HOE EEN WONING IN SPANJE TE KOPEN VIA EEN BEDRIJF IN DE VS?
We hebben al in andere artikelen op deze website gezien dat vaststaat dat er verschillende formules zijn voor het verwerven van een bedrijf in Spanje, waaronder het gebruiken van een bestaande buitenlandse onderneming om in Spanje te opereren (hetzij met een vaste inrichting – PE, of zonder vaste inrichting – SIN EP), of een Spaans bedrijf oprichten dat uitdrukkelijk is bedoeld voor de verwerving van onroerend goed in Spanje.
Zoals we eerder hebben vermeld, hebben we het ook over het feit dat, om een onroerend goed in Spanje te verwerven in naam van een Amerikaans bedrijf om een vastgoedinvesteringsactiviteit te ontwikkelen, het niet nodig is om een Spaans bedrijf op te richten voor de verwerving van onroerend goed, aangezien dit kan worden uitgevoerd via een bestaand buitenlands bedrijf, en dat via een registratieproces in Spanje, perfect kan werken als investeringsinstrument in Spanje, zonder de noodzaak om een Spaans bedrijf op te richten.
In dit artikel gaan we precies in op het geval van een bestaand Amerikaans bedrijf dat in Spanje wil opereren en tussenbeide wil komen bij de aan- en verkoop van onroerend goed, of de ontwikkeling van onroerendgoedactiviteiten, zoals verhuur, verkoop, hervorming, bouw, enz. U hoeft geen Spaans bedrijf op te richten.
Voor deze doeleinden gaan we het hebben over het volgende:
1.- VOORLOPIGE BEGRIPPEN
VS BEDRIJF : Het Amerikaanse bedrijf dat in Spanje wil opereren, moet in zijn statuten overwegen dat de activiteit die het in Spanje gaat uitoefenen (aankoop/verkoop, bouw, makelaardij, verhuurbeheer, enz. ) onder de statuten van deze samenleving. Waarmee, en voordat de beslissing wordt genomen om via dit bedrijf in Spanje te kopen, het noodzakelijk is om de statuten van dit bedrijf te herzien om te bevestigen of zij genoemde activiteit overwegen, en, zo niet, de juiste formaliteiten uit te voeren in het land van herkomst , vóór het handelsregister van het land van herkomst , om dit soort activiteiten in zijn statuten op te nemen.
PERMANENTE VESTIGING : Ten tweede moeten we duidelijk zijn over wat voor soort bedrijfsstructuur we in Spanje nodig zullen hebben voor de ontwikkeling van de activiteit.
Tenminste, als we gaan rekenen op materiële middelen (kantoren, auto's, enz.) of menselijke hulpbronnen (werknemers, enz.) in Spanje voor de ontwikkeling van deze activiteit.
Laten we bijvoorbeeld het geval nemen van een Amerikaans bedrijf met nationaliteit dat besluit om in Spanje te investeren voor de aankoop van een onroerend goed en dat rendement wil behalen door middel van verhuur.
In dit geval, als de verhuuractiviteit geen toewijzing van materiële middelen vereist (kantoren, receptie, auto's, enz.) is gewoon de aankoop van het onroerend goed om het via een of ander platform te verhuren, en, zoals we zeggen, zonder de toewijzing van enige vorm van middelen in Spanje.
In dit geval zouden we het hebben over het geval van een Amerikaans bedrijf geregistreerd in Spanje ZONDER permanente vestiging (bedrijf ZONDER EP).
Of, integendeel, het Amerikaanse bedrijf moet voor dit soort investeringsproject personeel hebben dat in Spanje woont, met eigen lokale vervoermiddelen of met kantoren voor klantenservice, enz.
In dit geval zouden we het hebben over het geval van een Amerikaans bedrijf dat in Spanje is geregistreerd MET een permanente vestiging (PE-bedrijf).
Dit punt is erg belangrijk omdat de fiscale en managementbehandeling in beide gevallen verschillend is.
- In het geval dat er in Spanje geen materiële of personele middelen nodig zijn voor de ontwikkeling van de activiteit, zouden we het hebben over een in Spanje geregistreerd Amerikaans bedrijf dat ZONDER een vaste inrichting (ZONDER PE) opereert. In dit geval zou de in Spanje uit te voeren activiteit onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting van niet-ingezetenen, belast tegen 19% als het een ingezeten bedrijf is in een land van de Europese Unie, of tegen 24% in de rest van de gevallen (zoals in dit geval), met andere belastingverplichtingen voor beheer en onderhoud dan de MET EP-bedrijven.
