La Communauté valencienne réduit la taxe sur les mutations immobilières (TMI) en 2026 : ce que les acheteurs doivent savoir

La Communauté valencienne a annoncé une réduction significative de la Taxe sur les mutations immobilières (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales – TMI) applicable aux acquisitions de biens immobiliers d’occasion. Ces modifications, introduites par la Loi 5/2025, entreront en vigueur progressivement et représenteront une économie d'impôt significative pour les acquéreurs de logements à compter du 1er juin 2026.

La réforme vise à améliorer l'accès au logement, à soutenir les groupes vulnérables et à accroître la compétitivité du marché immobilier régional.

ITP vs TVA : Quel impôt s'applique lors de l'achat d'un bien immobilier en Espagne ?

Il est essentiel de distinguer l'ITP et la TVA (IVA), car elles s'appliquent à différents types de transactions immobilières :

• L'ITP s'applique uniquement aux biens en revente (logements d'occasion achetés auprès d'un particulier).
• La TVA s'applique aux logements neufs achetés directement auprès d'un promoteur.

La réforme fiscale de 2026 Dans la Communauté valencienne, concerne uniquement l'ITP. Le taux de TVA pour les logements neufs reste inchangé :

• TVA sur les logements neufs : 10 %
• La TVA sur les logements neufs est payable à l'échelle nationale et n'est pas affectée par les règles régionales d'ITP.

Taux général d'ITP dans la Communauté valencienne à partir de juin 2026

À compter du 1er juin 2026, le taux général d'ITP pour les acquisitions de biens immobiliers en revente dans la Communauté valencienne sera réduit :

• Taux général : 9 % (au lieu de 10 %)
• Biens de luxe : 11 % pour les biens dont la valeur déclarée dépasse 1 000 000 €

Cette réduction s'applique principalement à l'acquisition de résidences principales et représente une économie substantielle pour les acquéreurs par rapport au régime fiscal précédent.

Taux réduits d'impôt sur les sociétés pour certaines catégories

Le système fiscal valencien continue d'offrir des taux réduits avantageux à certaines catégories socio-économiques, sous réserve du respect de certaines conditions.

Jeunes acheteurs (moins de 35 ans)

• Taux d'ITP : 6 %
• S'applique à l'achat d'une résidence principale
• Valeur maximale du bien : 180 000 €

Familles nombreuses et familles monoparentales

• Taux d'ITP : 3 %
• Le bien doit être la résidence principale
• Valeur maximale du bien : 180 000 €

Acheteurs en situation de handicap

• Taux d'ITP : 4 %
• S'applique principalement à Logements protégés (VPO) ou propriétés répondant à des critères spécifiques de valeur et d'accessibilité

Terrains ruraux pour agriculteurs professionnels

• Taux de la TPS : 4 %
• S'applique aux terrains ruraux non constructibles
• L'acquéreur doit être qualifié d'agriculteur professionnel
• Applicable à compter du 30 juin 2026

Délai de paiement et obligations déclaratives

La TPS doit être payée dans les 30 jours ouvrables à compter de la date de signature de l'acte authentique de vente.

• Formulaire fiscal : Modèle 600
• Lieu : Valence Autorité fiscale régionale

Le non-respect des délais de déclaration et de paiement peut entraîner des majorations et des pénalités.

Réduction progressive en vertu de la loi 5/2025

La réduction du taux général de l'ITP s'inscrit dans le cadre d'une réforme fiscale progressive instaurée par la loi 5/2025. L'objectif est de réduire progressivement la charge fiscale sur les transactions immobilières tout en maintenant une imposition plus élevée pour les biens de grande valeur.

Foire aux questions (FAQ)

L'ITP s'applique-t-elle à tous les achats immobiliers en Espagne ?

Non. L'ITP s'applique uniquement aux biens de seconde main. Si vous achetez un logement neuf directement auprès d'un promoteur, la transaction est soumise à la TVA et non à l'ITP. Quel est le taux de TVA applicable aux logements neufs en Espagne ? Le taux de TVA pour les logements neufs reste à 10 % dans toute l'Espagne, y compris la Communauté valencienne. Ce taux n'est pas concerné par la réforme de l'ITP de 2026. Quand le nouveau taux d'ITP de 9 % s'applique-t-il ? Le taux général réduit de 9 % s'applique aux acquisitions de biens immobiliers en revente éligibles, réalisées à compter du 1er juin 2026. Les non-résidents bénéficient-ils du taux réduit d'ITP ? Oui. Le taux général d'ITP s'applique quel que soit le statut de résidence. Toutefois, certains taux réduits (comme ceux destinés aux jeunes acheteurs ou aux familles) sont soumis à des conditions personnelles et de résidence spécifiques. Que se passe-t-il si la valeur du bien dépasse 1 000 000 € ? Les biens dont la valeur déclarée dépasse 1 000 000 € sont soumis à un taux d’ITP majoré de 11 %, même après la réforme de 2026. Faut-il consulter un professionnel ? Oui. La fiscalité immobilière espagnole est complexe et varie selon les régions et les situations personnelles. Il est fortement recommandé de consulter un fiscaliste avant toute transaction. Taux d’ITP en Espagne : Comparaison régionale En Espagne, la taxe sur les mutations immobilières est réglementée au niveau régional, ce qui signifie que les taux varient selon la communauté autonome. Le tableau ci-dessous présente une comparaison indicative des taux généraux d'ITP applicables aux biens immobiliers en revente.

Remarque : Des taux réduits peuvent s’appliquer en fonction de l’âge de l’acquéreur, de sa situation familiale, d’un handicap ou des caractéristiques du bien.

Conclusion

La réforme de l’ITP de 2026 renforce la position de la Communauté valencienne comme destination attractive pour les acquéreurs immobiliers, notamment sur le marché de la revente. Alors que la TVA sur les logements neufs reste inchangée à 10 %, le taux réduit de l'ITP offre des économies substantielles aux acheteurs de logements d'occasion.