuererklärungen, da die Ermäßigung für Kinder gleich ist und im Falle der individuellen Steuererklärung jedem 50 % der Ermäßigung angerechnet werden.

  Ist es im Falle einer Hypothek besser, eine individuelle oder eine gemeinsame Steuererklärung abzugeben?

   

  Für den Erwerb von Immobilien – die den gewöhnlichen Wohnsitz darstellen – die vor dem 1. Januar 2013 getätigt wurden (nach 2013 gibt es keinen Bonus), hat jeder Inhaber eines Hypothekendarlehensstrong> hat Anspruch auf einen Abzug von 15 % auf den im Laufe eines Jahres gezahlten Betrag, mit einer Obergrenze pro Steuerzahler von 9.040 Euro.

  In den individuellen Erklärungen kann jeder von ihnen den Abzug für den Erwerb einer gewöhnlichen Wohnstätte in Höhe von 15 % mit einer Obergrenze von 9.040 Euro in Anspruch nehmen. Das heißt, dass sie zusammen eine Ermäßigung von 18.080 Euro erreichen können. Bei einer gemeinsamen Steuererklärung würde der Abzug von 15 % nur auf maximal 9.040 Euro für beide Personen angerechnet werden.

   

   

  4.- Steuerbemessungsgrundlage

   
   

  Die Bemessungsgrundlage der Steuer sind die Einkünfte aus:

  1. Einkünfte: Gehälter, Kapitaleinkünfte, Tätigkeiten und Zulagen, Renten, Sachleistungen usw.
  2. Einkünfte aus Veräußerungsgewinnen und fiktive Einkünfte.

  Zunächst müssen die Einkünfte nach ihrer Herkunft klassifiziert und quantifiziert werden, wobei zwischen Einkünften aus Einkünften, Einkünften aus Veräußerungsgewinnen und -verlusten sowie fiktiven Einkünften zu unterscheiden ist.

  5.- Abzugsfähige Aufwendungen

  Folgende Begriffe können abgezogen werden:

  • Beiträge zur Sozialversicherung oder zu obligatorischen allgemeinen Versicherungsvereinen für Beamte.
  • Entnahmen für passive Ansprüche (Arbeitnehmerbeiträge für ihre Altersversorgung).
  • Beiträge zu Waisen- oder ähnlichen Schulen.
  • Gewerkschaftsbeiträge.
  • Pflichtbeiträge an Berufsverbände für die Pflichtgebühr mit einer Obergrenze von 500 Euro pro Jahr.
  • Rechtsverteidigungskosten für Rechtsstreitigkeiten des Steuerpflichtigen gegen die Person, von der er die Einkünfte bezieht, bis zu 300,00 Euro/Jahr.
   
   

  Steuerbemessungsermäßigungen

  Auf den Betrag, der sich aus der Subtraktion der Einkünfte und Erträge von den abzugsfähigen Aufwendungen ergibt, wird eine Reihe von Ermäßigungen angewendet, die jedes Jahr von der spanischen Verwaltung festgelegt werden.

  6.- Steuersatz

   
   

  STEUERSATZ FÜR REGULÄRE EINKÜNFTE
  Einkünfte	Steuersatz
  Bis zu 12.449 €	19 %
  12.450 – 20.199 €	24 %
  20.200 – 35.199 €	30 %
  35.200 – 59.999 €	37 %
  60.000 – 299.999 €	45 %
  + 300.000 €	47 %

  STEUERSATZ FÜR SPAREN
  Einkünfte	Steuersatz
  Bis zu 6000 €	19 %
  6000 – 50.000 €	21 %
  50.000 – 200.000 €	23 %
  200.000 – 300.000 €	27 %
  + 300.000 €	28 %

  Offizielle Website der spanischen Steuerbehörde

  Einige häufig gestellte Fragen

   

  Wie werden Renten besteuert?

   

  In Bezug auf die spanische Einkommensteuer gelten Renten als Einkünfte aus Arbeit und unterliegen daher einer Quellensteuer, die vom Finanzamt einbehalten wird, sodass der Rentner den Nettobetrag auf sein Girokonto erhält. Auf diese Weise handelt es sich bei der Einbehaltung um eine „Vorauszahlung” auf die endgültige Einkommensteuer.

  Wie hoch ist der Einbehaltungsprozentsatz?

   

  Dieser Prozentsatz hängt von zwei Bedingungen ab:

  • Der Gesamtbetrag der Rente: Je höher die Rente, desto höher der Einbehalt.
  • Die persönlichen und familiären Verhältnisse des Rentners: Bei Vorliegen bestimmter Umstände, wie z. B. einer Behinderung, ist der Einbehalt geringer.
   

