IMPÔTS À PAYER EN ESPAGNE POUR L'HÉRITAGE REÇU À L'ÉTRANGER
TAXES SUR LES HÉRITAGES REÇUS À L'ÉTRANGER
Quels impôts faut-il payer sur un héritage lorsqu'il vient de l'étranger ?
Dans le cas où un résident fiscal en Espagne reçoit des biens ou de l'argent d'héritages situés à l'étranger, lesdits avoirs, argent, primes d'assurance, comptes bancaires, etc. doivent être déclarés. en Espagne. Pour ce faire, vous devez procéder comme suit :
Les personnes suivantes sont soumises à L'IMPÔT SUR LES SUCCESSIONS ESPAGNOL:
- Par " obligation personnelle” – Les personnes qui résident sur le territoire espagnol selon la loi espagnole.
- Par "véritable obligationn” – Personnes qui, sans résider sur le territoire espagnol, reçoivent des biens hérités situés en Espagne, y compris des propriétés, des comptes bancaires, des biens mobiliers ou des primes d'assurance-vie émises par des assureurs espagnols.
Donc:
1.- L'HÉRITIER/HÉRITIER DOIT ÊTRE RÉSIDENT FISCAL EN ESPAGNE
Autrement dit, vous devez avoir votre résidence habituelle et fiscale en Espagne.
Par conséquent, vous devez répondre aux critères suivants établis dans le règlement sur l'impôt sur le revenu des particuliers , qui établit ce qui suit :
Quand considère-t-on qu'une personne physique ou physique a sa résidence habituelle en Espagne ?
Il existe plusieurs critères pour déterminer quand une personne est résidente fiscale en Espagne:
- Critères généraux - Restez en Espagne pendant plus de 6 mois
Une personne qui séjourne sur le territoire espagnol plus de 183 jours au cours d'une année civile est considérée comme résidente en Espagne.
Pour le calcul du temps, les déplacements ou séjours temporaires à l'étranger n'impliquant pas de changement de résidence ne sont pas pris en compte. En d'autres termes, seuls les séjours à l'étranger qui impliquent un véritable changement de résidence seront considérés comme des « absences » à ces fins.
De cette manière, un aller-retour à l'étranger, que ce soit pour des vacances, la santé, des visites familiales, des loisirs, etc., ne comptera pas comme "absence", et le temps consacré au voyage comptera comme "séjour en Espagne". .
Cas des paradis fiscaux : A ces fins, un certificat de résidence délivré par un paradis fiscal ne sera pas valable.
Cependant, s'il y a un "véritable" changement de résidence du contribuable vers un paradis fiscal, une fois que ce changement a été vérifié pendant plus de 6 mois et un jour, pendant QUATRE ANS, il continuera à payer des impôts en Espagne en tant que résident fiscal. .
Pour l'Espagne, un « paradis fiscal » cesse d'en être un lorsque des accords sont signés pour éviter la double imposition, avec des obligations d'échange d'informations entre les deux pays.
A titre d'exemple, l'Espagne a signé ce type d'accord avec les pays suivants:
- malt
- Émirats arabes unis
- Jamaïque
- Trinité-et-Tobago
- Luxembourg
- Panama
- barbade
- Singapour
- Critère de l'activité économique PRINCIPALE
En utilisant ce critère, toute personne qui a des activités ou des intérêts économiques avec son noyau principal ou sa base en Espagne est considérée comme un résident fiscal en Espagne.
Dans le cas où le contribuable ne souhaite pas être considéré comme résident en Espagne sur la base de ce critère, il doit prouver qu'il a la base ou le noyau principal de son activité en dehors de l'Espagne.
- Critère du noyau familial
Une personne est considérée comme résidente en Espagne si le conjoint non séparé ou les enfants mineurs de la personne physique résident en Espagne.
- Régime d'immigration
Les travailleurs qui restent en Espagne uniquement et exclusivement pour des raisons professionnelles seront exonérés et ne seront pas imposés par l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais par l'impôt sur le revenu des NON-RÉSIDENTS (qui est inférieur à l'impôt des résidents).
Pour que cette exemption soit remplie, ces personnes doivent prouver:
- Qu'ils ont un contrat de travail qui les oblige à rester en Espagne
- Qu'ils n'ont pas résidé en Espagne au cours des 10 dernières années
L'objectif de ce régime est l'accueil de main-d'œuvre qualifiée en Espagne, puisque le revenu n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui atteint des taux proches de 50%, il permet d'imposer ce revenu à l'IRNR (impôt sur le revenu des non-résidents) , avec un taux fixe de 19% pour les ressortissants de l'Union européenne et de 24% pour les autres.
