Erfenis in Spanje. Proces en belastingen

Welkom bij onze sectie Spaanse successierechten, testamenten en erfrecht, waarin u belangrijke informatie vindt over Spaanse successierechten, testamenten, internationale erfenis, erfrecht, erfrecht, enz.

Ons team van specialisten heeft voor u de volgende gids opgesteld met ESSENTIËLE informatie over zaken als waarom een ​​Spaanse testament maken?, wat zijn de successierechten?; wat is de wet die mijn erfenis regelt?Etc.

Op het moment dat iemand overlijdt, in Spanje of buiten Spanje, zijn dit de stappen die u moet volgen: 

 Te volgen stappen bij een erfenisproces in Spanje

Stap één.- Identificeer de erfenisgoederen

Het is heel belangrijk om alle activa te identificeren die op naam van de overledene stonden, zoals bankrekeningen, onroerend goed, levensverzekeringen, aandelen, auto's, enz.

Soms is dit een van de moeilijkste problemen voor buitenlandse staatsburgers, omdat in Spanje de Spaanse staatsburgers maar één paspoortnummer voor het leven hebben en vrouwen hun achternaam niet veranderen als ze trouwen. In andere landen zoals de VS, het VK, enz. Is dit totaal het tegenovergestelde, dus het is heel gebruikelijk om problemen te vinden om activa te identificeren, wanneer is het nog moeilijker om de eigenaar te identificeren !.

Om deze reden is de eerste stap na het overlijden het proberen om alle activa, bankrekeningen, auto's, aandelen te vinden.

  BELANGRIJKE AANBEVELING: Probeer samen met uw testament een LIJST of BESTAND achter te laten met alle bestaande ACTIVA op uw naam (eigendommen, bankrekeningen, aandelen, auto's, levensverzekeringen, enz.), En probeer het aan uw familie bekend te maken om vergemakkelijken toekomstige tracking van de activa door uw erfgenamen.

Stap twee.- Welk recht is van toepassing op de erfenis, Spanje, land van nationaliteit?  

VOOR 2012  Spaanse wetten bepaalde dat, in het geval van een overledene van een buitenlander, de wet die zijn erfenis regelt, de wet van zijn nationaliteit zou zijn.

Dus in theorie was de positie relatief eenvoudig: Het Britse erfrecht werd opgeroepen om de erfenis te regelen van Britse onderdanen die overlijden terwijl ze eigendommen in Spanje bezitten. Op dezelfde manier wordt de Zwitserse wet opgeroepen om de erfenis te regelen van een Zwitsers staatsburger die overlijdt als eigenaar van onroerend goed in Spanje, enz.

Dit systeem was echt ingewikkeld en veroorzaakte verwarring en conflicten met andere systemen en erfwetten. Zie enkele voorbeelden:

VK WETGEVING: Britse erfrecht bepaalt eigenlijk dat de verwijdering van onroerend goed (land en gebouwen, huisraad en persoonlijke goederen) in het buitenland wordt beheerst door het recht van het land waar het onroerend goed is gelegen; en de vervreemding van roerende goederen (bankrekeningen, levensverzekeringen, auto's, boten / jachten, aandelen, obligaties en andere beleggingen), wordt beheerst door het recht van het land van de laatste domicilie.

FRANSE WETGEVING:  Bevestigt de erfenis wetgeving van het land waar de overledene de laatste woonplaats of woonplaats had.

En hetzelfde in andere landen zoals DENEMARKEN, BELGIË, ZWITLAND, FINLAND, DUITSLAND, ZWEDEN, NOORWEGEN, enz.

Maar   Waarom is het zo belangrijk om te identificeren welk recht wordt toegepast op een internationaal erfrechtproces? 

Omdat er grote verschillen zijn tussen de Spaanse en de andere wetten uit andere landen met betrekking tot de erfenis. Het belangrijkste verschil is dat de Spanjaarden de figuur van de hebben "Verplicht" or "Verplichte erfgenamen" (Herederos Forzosos), wat betekent dat de erflater niet vrij over de volledige erfenis kan beschikken en in welke omstandigheden dan ook de 66% van zijn erfenis voor bepaalde personen die Verplichte erfgenamen worden genoemd (voornamelijk nakomelingen en echtgenoten).

Dit systeem van 'verplichte erfgenamen' is heel gebruikelijk in landen als Frankrijk, België, Zwitserland, Duitsland, Noorwegen, Denemarken, Zweden, IJsland, Noorwegen en Rusland, waar de erflater de verplichting heeft om een ​​percentage van zijn / haar vermogen achter te laten erfgenamen bepalen (meestal langstlevende echtgenoten en kinderen). Maar dit systeem is totaal anders dan andere nationaliteiten zoals het VK, de VS, enz.

Op deze manier, bijvoorbeeld, staat de Britse erfrechtwet de vrije beschikking over activa toe, waarbij de overdracht de totale vrijheid van de erfenis naar de volledige wens van de persoon zal toestaan. De erflater heeft dus de totale vrijheid om alles over te laten wat hij / zij wil, aan wie hij / zij wil.

