Calculateur d'impôt pour les non-résidents. Citoyens de l’UE et non-UE

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BIENVENUE DANS LA SECTION CALCULATRICE DES IMPÔTS ESPAGNOLS POUR LES NON-RÉSIDENTS

Dans cette section, vous pourrez calculer votre IMPÔT SUR LE REVENU ESPAGNOL POUR LES RÉSIDENTS NON FISCAUX à payer dans les cas suivants :

• Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé
• Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé et que vous la louez par périodes ou saisons occasionnelles

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QUESTIONS PRELIMINAIRES SUR 

IMPÔT SUR LE REVENU ESPAGNOL POUR LES NON-RÉSIDENTS  

Les non-résidents possédant des biens immobiliers en Espagne, les contribuables, les entreprises et/ou les particuliers qui opèrent sans établissement stable, qu'ils soient des personnes physiques ou morales, sont imposés conformément à la IRPF (Impôt sur le revenu espagnol - Impôt sur les gains en capital) règlements, et le faire pour chaque transaction, comme établi aux articles 24 et suivants du texte consolidé de la loi IRNR.

1.- Base d'imposition

a) Règle générale: En général, l'assiette fiscale sera constituée de son montant total, déterminé conformément aux règles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

b) Règles spéciales: En cas de prestation de services, d'assistance technique, de travaux d'installation ou de montage découlant de contrats d'ingénierie et, en général, d'activités ou d'opérations économiques réalisées en Espagne sans la médiation d'un établissement stable, l'assiette imposable sera égale à la différence entre le revenu complet et les dépenses suivantes:

- Salaires et charges sociales du personnel employé directement au développement de l'activité à condition que le revenu de l'impôt applicable ou les paiements au titre du revenu du travail rémunéré soient justifiés ou garantis.

- Fourniture de matériaux pour leur intégration définitive aux travaux réalisés sur le territoire espagnol.

- Fournitures consommées sur le territoire espagnol pour le développement des activités.

L'assiette fiscale correspondant à les gains en capital sera déterminé en appliquant, à chaque modification de capital qui survient, les règles prévues pour l'impôt sur le revenu des particuliers, à quelques exceptions près.

- Dans le cas des entités non résidentes, lorsque la plus-value provient d'une acquisition non lucrative (don par exemple), ce montant sera valorisé à la valeur «normale de marché» de l'objet acquis.

- Lorsque les revenus proviennent indirectement d'actifs situés sur le territoire espagnol, ou de droits qui leur sont liés, et que les entités sont considérées comme «simplement détenteurs d'actifs», et qu'elles résident dans des pays ou territoires avec lesquels il n'y a pas d'échange effectif d'impôt informations, les biens immobiliers situés sur le territoire espagnol seront soumis au paiement de la taxe.

- IMPÔT IMPUTÉ : Dans le cas des personnes physiques non-résidentes, le revenu imputé des biens immobiliers situés sur le territoire espagnol sera déterminé conformément aux dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (2% de la valeur cadastrale des biens immobiliers urbains ou rustiques avec des constructions non essentielles à l'exercice de toute exploitation, non liées à des activités économiques ou génératrices de rendements de capitaux immobiliers, ou 1.1% si la valeur cadastrale a été révisée).

- REVENUS OBTENUS PAR LES LOYERS DES PROPRIÉTÉS ESPAGNOLES : Ils seront imposés à 19 % (pour les résidents de l'UE + Norvège + Islande) ou 24 % (résidents hors UE : États-Unis, Royaume-Uni, Canada, Mexique, etc.). Très important de savoir que seuls les résidents de l'UE auront le droit de réduire la taxe avec les dépenses d'entretien, les réformes, etc., effectuées sur la propriété. Dans le cas des non-résidents de l'UE, aucune réduction ne sera applicable pour ces éléments, de sorte que le taux d'imposition sera applicable au montant total du loyer reçu dans son intégralité (sans réduction).

- Les contribuables résidant dans un autre État membre de l'Union européenne ont des réglementations spécifiques qui leur permettent d'appliquer leurs propres règles particulières, telles que:

* Les dépenses prévues par la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être déduites, comme si nous parlions de résidents, à condition qu'elles prouvent qu'elles sont directement liées aux revenus obtenus en Espagne.