- Régime de répartition des revenus
Outre les « particuliers » ou les « particuliers », il existe plusieurs cas qui sont également soumis à l'impôt :
- sociétés civiles
- Communautés de propriétaires
- héritages couchés – "Herencias Yacentès"
Dans ces cas, les revenus obtenus par ces entités sont attribués aux membres qui les composent, de sorte que l'entité elle-même n'est pas imposée par l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou l'impôt sur les sociétés.
La manière d'attribuer les revenus obtenus par ces entités à leurs membres ou participants est la suivante :
- Dans le cas où les membres de l'entité sont assujettis à l'impôt sur les sociétés, ils paieront cet impôt.
- Dans le cas où les membres sont des personnes physiques ou physiques, ils paieront l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
2.- QUE LE RÉSIDENT EST CONSIDÉRÉ HÉRITIER SELON LA LOI RÉGISSANT LES SUCCESSIONS À L'ÉTRANGER
Il est important que le résident soit considéré comme un « héritier » par la loi étrangère qui réglemente l'héritage.
3.- OBLIGATIONS FISCALES :
a.- PRÉSENTATION DES DOCUMENTS D'HÉRITAGE À L'AGENCE FISCALE ESPAGNOLE :
– Actes notariés et registre des successions de succession précisant les biens à hériter, et leur valeur
– Acte de décès du défunt
– Pièce d'identité (passeport, carte d'identité, etc.) du défunt
Ces documents doivent être fournis traduits et apostillés.
La documentation sera présentée :
- Si le défunt avait d'autres biens en Espagne, dans la région ou la communauté autonome où se trouvent la majorité de ces biens.
- Si le défunt n'avait pas d'autres biens en Espagne, dans la région ou la communauté où l'héritier réside en permanence.
b.- DÉCLARATION D'IMPÔT SUR LES SUCCESSIONS
Une fois la documentation présentée, les une déclaration fiscale relative à l'héritage doit être faite et l'éventuel impôt espagnol sur les successions doit être payé. Il convient de noter ici que la plupart des régions et communautés autonomes offrent des avantages et des réductions d'impôts importants dans ce domaine, et qu'ils seront applicables au montant obtenu dans la succession si les conditions établies à cet effet sont remplies.
De plus, les impôts que, à son tour, l'héritier a payés dans le pays où l'héritage a été exécuté, doivent être pris en compte, puisque ces impôts peuvent être appliqués en Espagne et déduire le montant à payer dans notre pays. Cela sera possible dans de nombreux cas puisque l'Espagne a généralement des accords fiscaux signés avec un grand nombre de pays pour éviter la double imposition, et que l'héritier peut utiliser l'impôt payé à l'étranger pour réduire celui qu'il doit payer en Espagne.
c.- LE MODÈLE 720 DOIT ÊTRE DÉCLARÉ
La loi établit qu'à titre informatif seulement, tL'héritage reçu de l'étranger doit être déclaré sur le formulaire 720.
Les pénalités pour non-présentation peuvent atteindre 30,000 XNUMX euros.
d.- Y A-T-IL UN TEMPS POUR FAIRE LA DÉCLARATION D'HÉRITAGE EN ESPAGNE?
Oui, la période de déclaration est 6 mois à compter de la date du décès. Bien que cette période puisse être prolongée de 6 mois supplémentaires si l'héritier le demande à l'administration fiscale avant le cinquième mois à compter de la date du décès.
Passé ce délai, l'administration peut appliquer des majorations et des pénalités de retard.
4.- DOIT-IL ÊTRE DÉCLARÉ DANS LE COMPTE DE RÉSULTATS (IRPF) ?
La réponse est non. Les biens reçus en héritage ne sont pas considérés comme des « revenus » aux fins de l'impôt sur le revenu.
5.- DOIVENT-ILS ÊTRE DÉCLARÉS À L'IMPÔT SUR LA FORTUNE ?
La réponse est oui. Les résidents fiscaux espagnols sont tenus de déclarer les biens qu'ils possèdent en Espagne ou à l'étranger. Par conséquent, dans le cas où les biens hérités relèvent des hypothèses incluses dans la loi qui réglemente cet impôt, ils doivent être déclarés et soumis à cet impôt.