Met dit systeem zou het kunnen gebeuren dat een Brits staatsburger, met twee zonen en met een eigendom in Spanje, een Spaans testament kan maken en zijn / haar eigendom aan zijn / haar vriend kan overlaten, en dat dit laatste testament niet kan worden uitgevoerd omdat, als Spaanse wetten worden toegepast, waarna de 66% van dat eigendom moet worden overgedragen aan zijn zonen, en alleen de resterende 33% moet worden geërfd door de vriend van de erflater.

| DIT SYSTEEM HEEFT GROTE CONFUSIES EN MISUNDERSTAND IN DE ERFENIS VAN EUROPESE BURGERS.

REGLAMENT 650/2012: DEZE CONFLICTEN EN VERWARRINGEN ZIJN REEDS OPGELOST TUSSEN EUROPESE BURGERS MET EEN GOEDGEKEURDE WET, EN DAT, HOEWEL SOMMIGE LANDEN ZE NOG NIET HEBBEN ONDERTEKEND, ZOALS HET VK OF DENEMARKEN, ZULLEN VAN TOEPASSING ZIJN IN SPANJE.

Deze wet geeft, in eenvoudige bewoordingen, twee opties:

Optie 1: U KIEST: - De wet die de erfenis van een overledene regelt, wordt gekozen door de erflater. Het betekent dat U de WET KUNT KIEZEN waarmee u uw erfenis wilt regelen. De perfecte manier om dit te doen, is door uitdrukkelijk in uw Wil de wet te bevestigen dat u uw erfenis wilt regelen.

Dus als u Frans, Brits, Duits, Noors, enz. Bent, kunt u beslissen over uw testament of nalatenschap, wat de wet is die u na uw overlijden wilt regelen.

Optie 2: HET LAND VAN PERMANENTE WOONPLAATS: Als u in uw testament niets hebt bepaald met betrekking tot de wet dat u uw erfenis wilde regelen, dan is deze wet de wet waarin u de afgelopen 5 jaar woonde.

In gevallen waarin u op verschillende plaatsen heeft gewoond en / of de vaste verblijfplaats niet duidelijk is, is de wet die van het land waar u de sterkste verbinding gedurende je hele leven.

Hoewel deze wet in augustus 2012 is goedgekeurd, het is op 17 augustus 2015 in werking getreden. Na die datum worden nalatenschappen waarbij de overledene een testament heeft gemaakt in Spanje of een vaste verblijfplaats had, dus geregeld door deze nieuwe wet.

Stap drie: Is er een testament/testament? Het uitvoeren van een testament in Spanje 

De volgende stap is om identificeren of er een testament is of niet, om de Spaanse wil uit te voeren. In feite kunnen er twee of meer testamenten zijn, die elk een ander rechtsgebied beslaan. Er kan een Engels testament zijn voor de Engelse activa en een Spaanse test voor de Spaanse activa.

A) Proces wanneer er een Spaans Testament is.-

Vervolgens de erfenis kan doorgaan in overeenstemming met de context ervan, en overgaan tot de uitvoering van het Spaanse testament.

Om geldig te zijn in Spanje en om het in Spanje uit te voeren, moet een testament worden geregistreerd bij het Spaanse register van testamenten (Registro Central de Ultima Voluntad). Bij het registreren van een testament moet een buitenlander een verklaring ondertekenen op grond van artikel 9 dat zijn eigen nationale recht wordt beheerst door het principe van vrije beschikking over eigendom door testament en dat er geen equivalent is aan de Spaanse wet van verplichte erfgenamen (Ley de Herederos Forzosos) in sommige landen zoals de VS, het VK en andere.

Als deze interpretatie niet verandert, is er in de praktijk slechts één groot probleem. Als een persoon die zou hebben geprofiteerd onder de Spaanse wet van verplichte erfgenamen (Ley de Herederos Forzosos) betwistingen voor de Spaanse rechtbanken een testament van een vreemdeling op basis van de verklaring van artikel 9 die voorziet in de vrije beschikking over eigendom, zullen de Spaanse rechtbanken eerst kijken naar het buitenlandse recht en vaststellen dat het de Spaanse wet toepast om de beschikking over eigendom te regelen, en dus de Spaanse wet toepassen. In dit geval, als de Spaanse wet van toepassing is, worden de regels voor verplichte erfgenamen uitgevoerd en moet de 66% van de erfenis naar de verplichte erfgenamen gaan.

Als er daarom een ​​mogelijkheid is dat u een testament maakt dat uw Spaanse eigendommen op een manier die kan worden aangevochten, weggooit, is het absoluut noodzakelijk om een ​​advocaat met specialistische expertise op dit gebied te raadplegen.

B) Proces wanneer er geen Spaans testament/testament is, maar er wel een testament is opgemaakt in een ander land.