  Mindestfreibetrag für Renten

   

  Alle Renten, die ein Jahreseinkommen von 22.000 Euro nicht überschreiten, sind von der Einkommensteuer befreit, sofern sie von EINEM EINZIGEN ZAHLUNGSPFLICHTIGEN (in der Regel der Sozialversicherung) stammen.

  Falls der Rentner jedoch andere Einkünfte aus Arbeit oder andere öffentliche oder private Renten bezieht, d. h. wenn er ZWEI ZAHLUNGSPFLICHTIGE hat und diese Einkünfte 1.500 Euro pro Jahr übersteigen, beträgt der Freibetrag 14.000 Euro.

  Einbehaltungen für Rententranchen

   

  Diese sind wie folgt:

  • Renten, die 12.000 Euro pro Jahr nicht überschreiten: weniger als 1 %
  • Renten von mehr als 12.000 Euro pro Jahr:
  • 2,61 % für Renten von 12.001 bis 18.000 Euro pro Jahr
  • 8,69 % für Renten von 18.001 bis 24.000 Euro pro Jahr
  • 11,83 % für Renten von 24.001 bis 30.000 Euro pro Jahr
  • 15,59 % für Renten über 30.000 Euro pro Jahr
   
   

  Nach Abgabe der endgültigen Einkommensteuererklärung befindet sich der Rentner in einer der beiden folgenden Situationen:

  • Falls die als Abzüge gezahlten Beträge HÖHER waren als der Betrag, der für die Einkommensteuer zu zahlen war, lautet die Erklärung „ZURÜCKZAHLUNG”.
  • Falls diese Abzüge GERINGER waren als der für die Einkommensteuer zu zahlende Betrag, lautet die Erklärung „ZU ZAHLEN”.
   

  Rentner/pensionierte britische Staatsbürger in Spanien

   

  DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN SPANIEN-VEREINIGTES KÖNIGREICH vom 14. März 2013 (BOE vom 15. Mai 2014)

  Vereinfacht ausgedrückt und unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Abkommens zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich (CDI) würde die Besteuerung für STEUERINHABER in Spanien für Einkünfte BRITISCHEN URSPRUNGS, die am häufigsten erzielt werden, wie folgt aussehen:

  – Renten: Als Vergütungen, die ihren Ursprung in einer zuvor ausgeübten Tätigkeit haben, werden sie unterschiedlich behandelt, je nachdem, ob sie öffentlich oder privat sind.

  • Öffentliche Rente (Artikel 18.2 CDI): Als öffentliche Rente gilt eine Rente, die aufgrund einer früheren Beschäftigung im öffentlichen Dienst bezogen wird, d. h. eine Rente, die aufgrund von Dienstleistungen für einen Staat, eine seiner politischen Untergliederungen oder eine lokale Einrichtung bezogen wird, beispielsweise die Rente eines Beamten.

  Ihre Behandlung ist wie folgt:

  1. Im Allgemeinen werden öffentliche Renten nur im Vereinigten Königreich besteuert. In Spanien wären sie mit einer progressiven Befreiung steuerfrei. Das bedeutet, dass, wenn der Steuerpflichtige zur Abgabe einer Steuererklärung für andere Einkünfte verpflichtet ist, der Betrag der steuerfreien Rente in Spanien bei der Berechnung der auf die übrigen Einkünfte anwendbaren Steuer berücksichtigt wird.
  2. Wenn jedoch der in Spanien ansässige Empfänger der öffentlichen Rente die spanische Staatsangehörigkeit besitzt, werden die oben genannten Renten nur in Spanien besteuert.
  • Private Renten (Artikel 17 CDI): Unter privaten Renten versteht man alle anderen Arten von Renten, die aufgrund einer früheren privaten Beschäftigung bezogen werden, im Gegensatz zu dem, was als öffentliche Beschäftigung definiert ist, beispielsweise die Rente, die ein Arbeitnehmer des privaten Sektors von der Sozialversicherung erhält.

  Private Renten werden nur in Spanien besteuert.

  – Einkünfte aus Immobilien (Artikel 6 CDI): Einkünfte aus Immobilien, die sich im Vereinigten Königreich befinden, können sowohl in Spanien als auch im Vereinigten Königreich besteuert werden.

  Der steuerpflichtige Einwohner hätte das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in Spanien bei der Einkommensteuer geltend zu machen.

