IN SPANJE TE BETALEN BELASTINGEN VOOR IN HET BUITENLAND ONTVANGEN ERFENIS

BELASTINGEN VOOR ERFENIS ONTVANGEN IN HET BUITENLAND SPANJE

Welke belastingen moeten worden betaald op een erfenis als deze uit het buitenland komt?

In het geval dat een belastingplichtige in Spanje activa of geld ontvangt uit erfenissen in het buitenland, genoemde bezittingen, geld, verzekeringspremies, bankrekeningen etc. moeten worden aangegeven. in Spanje. Om dit te doen, moet u als volgt te werk gaan:

De volgende personen zijn onderworpen aan SPAANSE ERFENISBELASTING:

- Door " persoonlijke verplichting” – Mensen die volgens de Spaanse wet op Spaans grondgebied wonen.

- Door "echte verplichtingn” – Mensen die, zonder inwoner te zijn van Spaans grondgebied, geërfde activa ontvangen die zich in Spanje bevinden, inclusief eigendommen, bankrekeningen, roerende activa of levensverzekeringspremies uitgegeven door Spaanse verzekeraars.

daarom:

1.- DE ERFGENAAM/ERFENDE MOET EEN FISCALE INSPANNING IN SPANJE ZIJN

Dat wil zeggen dat u uw gewone en fiscale verblijfplaats in Spanje moet hebben.

Daarom moet u voldoen aan de volgende criteria die zijn vastgelegd in het reglement van de personenbelasting, waarin het volgende is vastgelegd:

Wanneer wordt aangenomen dat een natuurlijke of fysieke persoon zijn gewone verblijfplaats in Spanje heeft?

Er zijn verschillende criteria om te bepalen wanneer een persoon fiscaal inwoner is van Spanje:

• Algemene criteria - Verblijf langer dan 6 maanden in Spanje

Een persoon die gedurende een kalenderjaar meer dan 183 dagen op Spaans grondgebied verblijft, wordt beschouwd als een inwoner van Spanje.

Voor de berekening van de tijd wordt geen rekening gehouden met tijdelijke reizen of verblijven in het buitenland die geen verandering van woonplaats met zich meebrengen. Met andere woorden, alleen die verblijven in het buitenland die een echte verandering van verblijfplaats met zich meebrengen, worden voor deze doeleinden als "afwezigheden" beschouwd.

Op deze manier wordt een heen- en terugreis naar het buitenland, of het nu gaat om vakanties, gezondheid, familiebezoek, vrije tijd, enz., niet als "afwezigheid" beschouwd, en de tijd die met de reis gemoeid is, telt als "verblijf in Spanje". .

Gevalletje belastingparadijzen : Voor deze doeleinden is een door een belastingparadijs afgegeven bewijs van verblijf niet geldig.

Als er echter een "echte" verandering van woonplaats van de belastingplichtige naar een belastingparadijs is, zal hij, zodra deze wijziging gedurende meer dan 6 maanden en één dag is geverifieerd, VIER JAAR belasting blijven betalen in Spanje als belastingplichtige. .

Voor Spanje houdt een "belastingparadijs" op een te zijn wanneer overeenkomsten worden ondertekend om dubbele belastingheffing te voorkomen, met verplichtingen om informatie uit te wisselen tussen de twee landen.

Als voorbeeld heeft Spanje dit soort overeenkomsten getekend met de volgende landen:

• mout
• Verenigde Arabische Emiraten
• Jamaica
• Trinidad en Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapore

• BELANGRIJKSTE criterium voor economische activiteit

Op basis van dit criterium wordt elke persoon die economische activiteiten of belangen heeft met de belangrijkste kern of basis in Spanje, beschouwd als een belastingplichtige in Spanje.

In het geval dat de belastingplichtige op basis van dit criterium niet als ingezetene van Spanje wenst te worden beschouwd, moet hij bewijzen dat hij de basis of de belangrijkste kern van zijn activiteit buiten Spanje heeft.

• Gezinskern criterium

Een persoon wordt beschouwd als een inwoner van Spanje in het geval dat de niet-gescheiden echtgenoot of minderjarige kinderen van de natuurlijke persoon in Spanje wonen.

• Immigrantenregime

Werknemers die uitsluitend en uitsluitend om werkredenen in Spanje verblijven, zijn vrijgesteld en worden niet belast door de personenbelasting, maar door de niet-ingezetenen inkomstenbelasting (die lager is dan de toeristenbelasting).

Om aan deze vrijstelling te voldoen, moeten deze mensen bewijzen:

• Dat ze een arbeidsovereenkomst hebben die hen verplicht om in Spanje te blijven
• Dat ze de afgelopen 10 jaar geen ingezetenen van Spanje zijn geweest

Het doel van dit regime is de ontvangst van gekwalificeerde arbeid in Spanje, aangezien het inkomen niet onderworpen is aan persoonlijke inkomstenbelasting, die tarieven bereikt van bijna 50%, het maakt het mogelijk om dit inkomen te belasten aan de IRNR (Non-Resident Income Tax) , met een vast tarief van 19% voor onderdanen van de Europese Unie en 24% voor de rest.