De buitenlandse wil moet dat zijn vertaald in het Spaans – vaak tegen een prijs die hoger is dan wanneer de overledene überhaupt een Spaans testament had gemaakt.

De Toekenning van nalatenschappen moet ook worden verkregen samen met de Overlijdensakte en soms een Geboortecertificaat en Huwelijksakte. Dit klinkt op het eerste gezicht niet zo slecht - maar dat moet je onthouden als de successierechten in Spanje niet binnen 6 maanden na de datum van overlijden worden betaald, worden boetes opgelegd wegens te late betaling. Het verkrijgen van de Probate Grant voordat er iets kan gebeuren in Spanje kan ernstig in dit tijdsbestek werken - net als het verzamelen van al deze documenten, vertaald en gelegaliseerd.

C) Spaanse darmkanker. Er is helemaal geen wil

Als een buitenlandse eigenaar van onroerend goed in Spanje sterft zonder een testament te maken, in Spanje of waar dan ook, of hij nu ingezetene is of niet, is er geen geschil: zijn eigendom zal worden afgestaan ​​in overeenstemming met de Spaanse erfrechtregels.

In sommige gebieden kunnen Spaanse notarissen vragen om de Intestacy eerst in het land van herkomst te maken, en vervolgens om de bestelling in Spanje uit te voeren. Het betekent dat de uiteindelijke erfgenamen naar het land moeten gaan waar de overledene de nationaliteit had, daar de overlijdensakte moeten afleggen en het proces van overlijden moeten voltooien, waarbij ze het zogenaamde "Brief van administratie"Of"Successie bij erfopvolging“. Zodra de Letter of Administration is verkregen, moet deze naar Spanje worden gebracht om deze over de Spaanse activa uit te voeren.

In andere gevallen, als de Spaanse notaris het buitenlandse Intestacy-systeem kent, is het niet nodig om de Intestacy in het buitenland te maken, en soms kan een Certificaat van LAw dat door een lokale notaris in het land van herkomst is verstrekt, worden geaccepteerd.

Het feit dat de Intestacy wordt gemaakt in het land waar de overledene de nationaliteit had, hangt dus af van de interpretatie van de wetten van de notaris die in Spanje voor de erfenis worden gebruikt.

Een testament uitvoeren in Spanje: hoe u een Spaans testament uitvoert

De feitelijke acceptatie van erfenis in Spanje gebeurt door een formele akte voor een notaris. De begunstigden (of hun vertegenwoordigers via een volmacht) zullen op de afgesproken tijd bij de notaris verschijnen en hij zal de schrift (de akte van acceptatie van erfenis) met een enorme snelheid en vraag de begunstigden vervolgens om onderaan te ondertekenen.

Deze Escritura bevat de inventaris van de Spaanse activa (eigendommen, bankrekeningen, aandelen, grenzen, auto's, enz.), En zal ook de erfgenamen vermelden die, volgens de wet van toepassing (Spaans of anders), rechten hebben op de Spaanse activa, en het percentage over die items (of de individuele items die van elke erfgenaam zijn verkregen).

Wat betreft eigenschappen, na het ondertekenen van de eigendomsbewijzen, hebben eigenschappen nodig worden geregistreerd bij het betreffende kadaster, moet de kadastrale gegevens worden bijgewerkt met de namen van de nieuwe erfgenaam en moeten de relevante successierechten worden betaald.

Stap vier.- Hoe bereken je de successierechten in Spanje? 

Spaanse successierechten vereist gespecialiseerd juridisch advies voor uw eigen situatie. Omdat de nalatenschap niet door de Spaanse autoriteiten zal worden vrijgegeven totdat de Spaanse successierechten zijn betaald, is ons eenvoudige advies om ervoor te zorgen dat u voldoende levensdekking hebt om niet alleen de hypotheek te dekken, maar ook de geschatte Spaanse successierechten.

Welke bepaling u ook in uw testament opneemt, er is Spaanse successierechten verschuldigd voor onroerend goed in Spanje, ongeacht of de eigenaren ingezetene zijn of niet, en hierop zijn geen uitzonderingen (tenzij het onroerend goed eigendom is van een bedrijf).

De Spaanse successierechten worden geheven op de ontvanger, niet op het landgoed. Niet-ingezetenen moeten hun wereldwijde rijkdom bewijzen aan de Spaanse belastingdienst en het juiste belastingtarief betalen.

De Spaanse successierechten worden beheerst door de Ley del Impuesto sobre Sucesiones y 1988 Donaciones (Successierechten). Dit bepaalt dat niet-ingezetenen die eigendom of rechten in Spanje van welke aard dan ook hebben, automatisch onderworpen zijn aan Spaanse successierechten. Het creëert ook enkele belangrijke vrijstellingen die de belasting verlagen voor kleinere nalatenschappen, en "vermenigvuldigingscoëfficiënten" die het verhogen voor grotere nalatenschappen en voor nalatenschappen ontvangen door niet-familieleden of rijke erfgenamen. Dit maakt het een zeer complex onderwerp, omdat de belasting niet alleen afhankelijk is van de waarde van het landgoed, maar van de rijkdom van de ontvanger.