- Aan de andere kant, als het een activiteit of een investeringsproject zou zijn waarvoor in Spanje menselijke of materiële middelen nodig zijn, dan hebben we het in dit geval over een Amerikaans bedrijf met een vaste inrichting en dat onderworpen zou zijn aan de Spaanse vennootschapsbelasting . , met een belastingtarief van 25%, en met een andere managementbehandeling dan niet-permanente buitenlandse entiteiten.
Voor meer informatie over de fiscale en beheersvoorwaarden van de verschillende behandeling van in Spanje geregistreerde bedrijven met vaste inrichting en zonder vaste inrichting, Klik hier naar raadpleeg onze gespecialiseerd artikel
Gezien het verschil in tegenprestatie voor fiscale en managementdoeleinden om te worden beschouwd als een bedrijf met een vaste inrichting in Spanje, of zonder een vaste inrichting, is het belangrijk om dit vanaf het begin duidelijk te hebben, en het is niet altijd duidelijk gedefinieerd. Om deze reden is het vaak nodig om gebruik te maken van de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting die is gesloten tussen het land van vestiging van het bedrijf en Spanje.
Om te zien wat de overeenkomsten zijn die zijn ondertekend tussen Spanje en de VS waarmee u overeenkomsten heeft om internationale dubbele belasting te voorkomen, klik hier.
2.- PROCEDURES
- In de VS:
Ongeacht de structuur die in Spanje nodig is om de activiteit te ontwikkelen en of het bedrijf een status heeft met een vaste inrichting of zonder een vaste inrichting, zoals hierboven gedefinieerd, moet het Amerikaanse bedrijf een registratieproces doorlopen. in Spanje gaat dat door het volgende:
- Het verkrijgen van de ORIGINELE bedrijfsdocumenten:
- Statuten van de vennootschap
- Belastingidentificatiedocument van het bedrijf in de VS
- Maatschappij statuten
- Handelsregisterrapport dat bevestigt dat het bedrijf is geregistreerd
En in deze documenten moet heel duidelijk worden gemaakt wie de bestuurders of managers zijn die bevoegd zijn om de onderneming te vertegenwoordigen, evenals de maatschappelijke participaties van de partners of aandeelhouders.
En bovendien, deze documentatie, die altijd moet zijn origineel , of, als originele documenten niet worden verstrekt, moeten geautoriseerde en notariële kopieën worden verstrekt, dat wil zeggen, gewaarmerkt door een lokale notaris van oorsprong.
- Al deze documentatie moet in het Spaans worden vertaald door een geregistreerde officiële vertaler, hetzij in de VS.
- Al deze documentatie moet worden gelegaliseerd en officieel erkend, met erkende uitvoerende doeltreffendheid om in Spanje te worden gebruikt, en dit wordt gedaan door het verkrijgen van de Apostille. De apostille is een zegel dat is verkregen via een authenticatieprocedure die is vastgelegd in het Verdrag van Den Haag van 1961 en wordt toegepast op alle landen die deze overeenkomst hebben ondertekend. Klik hier voor meer informatie over het verkrijgen van de Apostille in de VS.
- In Spanje : Zodra alle bovengenoemde documentatie is verkregen, moeten we in Spanje als volgt te werk gaan:
- Het verkrijgen van de NIE (buitenlands identificatienummer) de manager of beheerder van het bedrijf . Dit document is een fiscaal identificatienummer door de registratie van de beheerder in het Spaanse bureaucratische en administratieve systeem.
Dit document wordt verkregen:
- Ofwel via de Spaanse kantoren en consulaten in het land van herkomst ( klik hier voor informatie over de Spaanse consulaten in de VS ), die u hieronder als bijlage kunt vinden.
- Of door rechtstreeks, of via uw advocaat/vertegenwoordiger in Spanje met volmacht, te verschijnen bij een van de territoriale immigratiekantoren in Spanje.