* La base imposable correspondant aux plus-values ​​sera déterminée en appliquant, à chaque altération patrimoniale qui survient, en général, les règles de la Loi de l'Impôt sur le Revenu des Personnels qui seraient appliquées dans le cas où le contribuable l'était pour cette Taxe.

2.- Taux d'imposition

* Général:

* Revenus de travail perçus par des personnes non résidentes sur le territoire espagnol en vertu d'un contrat à durée déterminée pour les travailleurs saisonniers, conformément aux dispositions de la réglementation du travail:  % 2.

* Dividendes et autres revenus provenant de la participation au capital d'une entité, et Intérêts et autres revenus provenant du transfert de capital propre à des tiers: 19%

3.- Déductions

Seuls les éléments suivants seront déduits de la taxe:

Les montants correspondant aux déductions pour dons dans les conditions prévues à l'article 68.3 du texte consolidé de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les retenues et acomptes qui ont été pratiqués sur les revenus du contribuable.

Comme expliqué ci-dessus, et en parlant des revenus provenant de la location de propriétés espagnoles, seuls les résidents de l'UE auront le droit de réduire la taxe avec les dépenses d'entretien, les réformes, etc., effectuées sur la propriété. Dans le cas des non-résidents de l'UE, aucune réduction ne sera applicable pour ces éléments, de sorte que le taux d'imposition sera applicable au montant total du loyer reçu dans son intégralité (sans réduction).

4.- Accumulation

La taxe s'accumulera:

- Dans le cas des retours, à leur échéance ou à la date d'encaissement si celle-ci est antérieure.

- Dans le cas des plus-values, lors de la transformation immobilière.

- Dans le cas des revenus imputés correspondant à l'immobilier urbain, au 31 décembre de chaque année.

- Dans les autres cas, lorsque le revenu correspondant est dû.

- En cas de décès du contribuable, tous les revenus en attente d'imputation sont réputés exigibles à la date du décès.

5.- Obligations formelles

Les contribuables qui obtiennent des revenus sur le territoire espagnol sans l'intermédiaire d'un établissement stable seront tenus de présenter une déclaration, déterminant et comptabilisant la dette fiscale correspondante pour cet impôt dans un délai d'un mois à compter de la date d'acquisition.

• Dans le cas d' IMPÔT IMPUTÉ correspondant à l'immobilier urbain à usage propre, la déclaration sera présentée du 1er janvier au 30 juin suivant la date d'acquisition.
• En cas de REVENUS REÇUS DU LOYER:

1.- Déclaration trimestrielle: Vous devez déclarer ce revenu dans le même trimestre. Les présentations de ces déclarations doivent être faites avant 20 jours après la fin du trimestre. Dans le cas de l'exemple, les revenus de location du trimestre janvier-mars, doivent être déclarés dans les déclarations fiscales à soumettre avant le 20^th avril 2022.

Le reste de l'année 2022, il n'y a plus de loyer sur la propriété.

2.- Déclaration annuelle: Ensuite, avant la fin de l'année suivante, 2016, vous devez présenter la déclaration de taxes et payer le temps que le bien n'a pas été loué.

Alors, s'il vous plaît, soyez informé que, lors de la location d'un bien à des fins touristiques, en plus de votre obligation JURIDIQUE d'enregistrer votre propriété, vous avez l'obligation FISCALE de déclarer les revenus TRIMESTRIEL, puis, TOUJOURS, pour le reste de l'année.

AUTRES:

• Les contribuables qui tirent des revenus d'activités économiques ou d'exploitations menées en Espagne seront obligés de tenir des registres des revenus et dépenses.
• De même, ils doivent conserver, numérotés par ordre de dates, les factures émises et les factures ou pièces justificatives reçues.
• Ils sont tenus d'effectuer des retenues à la source et des acomptes au titre des revenus de travail qu'ils satisfont, ainsi que des autres revenus soumis à la retenue que constitue.

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