Spaanse successierechten voor Spaanse ingezetenen en voor niet-ingezetenen

Eind 2014 is een nieuwe wet van kracht geworden die de successierechten in Spanje drastisch wijzigt.

  VOOR 2015

Jarenlang werden niet-ingezetenen van de EU in Spanje niet op dezelfde manier behandeld als Spaanse ingezetenen voor successierechten. Deze behandeling is nu beschouwd als discriminatie van de Europese Hoge Rechtbanken en is daarom naar Spanje gedwongen om de successierechten normatief te wijzigen, zodat niet-ingezetenen van de EU dezelfde voordelen en belastingverminderingen kunnen krijgen als Spaanse ingezetenen.

In september 2014 bevestigde het besluit van de Europese Hoge Rechtbanken de discriminerende behandeling van niet-Spaanse ingezetenen door belastingwetten van Spaanse regionale overheden. Vóór deze beslissing hebben Spaanse ingezetenen mogelijk toegang tot bepaalde voordelen en belastingverminderingen op erfrecht, aangeboden door de verschillende regio's in Spanje. Niet-ingezetenen werden niet beschouwd als begunstigden van deze kortingen, en betaalden dus meer belastingen dan Spaanse ingezetenen.

  NA 2015 

Net na 2015 trad een nieuwe verordening van de Spaanse regering in werking.

   Belangrijkste gevolgen zijn:

  EU-burgers die geen ingezetenen van Spanje zijn, worden als "ingezetenen" behandeld volgens successierechtenverminderingen. Niet-ingezetenen hebben dus dezelfde rechten als ingezetenen voor kortingen en belastingen.

Er is een proces om terug te vorderen de overbelaste betalingen van al die betalers die belast waren met het vorige systeem.

Wat is de Spaanse successierechten? 

In Spanje is erfbelasting een tarief van 7.65 tot 34% van de belastinggrondslag, en dit is uitvoerbaar op het hele Spaanse grondgebied. De belastinggrondslag van de belasting kan echter worden verminderd met de volgende verminderingen:

• Nazaten tot 21 jaar: Van € 15,956.87 tot 47,858,59 euro, afhankelijk van de leeftijd.
• Nakomelingen of geadopteerden ouder dan 21 jaar, langstlevende echtgenoten en nakomelingen in opgaande lijn: € 15,986.87.
• Overige gezinsleden: € 7,993.46

Deze verminderingen zijn de minimum verminderingen die kunnen worden toegepast in geval van overerving. Maar elke regio kan de door de algehele manier ingestelde verminderingen verbeteren en niet verhogen (niet verminderen).

Laten we daarom een ​​paar van de belastingverlagingen uit verschillende regio's opnoemen:

A) Verlagingen van de successierechten in de regio Valencia

VERLAGING OP DE BELASTINGGRONDSLAG EN BELASTINGSTARIEVEN voor OPSTIJGERS, AFSTALERS en OVERLEVENDE ECHTGENOOT

- Afstammelingen, of geadopteerd jonger dan 21 jaar oud: 100.000 - 156.000 EUR, en vervolgens een korting van 75% op het belastingtarief

- Nakomelingen, of geadopteerd ouder dan 21 jaar, langstlevende echtgenoten en voorouders: 100.000 EUR, en vervolgens een vermindering van 50% op het belastingtarief.

VERLAGING VAN 99% OP HET BELASTINGTARIEF VOOR ECHTGENOTEN, NALADEN, ASCENDANTEN

In de regio Valencia is het vanaf mei 2023 goedgekeurd  99% bonus/verlaging successie- en schenkingsbelasting:

• De nakomelingen en geadopteerden van de overledene of schenker.
• Echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partnerschap van de overledene of schenker.
• De ouders, grootouders en andere nakomelingen van de overledene of donor.
• De adoptieouders van de overledene of donor

- BIJ PERMANENTE RESIDENTIE: KORTING 95%

In het geval dat het geërfde eigendom de permanente verblijfplaats van de overledene was, wordt de belastinggrondslag met 95% verlaagd, met een maximum van 150.000 EUR, onderworpen aan de volgende voorwaarden:

Alleen als erfgenamen afstammelingen zijn, afstammelingen, overlevende echtgenoot of familieleden ouder dan 65 jaar oud (minstens 2 jaar vóór het overlijden bij het gezin wonen).

De eigenschap moet worden gebruikt als de permanente verblijfplaats van de erfgenamen TIJDENS, TEN MINSTE 5 JAAR.

B) Verlagingen van successierechten in de regio Murcia

Er zijn enkele verlagingen van de belastinggrondslag wanneer de erfgenamen de permanente verblijfsvergunning ontvangen.