- Verkrijgen van de Spaanse NIF van het buitenlandse bedrijf . Op dezelfde manier dat de beheerder van het bedrijf een fiscaal identificatienummer moet verkrijgen bij de Spaanse overheid, zal het Amerikaanse bedrijf, om in Spanje te kunnen opereren en onroerendgoedtransacties uit te kunnen voeren, geregistreerd moeten zijn bij de administratie. Spaans belastingnummer, om een belastingnummer te verkrijgen dat u gebruikt om elk type transactie op Spaans grondgebied uit te voeren.
Dit document wordt verkregen door de gelegaliseerde en geapostileerde documentatie van het bedrijf op de in de vorige paragraaf vastgestelde manier voor te leggen aan het Spaanse belastingkantoor, dat, na het bekijken van alle documentatie, een fiscaal identificatienummer aan het bedrijf zal toekennen, dat zijn betere identificatie voor elk type transactie op Spaans grondgebied.
- Fiscaal vertegenwoordiger . Een van de verschillen tussen in Spanje geregistreerde buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting (PE), en zonder een vaste inrichting (ZONDER PE), vloeit juist voort uit de verplichting om een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje aan te stellen.
Met betrekking tot bedrijven zonder vaste inrichting (ZONDER EP), zijn ze onderworpen aan de inkomstenbelasting van niet-ingezetenen (IRPFNR), en is het noodzakelijk om een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje aan te stellen om de geplande vastgoedactiviteiten uit te voeren, en om een meldingsadres in Spanje te hebben, dat door de Spaanse overheid kan worden gebruikt om alle soorten belastingzaken met betrekking tot de uit te voeren activiteit te melden en mee te delen.
Deze fiscale woonplaats is meestal die van de zaakvoerder of advocaat die de onderneming in Spanje beheert en onderhoudt.
Echter, en hier komt het grote verschil met de MET EP Bedrijven, de fiscale vertegenwoordigers van deze bedrijven zijn NIET hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingverplichtingen die door de Vennootschap zijn aangegaan. Met andere woorden, de fiscaal vertegenwoordiger, normaal gesproken de manager of advocaat die de fiscale activiteiten van het bedrijf in Spanje beheert, is niet verantwoordelijk in geval van niet-naleving van de belastingverplichtingen van de bedrijven in Spanje.
Aan de andere kant, in het geval van US Companies WITH Permanent Establishment (CON EP), die, zoals we zeggen, onderworpen zijn aan de Spaanse vennootschapsbelasting, en voor wier exploitatie en ontwikkeling in Spanje ze een structuur nodig hebben die meer complexiteit vereist, en het aangaan van grotere fiscale en wettelijke verplichtingen in Spanje dan vennootschappen zonder vaste inrichting, impliceert dat de fiscaal vertegenwoordiger in Spanje van genoemde vennootschappen de “gezamenlijke” aansprakelijkheid van de vennootschap jegens de Spaanse overheid op zich neemt.
Het cijfer van de fiscaal vertegenwoordiger is een zeer belangrijk cijfer, aangezien het verantwoordelijk zal zijn voor "solidariteit", dat wil zeggen op hetzelfde niveau en met dezelfde verantwoordelijkheid als het bedrijf, voor alle fiscale verplichtingen die in Spanje zijn aangegaan. Met andere woorden, de fiscaal vertegenwoordiger zal degene zijn die door de Spaanse overheid wordt verplicht om aan de genoemde verplichtingen te voldoen, in het geval dat de buitenlandse onderneming deze niet nakomt. Waarmee, zoals we kunnen zien, het een functie met grote verantwoordelijkheid is, aangezien genoemde fiscaal vertegenwoordiger al dit soort verplichtingen hoofdelijk op zich gaat nemen. Daarom is het een zakelijke functie met een hoge verantwoordelijkheid en functies.
In dit verband moet worden opgemerkt dat de Spaanse regelgeving al jaren vereist dat de fiscaal vertegenwoordiger van buitenlandse vennootschappen of vennootschappen met een vaste inrichting een fiscaal inwoner van Spanje . Met andere woorden, om een buitenlandse vennootschap met een vaste inrichting in Spanje te erkennen, moest een fiscaal vertegenwoordiger worden aangesteld die een adres in Spanje had. Dit was normaal gesproken een belemmering voor de vestiging van buitenlandse bedrijven in Spanje, aangezien in veel gevallen de advocaten of managers die verantwoordelijk waren voor het beheer van de activiteiten van deze buitenlandse bedrijven niet altijd bereid waren een dergelijke mate van verantwoordelijkheid op zich te nemen, wat dit werd een echt obstakel voor de ontwikkeling van activiteiten en implementatie van internationale bedrijven in Spanje.
