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Nouvelles et événements sur les lois et impôts espagnols

Cadastre – « Catastrophe »

«Catastro» est l'institution qui considère les propriétés des cartes, des dessins, des plans et est la source de la valeur locative, la valeur imposable de la propriété à des fins fiscales.

Alors que le Registro de la Propiedad et du escritura peut très bien confirmer la propriété d'une propriété et ses conditions, comme dans quel pourcentage, s'il y a des limitations ou des charges (comme une hypothèque, des enchères publiques, des litiges devant le Tribunal, etc.), le Cadastre vous donnera une meilleure compréhension des limites. , l'emplacement exact de la propriété (généralement sous forme visuelle), la taille et la description de la propriété, généralement avec des cartes, l'emplacement et des dessins.

Mais, lorsque vous terminez la construction d'une maison (ou d'une extension comme une nouvelle pièce), ou d'une construction comme une piscine, un garage, un hangar, etc., vous devez informer le cadastre de ce nouveau changement sur la propriété, mais Aussi pour Contactez-nous . Vous devez fournir des plans et des dessins à Cadaste concernant ces nouveaux bâtiments ou ces nouvelles parties agrandies de votre propriété. Si vous ne le faites pas, vous pourriez avoir des problèmes à l’avenir car le Cadastre ne connaîtra jamais l’existence de ces nouvelles constructions.

Il y a une idée fausse générale à partir de laquelle les propriétaires, lorsqu'ils achèvent la construction d'une maison, ou l'extension d'une construction existante, ou d'autres (comme les garages, les piscines, etc.), ils pensent que Catastro enregistrera automatiquement ces constructions lorsqu'elles seront passées par un notaire. Malheureusement, ce n'est pas le cas. Lorsque vous terminez l'un de ces travaux, vous devez les déclarer au notaire, au cadastre et au Catastro.

Une fois la construction dûment inscrite au Catastro, le travail est terminé et bientôt (cela prend parfois environ 1 ou 2 ans), vous commencerez à recevoir les factures de la taxe communale.

Les registres catastrophiques de nombreuses propriétés en Espagne sont obsolètes et inexacts. Le système Catastral a été utilisé pour formuler la valeur des propriétés et donc pour fixer le niveau imposable sur chaque propriété. Pour de nombreux Espagnols, l'évasion fiscale est un passe-temps national et beaucoup d'entre eux n'ont pas mis à jour leurs données catastrophiques par crainte de payer un niveau d'impôt plus élevé.

Ce la mise à jour du Catastro a toujours été un système volontaire donc toute personne qui n'a pas mis à jour sa propriété dans le Catastro (et donc économisé sur la taxe due) ne faisait rien de mal. Dans de nombreux cas, de nos jours, vous trouverez des propriétaires espagnols très réticents à mettre à jour leur propriété dans le Catastro et il est très difficile de les convaincre du contraire.

Mais maintenant, en 2014, c'est OBLIGATOIRE. Donc, maintenant, il a été établi une période de 2 ans pour RÉGULARISER et METTRE À JOUR CATASTRO. Catastro a noté qu'il existe un grand nombre de propriétés qui ne sont pas mises à jour dans la base de données Catastro. Habituellement, ces propriétés ont une taille de bâtiment ou des parties de la propriété sous-déclarées (comme la piscine, les garages ou d'autres parties de la maison), non déclarées à Catastro et, par conséquent, PAYENT MOINS D'IMPÔT DU CONSEIL QU'ILS DEVRAIENT. Ainsi, il y a maintenant un processus de régularisation et de mise à jour des propriétés à Catastro qui se termine en 2016. Donc, il est absolument nécessaire que vous demandiez des conseils juridiques pour vérifier si vous devez METTRE À JOUR VOS DOSSIERS CATASTRO.

Cliquez ici pour en savoir plus sur le processus de mise à jour des propriétés à Catastro.

Si votre propriété n'a pas été mise à jour à Catastro, vous devriez payer MOINS D'IMPÔT DU CONSEIL QUE VOUS DEVRIEZ. Ainsi, une fois que vous avez présenté les documents nécessaires à Catastro et que le processus de régularisation est terminé, Catastro peut vous envoyer des factures rétrospectives pour le montant de la taxe municipale non payé pour les constructions non déclarées jusqu'à 4 ans en arrière.

Cliquez ici pour plus d'informations sur la taxe communale pour les constructions non déclarées.

Ainsi, ainsi que pour consulter les registres fonciers du bien, il est toujours fortement recommandé de consulter la catastrophe pour vérifier comment le bien est inscrit et enregistré.

WHAT IS THE CADASTRAL REFERENCE (In Spanish – “Referencia Catastral”?), and how to obtain it?

The Cadastral reference is a code to identify the property in the Cadastral records and maps. It is the code used by the Cadastro office to:

  • Locate the property in the Cadastral records
  • Identify the ownership of the property
  • Identify the property to local “Council Tax” or “IBI – Impuesto de Bienes Inmuebles”.

How to obtain the CADASTRAL REFERENCE? 

Usually, there are 2 ways:

  • At the receip/bill of the Council Tax  – IBI
  • In the content of the Purchase deeds

The code use to be like this: 03011A004001759000WZ , or like this 002501100YH57E0011UI (See pictures below)

What is the CADASTRAL VALUE or “Valor Catastral”?

The Cadastral Value is the tax value of the property used by the Catastro office to calculate the “Council Tax” or IBI on the property.

It is also the Value used to calculate the YEARLY RESIDENT/NON RESIDENT TAX (models Income Tax  – IRPF 100 – or IRPF 210).