In de regio Murcia hebben ze een 99% bonus/verlaging successie- en schenkingsbelasting:

• De nakomelingen en geadopteerden van de overledene of schenker.
• Echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partnerschap van de overledene of schenker.
• De ouders, grootouders en andere nakomelingen van de overledene of donor.
• De adoptieouders van de overledene of donor

C) Verlagingen van successierechten in de regio Andalusië

VERLAGING OP DE BELASTINGBASIS:

• Permanent verblijf. Vermindering op de belastbare basis met 99,99% op de waarde van de duurzame verblijfplaats.
• Voor langstlevende echtgenoten, nakomelingen en nakomelingen in opgaande lijn is er een niet-belastbaar bedrag van 1.000.000 EUR. Enkel successierechten bovenop dit bedrag zijn dus belastbaar. Bij Schenking tussen deze partijen is er sprake van een bonificatie in de te betalen belasting voor 99%.

Stap vijf.- Wat zijn de Spaanse erfrechtregels? Verplichte erfgenamen

De Spaanse wet biedt regels voor erfenis (bekend als de wet van de verplichte erfgenamen of "gedwongen erfrechtregels" - Ley de Herederos Forzosos).

De volgende verklaring is gebaseerd op de in 1999 geldende wet en dient uitsluitend ter illustratie. Sindsdien is de wet mogelijk gewijzigd, en daarom moet u niet vertrouwen op de juistheid ervan (raadpleeg de disclaimer de juridische kennisgeving op de site). Als u zich zorgen maakt over erfrechtzaken, moet u gespecialiseerd juridisch advies inwinnen.

De wet bepaalt dat een echtgenoot de helft van alle eigendommen die tijdens het huwelijk zijn verworven, bewaart, dus als het onroerend goed gezamenlijk eigendom is, is het slechts de helft die het landgoed ingaat. De wet bepaalt dan dat bij de behandeling van het onroerend goed in het landgoed:

(1) een echtgenoot heeft recht op een levensbelang (usufructo vitalicio) in een derde, maar het bezit van dit derde moet worden gewild aan overlevende kinderen - de erflater (de persoon die het testament maakt) kan kiezen hoe dit wordt verdeeld, en de kinderen erven niet ronduit totdat de echtgenoot sterft;

(2) het volledige eigendom van nog een derde moet in gelijke delen naar de overlevende kinderen gaan; en

(3) het resterende eenderde kan vrij worden verwijderd.

(4) als er geen kinderen zijn, hebben de overlevende ouders recht op een derde als er een overlevende echtgenoot is, en de helft als dat niet het geval is.

Dus voor een echtpaar met kinderen, als we aannemen dat een echtgenoot waarschijnlijk zoveel mogelijk wil naar hun partner, zou de best haalbare situatie zijn:

(1) een echtgenoot zou zijn / haar eigen 50% behouden;

(2) zij zouden dan een derde van de andere helft kunnen erven onder vrije beschikking;

(3) ze zouden een levenslange huurovereenkomst hebben in nog een derde van de andere helft.

Dat betekent dat het eigendom van slechts een derde van de helft (dwz een zesde of 16.6% van het totaal) daadwerkelijk rechtstreeks aan kinderen moet worden overgedragen. Dus als dit uw bedoelingen past, hebt u geen probleem en kunt u doorgaan en een Spaans testament maken in overeenstemming met de wet van de verplichte erfgenamen. Andere clausules kunnen in een Spaanse testament worden geschreven om de positie van de echtgenoot verder te helpen.

BELANGRIJK: U MOET HET ERFENISPROCES VÓÓR 6 MAANDEN VANAF DE DATUM VAN HET OVERLIJDEN VOLTOOIEN. ANDERS KUNNEN SANCTIES VOORTVLOEIEN VAN DE SPAANSE BELASTINGKANTOREN –Dat gezegd hebbende, is het belangrijk om te weten dat deze tijd kan worden verlengd tot nog eens zes maanden (een jaar in totaal, als er internationale partijen bij betrokken zijn). De enige voorwaarde hiervoor is dat uw advocaat deze verlenging binnen de eerste vijf maanden moet aanvragen. maanden na de datum van overlijden.

Manieren om dubbele belasting te vermijden bij erfenissen in Spanje. Internationale erfenis in Spanje

In Spanje, in Europa en in veel landen over de hele wereld is het gebruikelijk om overeenkomsten tussen landen te sluiten om INTERNATIONALE DUBBELE BELASTING te vermijden. Deze belastingen zijn meestal:

• Inkomstenbelasting
• Vermogenswinstbelasting
• vennootschapsbelasting
• De vermogensbelasting

Echter, in termen van Erfbelasting, het is niet gebruikelijk om dit soort overeenkomsten te vinden om dubbele belastingheffing te voorkomen. Het is zeer zeldzaam om landen te vinden die dit soort overeenkomsten hebben ondertekend.