• Regime voor toewijzing van inkomsten

Naast “particulieren” of “particulieren” zijn er verschillende gevallen die ook aan de belasting onderworpen zijn:

1. maatschappelijke organisaties
2. Gemeenschappen van eigenaren
3. liggende erfenissen – “Herencias Yacentes"

In deze gevallen worden de inkomsten die door deze entiteiten worden verkregen, toegerekend aan de leden waaruit ze bestaan, zodat de entiteit zelf niet wordt belast door de personenbelasting of de vennootschapsbelasting.

De manier om de door deze entiteiten verkregen inkomsten toe te rekenen aan hun leden of deelnemers is als volgt:

• In het geval dat de leden van de entiteit vennootschapsbelastingplichtig zijn, zullen zij deze belasting betalen.
• In het geval dat de leden natuurlijke of fysieke personen zijn, zullen zij de personenbelasting betalen.

2.- DAT DE INZETBAAR WORDT BESCHOUWD ALS ERFGENAAM VOLGENS DE WET INZAKE EROPVOLGING IN HET BUITENLAND

Het is belangrijk dat de bewoner wordt beschouwd als een "erfgenaam" door het buitenlandse recht dat het erfrecht regelt.

3.- FISCALE VERPLICHTINGEN:

a.- PRESENTATIE VAN DE ERFENISDOCUMENTEN BIJ DE SPAANSE BELASTINGDIENST:

– Akten van notariële erfopvolging van de nalatenschap waarin de te erven goederen en hun waarde worden vermeld

- Overlijdensakte van de overledene

– Identiteitsbewijs (paspoort, identiteitskaart, enz.) van de overledene

Deze documenten moeten vertaald en geapostilleerd worden aangeleverd.

De documentatie wordt gepresenteerd:

• Als de overledene andere activa had in Spanje, in de regio of autonome gemeenschap waar de meeste van deze activa zich bevinden.
• Als de overledene geen andere bezittingen had in Spanje, in de regio of gemeenschap waar de erfgenaam permanent verblijft.

b.- AANGIFTE ERFENIS

Zodra de documentatie is gepresenteerd, wordt de bijbehorende belastingaangifte met betrekking tot de erfenis moet worden gedaan en de eventuele Spaanse successierechten moeten worden betaald. Het is opmerkelijk dat de meeste gewesten en autonome gemeenschappen op dit gebied uitgebreide voordelen en belastingverminderingen bieden en dat ze van toepassing zullen zijn op het bedrag dat wordt verkregen in de erfopvolging als aan de daartoe gestelde vereisten wordt voldaan.

Daarnaast moet rekening worden gehouden met de belastingen die de erfgenaam op zijn beurt heeft betaald in het land waar de erfenis is geëxecuteerd, aangezien deze belastingen kunnen worden geheven in Spanje en trek het in ons land te betalen bedrag af. Dit zal in veel gevallen mogelijk zijn aangezien Spanje gewoonlijk belastingovereenkomsten heeft gesloten met een groot aantal landen om dubbele belastingheffing te voorkomen, en dat de erfgenaam de in het buitenland betaalde belasting kan gebruiken om de in Spanje te betalen belasting te verlagen.

c.- MODEL 720 MOET WORDEN AANGEGEVEN

De wet bepaalt dat, uitsluitend ter informatie, te uit het buitenland ontvangen erfenis moet worden aangegeven op formulier 720.

De boetes voor het niet presenteren kunnen oplopen tot 30,000 euro.

d.- IS ER EEN TIJD OM DE VERKLARING VAN ERFENIS IN SPANJE TE MAKEN?

Ja, de aangifteperiode is 6 maanden vanaf de datum van overlijden. Wel kan deze periode met nog eens 6 maanden worden verlengd als de erfgenaam hierom verzoekt bij de Belastingdienst vóór de vijfde maand na de overlijdensdatum.

Na deze termijn kan de administratie toeslagen en boetes voor vertraging opleggen.

4.- MOET HET WORDEN VERMELD IN DE RESULTATENREKENING (IRPF)?

Het antwoord is nee. Activa ontvangen in erfenis worden niet beschouwd als "inkomsten" voor de inkomstenbelasting.

5. MOETEN ZE WORDEN AANGEGEVEN VOOR VERMOGENSBELASTINGDOELEINDEN?

Het antwoord is ja. Spaanse belastingplichtigen zijn verplicht om hun bezittingen in Spanje of in het buitenland aan te geven. Daarom, in het geval dat de geërfde activa binnen de veronderstellingen vallen die zijn opgenomen in de wet die deze belasting reguleert, moeten ze worden aangegeven en onderworpen aan genoemde belasting.