The “Valor Catastral” or “Cadastral Value” is the same as “Fiscal or Tax Value” of the property?

Non. It is not the same. The “Fiscal or Tax Value” of a property (called in Spanish as “Valor Fiscal ” or “Valor de Referencia”), is the value of the property used to calculate the PURCHASE TAX  on a property acqusition. The Fiscal or Tax Value is calculated using the “Cadastral Value”, but they are 2 different Values.

In some bills / receipts, the Catastral Value is mentioned as:

  • “Valor Catastral”
  • “Val.Cat”
  • “Base Liquidable”

En conclusion:

  • You will be requested to provide the “Catastral Value” or “Valor Catastral”  for the following taxes:
    • Council Tax- IBI
    • Income Tax, Rent tax, etc – Model 210 (Non resident Tax), Model 100 (Resident Tax), etc.
  • You will be requested to calculate the “Fiscal/Tax Value” or “Valor Fiscal/Valor de referencia”, only when you are in process to buy a house in Spain.

How to obtain the Cadastral Value of a property?

The sole way to obtain the Cadastral Value of a property is consulting the IBI bill (“Recibo de IBI"), which usually you should receive every year on your bank account (in case you have this payment domiciled on your bank account), or by post (in case you have not the payment domiciled on your bank).

Special considerations of properties in Rustic Land

“I have a property in RUSTIC LAND, with 2 bills :

  • The villa is registered as “urbana”, and pays an independent bill of IBI as “IBI URBANO”
  • The land is registered as “rustica”, and pays an independent bill of IBI as “IBI RÚSTICO”

RÉPONSE TLACORP:

Ces types de situations sont tout à fait normaux pour les propriétés situées sur des terres rustiques, où la terre est toujours rustique et paie la taxe communale pour le rustique (IBI rustico), et les maisons sont considérées conformément à la taxe communale d'urbana (IBI urbano).

Please, note that NOT ALWAYS rustic land properties have 2 separate cadastral references. Depending of the area of Spain, we may find areas where houses in rustic land only have ONE Cadastral reference (which covers both, the land and the house), and only ONE Catastral Value (which also covers both, the land and the house).

Which of the 2 bills and references are correct?

At this respect:

  • You will have to pay 2 bills of IBI, one as “rústica” for the land, and the other as “urbana” for the house.
  • There will be 2 Catastral references: one as “rústica” for the land, and the other as “urbana” for the house.
  • There will be 2 Catastral Values: One for “rústica” for the land, and the other as “urbana” for the house.

Considerations about Model 210 Non Resident Tax for a house in rustic land.

As stated above, where a house is situated in rustic land, as there may be 2 cadastral references, with 2 Catastral Values, which are the implications when preparing Model 210 Non Resident Tax?. How to declare that?, In 2 separate declarations?, or both groupping in a sole declaration?

The answer is the following: The Spanish Non Resindent Tax (Model 210 IRPFNR) taxes:

  • Model 210 – Income Tax concept: Rental and incomes obtained from any kind of Spanish properties (urban, rustic, commercial, industrial, etc.). So, in the moment in which you are receiving incomes from a Spanish property as renting a plot of land for agricultural purposes, or renting a house/apartment/garage, etc, you have to declare, and pay for it.
  • Model 210 – Imputed Tax concept: But, in case the property is non rented, then, the tax to pay is for the concept of the tax called “imputed tax” and not for the “incomes” received. This imputed tax taxes properties in Spain where are not used as permanent residence by owners. This tax only taxes “urban properties”, and not “rustic land properties”.

So, as conclusion: When you have a property in rustic land, with 2 cadastral references, and 2 cadastral values:

  • If you obtaining rent or incomes from the land (for example renting for agricultural, or selling fruits, etc), you have to declare these incomes in a separate Model 210 for “Incomes”, even if the rent is received from the rustic land. The same if incomes received from activity of rent of the house, commercial construction, etc.
  • But, in case you are NOT receiving any incomes from your rustic land property, then, the Model 210 will be for the “Imputed Tax” concept, then, the Tax will be for the HOUSE Bill only. So, your tax advicer will demand from you the Catastral Reference and the Catastral Value of the IBI URBANO (the one of the house).

I have a house in Rustic Land, but the IBI I receive mentions “Urbano”. Does it mean that the house is NOR RUSTIC land but “URBANO”?

There are 2 different concepts here: The Catastro considerations about IBI Tax,  and the Urbanistic consideration of the property as “Urbano” or “Rustic Land” at the Planning Construction Dpt.

Considering IBI Tax, while the land may be considered by the Catastro office as “rustic” for IBI purposes, residential constructions built on it will be considered as “urbano” exclusively for Council tax purposes (IBI). So, the Council Tax will be paid as “urbano”, for the house, and “rustic” for the land.

But, considering the Urbanistic classification of the land at the Planning Department of the Town Hall, if the land is considered as “rustic” is because the Town Hall, in the Plan of Construction Development in the area, considers the land as rustic. The land will be always considered as rustic except if the Town Hall changes that classification into “urban”.  And, this, independently of how the Catastro considers the property for Council Tax purposes (IBI).

Thus, we confirm your situation is normal, and your land will be considered as “rustic” at the Town Hall, although you are receiving tax considerations of urban from the house in the IBI bill.

Here some examples of IBI bills where you may find both: 

  • Catastral reference (“Referencia Catastral”)
  • Catastral Value (“Valor Catastral” or “Base Liquidable”)

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