Als gevolg hiervan weigert een groot aantal landen toe te geven of compromissen te sluiten op het gebied van de successierechten. De manier om dit soort belastingen te reguleren en om de erfgenaam in elk van de landen aan deze belasting te onderwerpen, wordt uitgevoerd via “persoonlijk"En"echte” onderwerping criteria:

• Onderwerping aan persoonlijke successierechten (Subjectieve criteria) Een erfgenaam is ter plaatse onderworpen aan successierechten waar hij of zij fiscaal verblijft.
• Onderwerping aan “echte” successierechten (Objectieve criteria): De erfgenaam is verplicht successierechten te betalen het land of de plaats waar de activa zich bevinden.

De algemene formule die het zo biedt sommige stellen vrij van betaling wat hun inwoners in andere landen verkrijgen en anderen doen dit niet rechtstreeks, maar staan ​​het wel toe het geheel of een deel van het reeds betaalde af te trekken.

Hoe regelt Spanje de regel om dubbele belasting van successierechten te voorkomen?

De algemene regel – Wet op de successie- en schenkingsbelasting

Wat in het buitenland al is betaald, mag worden afgetrokken.

Artikel 23. AFTREK VOOR INTERNATIONALE DUBBELE BELASTING

1. Wanneer de belasting wordt onderworpen aan een persoonlijke verplichting, heeft de belastingplichtige het recht om het laagste van de volgende twee bedragen af ​​te trekken:

a) De effectieve bedrag van wat in het buitenland is betaald als gevolg van een soortgelijke belasting dat heeft invloed op de toename van de in Spanje aan belasting onderworpen activa.

b) Het resultaat van het toepassen van de “gemiddeld effectief tarief” van deze belasting tot de toename van de activa die overeenkomen met activa die zich buiten Spanje bevinden of rechten die kunnen worden uitgeoefend, wanneer deze in het buitenland zijn onderworpen aan belasting voor een soortgelijke belasting.

Dat wil zeggen dat erfgenamen die in Spanje wonen, de MINSTE van de volgende bedragen kunnen aftrekken:

• Degene die daadwerkelijk in het buitenland heeft betaald voor dezelfde bezittingen van de erfenis.
• Die verkregen door de berekening van het gemiddelde tarief van de successierechten in Spanje.

**Hoe wordt het “Gemiddelde belastingtarief” verkregen?

Uit de volgende formule:

Laten we aannemen dat de belastinggrondslag 100,000 EUR bedraagt. Als op deze waarde 30% van € 50,000,- wordt toegepast en de overige 50% wordt belast tegen 40%, bedraagt ​​het gemiddelde tarief 35%.

Als bijvoorbeeld een belastingtarief van 20% wordt toegepast op 50% van de belastinggrondslag, en een tarief van 30% op de overige 50%, zou het gemiddelde tarief 25% ((20%x50% ) + (30%) zijn. %x50%))

Omdat elk land zijn eigen systeem heeft en er nauwelijks overeenkomsten zijn om dit te omzeilen (Spanje heeft deze alleen ondertekend met Griekenland, Frankrijk en Zweden), blijven er veel situaties bestaan ​​waarin successierechten worden betaald in de verschillende betrokken landen en voor de dezelfde bezittingen.

Aangezien dit kan worden beschouwd als een obstakel voor het vrije verkeer van personen en kapitaal binnen het grondgebied van de Europese Unie, heeft de Europese Commissie een aanbeveling aangenomen, 2011/856/EU, die tot doel heeft te garanderen dat een de erfenis wordt niet méér belast dan de gehele erfenis belast zou zijn in de staat met de hoogste belastingdruk;

Voorbeeld: Erfenis van in Nederland gelegen bezittingen ontvangen door een Spaanse ingezetene.

In Nederland zou 25,000 euro worden betaald

In Spanje zou 8,000 euro worden betaald

Wat de commissie beoogt is dat er, als staat met de hoogste belastingdruk in Nederland, niet meer wordt betaald dan wat er in Nederland wordt betaald.

Daartoe stelt de aanbeveling een reeks maatregelen vast die in de verschillende staten moeten worden ingevoerd.

Het probleem is dat de aanbeveling is niet bindend en Spanje heeft tot nu toe geen moeite gedaan om zich aan de inhoud ervan aan te passen.

Dit is de reden waarom we incongruente en moeilijk te verzoenen situaties kunnen tegenkomen, zoals:

Wanneer wordt u voor de toepassing van de successierechten als fiscaal inwoner van een land aangegeven?

We kunnen het geval van Spanje vinden, dat als ingezetene beschouwt als ze blijven in Spanje voor een groter aantal dagen in de periode van de onmiddellijk daaraan voorafgaande (5 jaar) VIJF JAAR, geteld van datum tot datum, eindigend op de dag voorafgaand aan de dag van opbouw (overlijden).

In Nederland blijft een Nederlander echter bijvoorbeeld fiscaal inwoner voor successie- en schenkingsbelastingdoeleinden gedurende een periode van (10 jaar) TIEN JAAR na zijn of haar emigratie uit Nederland. Voor de Nederlandse successie- en schenkbelasting is nationaliteit relevant voor de veronderstelde ingezetenschap. Op grond van de regels voor veronderstelde verblijfplaats blijft een Nederlander na zijn/haar emigratie uit Nederland fiscaal inwoner voor successie- en schenkingsbelastingdoeleinden gedurende een periode van 10 jaar.