  – Dividenden (Artikel 10 CDI): Dividenden aus britischen Quellen können in Spanien gemäß den innerstaatlichen Rechtsvorschriften besteuert werden. Diese Dividenden können im Allgemeinen auch im Vereinigten Königreich besteuert werden, wenn dies der Staat ist, in dem die dividendenzahlende Gesellschaft ansässig ist, und gemäß dessen innerstaatlichen Rechtsvorschriften, aber wenn der Empfänger der Dividenden der in Spanien ansässige wirtschaftliche Eigentümer ist, ist die im Vereinigten Königreich zu entrichtende Steuer auf höchstens 10 % oder 15 % des Bruttobetrags der Dividenden begrenzt. Der in Spanien ansässige Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in Spanien bei der Einkommensteuer bis zu dieser Grenze geltend zu machen.

  – Zinsen (Artikel 11 CDI): Zinsen aus dem Vereinigten Königreich, deren wirtschaftlicher Eigentümer in Spanien ansässig ist, können nur in Spanien besteuert werden.

  – Vergütung von Mitgliedern der Verwaltungsräte von Unternehmen mit Sitz im Vereinigten Königreich (Artikel 15 CDI): Sie können sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden. Der Steuerpflichtige hätte in Spanien das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in der Einkommensteuer geltend zu machen.

  – Kapitalgewinne:

  • Derivate von Immobilien (Artikel 13.1 CDI): Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien, die im Vereinigten Königreich liegen, können sowohl in Spanien als auch im Vereinigten Königreich besteuert werden. Der Steuerpflichtige hat das Recht, in Spanien den Abzug für internationale Doppelbesteuerung bei der Einkommensteuer geltend zu machen.
  • Derivate von beweglichem Vermögen, das zu einer Betriebsstätte gehört (Artikel 13.2 CDI): Die Gewinne aus der Veräußerung von beweglichem Vermögen, das zu einer Betriebsstätte gehört, die ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger im Vereinigten Königreich zur Ausübung seiner Geschäftstätigkeit besitzt, einschließlich der Gewinne aus der Veräußerung der Betriebsstätte, können sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in Spanien bei der Einkommensteuer geltend zu machen.
  • Aus der Veräußerung von Aktien, mit Ausnahme derjenigen, die in erheblichem Umfang und regelmäßig an einer Börse gehandelt werden, Beteiligungen oder ähnlichen Rechten, deren Wert zu mehr als 50 Prozent direkt oder indirekt aus Immobilien im Vereinigten Königreich stammt (Artikel 13.4 CDI): können sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Spanien besteuert werden.
    Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in Spanien bei der Einkommensteuer geltend zu machen. Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Abzug für internationale Doppelbesteuerung in Spanien bei der Einkommensteuer geltend zu machen. Zusätzlich zu den oben genannten Einkünften sind im Abkommen weitere Einkommensarten aufgeführt (Geschäftsvorträge, Arbeitsentgelte, Einkünfte von Künstlern und Sportlern, Einkünfte aus öffentlichen Ämtern, sonstige Einkünfte usw.), deren Behandlung im Abkommen selbst nachgelesen werden kann.
     

    Informationspflicht/Angabe von Vermögenswerten im Ausland

     

    Personen mit Wohnsitz in Spanien müssen die spanische Steuerverwaltung über drei verschiedene Kategorien von Vermögenswerten und Rechten im Ausland informieren:

    • Konten bei Finanzinstituten im Ausland
    • Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Einkünfte, die im Ausland hinterlegt, verwaltet oder erzielt werden
    • Immobilien und Rechte an Immobilien im Ausland
     

    Diese Verpflichtung muss zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, auf das sich die zu liefernden Informationen beziehen, mittels des Formulars 720 erfüllt werden.

    Es besteht keine Verpflichtung, jede einzelne Kategorie von Vermögenswerten anzugeben, wenn der Wert der Vermögenswerte jeder Kategorie insgesamt 50.000 Euro nicht übersteigt.

    Sobald die informative Erklärung für eine oder mehrere Kategorien von Vermögenswerten und Rechten abgegeben wurde, ist die Abgabe der Erklärung in den Folgejahren obligatorisch, wenn der Wert gegenüber dem in der letzten Erklärung angegebenen Wert um mehr als 20.000 Euro gestiegen ist.

    Das Einkommensteuergesetz und das Allgemeine Steuergesetz sehen spezifische Konsequenzen für den Fall der Nichteinhaltung dieser Informationspflicht vor.

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