De laatste tijd is er echter vooruitgang geboekt in dit opzicht, en de Spaanse overheid interpreteert dat, voor bedrijven of bedrijven die zijn geregistreerd in een van de landen van de Europese Unie, zij de beheerders of managers van genoemde bedrijven kunnen aanwijzen als fiscaal vertegenwoordigers.
Zo kan een Amerikaans bedrijf dat zich wil vestigen met een vaste inrichting in Spanje, bijvoorbeeld de Amerikaanse manager of Amerikaanse bewindvoerder aanwijzen als fiscaal vertegenwoordiger die verantwoordelijk is voor de verplichtingen van het bedrijf, zonder dat een vertegenwoordiger aanwijzen met woonplaats of verblijfplaats in Spanje.
Dit obstakel is echter niet opgelost voor ingezeten buitenlandse bedrijven die afkomstig zijn uit andere landen buiten de Europese Unie, wat het in deze gevallen, zoals we zeggen, moeilijk maakt om ze op Spaans grondgebied te vestigen, omdat ze door lokale managers beperkt beschikbaar zijn om een dergelijke hoge mate van verantwoordelijkheid voor deze bedrijven op zich nemen.
- bankrekening . Om niet-ingezeten buitenlandse bedrijven die in Spanje zijn geregistreerd, met een vaste inrichting of zonder een vaste inrichting, in Spanje te kunnen laten werken, moeten zij een bankrekening hebben geopend op naam van die bedrijven. Waarmee, zodra de legalisaties van alle documenten van de vennootschap zijn verkregen, alsmede het NIF van de beheerder of bewindvoerder, het NIF van de vennootschap en de aanwijzing van de fiscaal vertegenwoordiger, deze documenten aan de bank zodat het door kan gaan. tot het openen van een bankrekening op naam van de buitenlandse onderneming.
Hiervoor zal de bank, naast de hierboven vermelde documentatie, allerlei informatie en documentatie nodig hebben die de financiële aspecten van de onderneming bewijst, evenals de herkomst van de fondsen dat zal worden gebruikt om de geplande transacties in Spanje uit te voeren. . Hiervoor heeft u boekhoudkundige rapporten, aangiften vennootschapsbelasting etc. nodig uit het land van herkomst. Dit soort informatie zal afhangen van of zal verschillen afhankelijk van de financiële entiteit in kwestie, en zal helpen de filter van de wet ter voorkoming van witwassen van geld in Spanje te passeren, een essentiële vereiste om in Spanje te handelen via een bedrijfsstructuur.
- Daad van echt eigendom . Naast al het bovenstaande, zal de waarnemend notaris voor het uitvoeren van de betreffende onroerendgoedoperatie, naast alle documentatie van het bedrijf zoals hierboven bepaald, de manifestatie van de echte eigenaren van het bedrijf nodig hebben.
Een "uiteindelijk eigenaar" is iemand die meer dan 25% van de aandelen van het bedrijf bezit. Waarmee het nodig zal zijn om de oorsprong te verifiëren van de fondsen die worden gebruikt voor de verwerving van het onroerend goed, evenals om te voldoen aan de wet inzake maatregelen om het witwassen van geld in Spanje te voorkomen, om te informeren wie de partners zijn van het bedrijf dat eigenaar is van een deelname groter dan 25% van hetzelfde.
- Volmacht nodig . Gezien de complexiteit en de fiscale en juridische implicaties die voortvloeien uit de registratie van een buitenlands bedrijf in Spanje, wordt het ten zeerste aanbevolen om volmachten te verlenen aan uw advocaat of manager, zodat zij al deze procedures namens u kunnen uitvoeren en de noodzaak voor u om persoonlijk te hebben wat u moet doen.
Vanuit TLA nodigen wij u uit om contact met ons op te nemen voor elke kwestie of dienst met betrekking tot uw installatie-/investeringsprojecten in Spanje.