Speciale regels. Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, ondertekend door Spanje

Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting op nalatenschappen tussen Frankrijk en Spanje

Wat deze overeenkomst in essentie aangeeft, is het volgende:

• Onroerend goed: Ze worden alleen belast voor successiedoeleinden in de staat waar ze zich bevinden.
  • Voorbeeld: Een Franse inwoner erft een appartement in Spanje. In dit geval betaalt de erfgenaam de successierechten alleen en uitsluitend in Spanje, zonder dat hij in Frankrijk iets hoeft te betalen.
• Roerende goederen (kleding, aandelen, bankrekeningen, auto's, enz.): Ze worden alleen belast in het land waar ze zich bevinden.

U kunt de volledige tekst van de overeenkomst verkrijgen door te klikken hier.

Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting bij erfenissen en successies tussen Spanje en Zweden

Op dezelfde manier bepaalt de tussen Spanje en Zweden ondertekende overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting bij nalatenschappen het volgende:

• Onroerend goed: Zij zullen alleen voor successiedoeleinden worden belast in de staat waar zij zich bevinden.
  • Voorbeeld: Een Franse inwoner erft een appartement in Spanje. In dit geval betaalt de erfgenaam de successierechten alleen en uitsluitend in Spanje, zonder dat hij in Frankrijk iets hoeft te betalen.
• Roerende goederen (kleding, aandelen, bankrekeningen, auto's, enz.): Ze worden alleen belast in het land waar ze zich bevinden.

U kunt de volledige tekst van het Verdrag hier verkrijgen

Is het maken van een Spaans testament verplicht bij het kopen van een huis in Spanje? 

Er is enige verwarring in de markt met betrekking tot het besluit om een ​​testament in Spanje te maken wanneer u Spaanse activa hebt.

De meeste van onze klanten vragen ons bij het kopen van een huis in Spanje of ze een testament moeten maken.

Ons antwoord is: NEE. Het is niet verplicht. Er is geen enkele wet in Spanje die burgers dwingt om in Spanje een testament op te stellen wanneer zij Spaanse bezittingen hebben.

Je kunt ook je testament in het VK maken. Internationale wetten stellen duidelijk vast dat een testament dat in een ander land is gemaakt, en volgens de norm van dit land, volkomen geldig is om activa van de erflater te reguleren, zelfs als ze zich in een ander land bevinden.

Nadat we hebben bevestigd dat het niet verplicht is om een ​​testament in Spanje te ondertekenen en dat u een testament mag maken in uw land van herkomst, gaan we verder en zeggen dat hoewel het "niet verplicht" is, het "aanbevolen" is om een ​​testament te maken in Spanje wanneer je hebt Spaanse activa.

Dus, wat zijn de voordelen van een Spaans testament bij het kopen van een huis in Spanje? 

EERSTE.– Omdat het de perfecte manier is om uw nalatenschap te plannen en te garanderen dat de erfenis wordt geregeld door uw nationale wetten.

Over het algemeen als je uit landen als Groot-Brittannië of de VS komt, is het erfenissysteem heel anders dan in Spanje. In deze landen is de verkiezing van de erfgenamen ‘vrij’. Bij het opmaken van een testament is er sprake van “vrije beschikking over bezittingen bij erfenis”.

Maar in Spanje is het anders. Spaanse wetten beperken de vrijheid van beschikking van de erflater in een testament. Deze beperking gaat over tot 2/3 van de erfenis voor sommige leden van het gezin (voornamelijk overlevende echtgenoot en nakomelingen).

En dit is belangrijk, want als u bezittingen in Spanje heeft en u niet permanent in Spanje “woont” (u bent niet-ingezetene in Spanje), wordt in geval van overlijden het erfenisproces van deze bezittingen geregeld. door uw nationale wetten.

Maar als u een Spaanse ingezetene bent (u woont permanent in Spanje - meer dan 6 maanden per jaar gedurende de laatste 5 jaar vóór uw overlijden), dan is de wet van toepassing als u niet uitdrukkelijk het tegenovergestelde zegt in een testament. uw erfenis kan de “Spaanse” zijn en niet uw nationale wet.

Deze interpretatie is afkomstig van een recent normatief uit 2015.

Frans, Duits, Italiaans, Noors, Zweeds, enz. Hebben een soortgelijk systeem als het Spaanse systeem, namelijk het respecteren van een bepaald percentage van de nalatenschapsactiva aan "verplichte erfgenamen". Maar in het VK en de VS is dat anders.

Dus, als u een Spaanse inwoner bentof uw bedoeling is om permanent in Spanje te wonen en uw bedoeling is om uw bezittingen over te dragen aan iemand anders dan uw overlevende echtgenoot of uw kinderen, in dit geval het is zeer aan te bevelen om een ​​testament op te stellen, in Spanje of in het VK-VS, waar u duidelijk bevestigt dat u, in geval van overlijden, uitdrukkelijk gereguleerd wilt worden door uw "nationale wetten" en NIET door de "Spaanse" .

Als dit niet het geval is, en je hebt die instructie niet in een testament vermeld, dan wordt je erfenis gereguleerd door de Spaanse wetgeving.

Dus, als VK of VS, wanneer u in Spanje woont, is de beste manier om te garanderen dat uw Spaanse activa worden gereguleerd door uw nationale wetgeving

TWEEDE.- Het legaliseren van een voorafgaand testament in Spanje is duurder en ingewikkelder dan het hebben van een bestaand Spaans testament.

Dus als u geen Spaans testament had, en u heeft alleen een testament uit het VK, de VS, Frans, België, enz., dan moeten uw erfgenamen het volgende doen om het Britse testament in Spanje uit te voeren:

1. Een gewaarmerkte kopie van uw Probate/Erfrechtsakte moet worden gelegaliseerd met “La Haag Apostile”, een internationaal stempel verkregen van het ministerie van Buitenlandse Zaken.
2. Een Spaanse vertaling van dit gecertificeerde exemplaar moet worden opgesteld en gevalideerd door een officiële vertaler.-
3. Een Spaanse advocaat moet de bevoegdheid krijgen om een ​​lijst van de activa in Spanje op te stellen, het testament uit te voeren en de successierechten te betalen.
4. Een Spaanse notaris moet dan doorgaan met de uitvoering van het testament

Vanwege al het bovenstaande ingewikkelde proces om een ​​buitenlands testament in Spanje uit te voeren, met al deze stappen en kosten, is het aan te bevelen om een ​​Spaans testament in Spanje te maken. Het bespaart uw erfgenamen tijd en geld.

| ALS CONCLUSIE: HET IS NIET VERPLICHT EEN WILL TE MAKEN IN SPANJE, MAAR HET IS AANBEVOLEN

Belangrijke aanbevelingen bij het maken van een Spaans testament:

Vraag vooraf advies aan een specialist in International Inheritance.

Niet alle advocaten en juridisch adviseurs hebben de nodige kwalificaties om met internationale erfenis om te gaan.

KIES UW WET. Zorg ervoor dat de gekozen wet degene is die uw erfrecht regelt.

CONTROLEER UW HUIDIGE testament! Coördineer uw testament met het Spaanse testament.

Informeer uw advocaat over het eventuele testament dat in uw land is opgesteld, zodat het Spaanse testament kan worden uitgewerkt in overeenstemming met het Britse testament. Het voorkomt tegenstrijdige verkopen die ernstige problemen voor uw erfgenamen kunnen veroorzaken.

Maak de Spaanse wil ALLEEN VOOR SPANJE.

Zorg ervoor dat uw advocaat in het testament alleen rekening houdt met de Spaanse bezittingen, om niet in conflict te komen met andere testamenten die in andere landen zijn opgesteld. Houd rekening met de uitdrukking dat u in geval van overlijden uitdrukkelijk gereguleerd wilt worden door uw “nationale wetten” en NIET door de “Spaanse” wetten. Vraag uw advocaat om een ​​‘executeur’ te benoemen als dat uitkomt.

Praktische aspecten

Er zijn specifieke regels voor de inhoud en vorm van een testament in Spanje, dus u moet hierover professioneel advies inwinnen bij uw advocaat.

Maar om u enkele praktische richtlijnen te geven, let alstublieft op het volgende: Het testament moet in twee kolommen worden opgesteld, één in het Spaans en de andere in het Engels.

Het testament moet notarieel zijn vastgelegd. Meestal is de standaardvorm van het testament het ‘testamento abierto’, oftewel ‘open testament’.

Bij dit soort testamenten bewaart de notaris het origineel, geeft de erflater een geautoriseerde kopie en registreert deze bij het “Registro Central de Ultima Voluntades” of “Probate Registry”.

Als u de bepalingen van uw testament geheim wilt houden, kunt u ook een “testamento cerrado”, of “gesloten testament”, waarbij de inhoud van het testament niet aan de notaris wordt bekendgemaakt. Zorg er ten slotte voor dat uw Spaanse testament alleen betrekking heeft op uw onroerend goed in Spanje, en dat uw “buitenlandse” testament dit uitdrukkelijk uitsluit.

• HOE EEN INTERNATIONAAL ERFGOED UITVOEREN IN SPANJE DOOR NATIONALITEITEN
• ONMIDDELLIJKE STAPPEN OM TE VOLGEN WANNEER SOMMIGEN IN SPANJE STERFT

WILT U SPREKEN MET EEN VAN ONZE SPECIALISTEN?

Bel ons nu! Wij staan ​​voor je klaar! +34 965 48 81 68

NEEM CONTACT MET ONS OP!