TASSE DA PAGARE IN SPAGNA PER EREDITÀ RICEVUTE ALL'ESTERO

IMPOSTE PER LE SUCCESSIONI RICEVUTE ALL'ESTERO SPAGNA

Quali tasse devono essere pagate su un'eredità quando proviene dall'estero?

Nel caso in cui un residente fiscale in Spagna riceva beni o denaro da eredità situate all'estero, tali beni, denaro, premi assicurativi, conti bancari, ecc. devono essere dichiarati. in Spagna. Per fare ciò, devi procedere come segue:

Le seguenti persone sono soggette a IMPOSTA DI EREDITÀ SPAGNOLA:

- Di " obbligo personale” – Persone residenti nel territorio spagnolo secondo la legge spagnola.

- Di "vera e propria obbligazionen” – Persone che, senza essere residenti nel territorio spagnolo, ricevono beni ereditati che si trovano in Spagna, inclusi immobili, conti bancari, beni mobili o premi di assicurazioni sulla vita emessi da assicuratori spagnoli.

Perciò:

1.- L'EREDE/EREDE DEVE ESSERE RESIDENTE FISCALE IN SPAGNA

Cioè, devi avere la tua residenza abituale e fiscale in Spagna.

Pertanto, è necessario soddisfare i seguenti criteri stabiliti nella normativa sull'imposta sul reddito delle persone fisiche , che stabilisce quanto segue:

Quando si considera che una persona fisica o fisica abbia la sua residenza abituale in Spagna?

Esistono diversi criteri per determinare quando una persona è residente fiscale in Spagna:

• Criteri generali - Rimani in Spagna per più di 6 mesi

Una persona che rimane nel territorio spagnolo per più di 183 giorni durante un anno solare è considerata residente in Spagna.

Ai fini del calcolo del tempo non si tiene conto dei viaggi o soggiorni temporanei all'estero che non comportano cambio di residenza. In altre parole, saranno considerate “assenze” a tali fini solo quei soggiorni all'estero che comportino un effettivo cambio di residenza.

In questo modo, un viaggio di andata e ritorno all'estero, sia esso per vacanze, salute, visite familiari, tempo libero, ecc., non conterà come "assenza" e il tempo impiegato nel viaggio conterà come "soggiorno in Spagna". .

Caso di paradisi fiscali : A tali fini non sarà valido un certificato di residenza rilasciato da un Paradiso Fiscale.

Tuttavia, se vi è un “reale” cambio di residenza del contribuente in un Paradiso Fiscale, una volta verificato tale cambiamento per più di 6 mesi e un giorno, per QUATTRO ANNI continuerà a pagare le tasse in Spagna come residente fiscale .

Per la Spagna, un “paradiso fiscale” cessa di essere tale quando vengono firmati Accordi per evitare la doppia imposizione, con obblighi di scambio di informazioni tra i due Paesi.

Ad esempio, la Spagna ha firmato questo tipo di accordo con i seguenti paesi:

• malto
• Emirati Arabi Uniti
• Giamaica
• Trinidad e Tobago
• Lussemburgo
• Panama
• barbados
• Singapore

• PRINCIPALE criterio di attività economica

In base a questo criterio, si considera fiscalmente residente in Spagna qualsiasi persona che abbia attività o interessi economici con il proprio nucleo o base principale in Spagna.

Nel caso in cui il contribuente non desideri essere considerato residente in Spagna sulla base di questo criterio, deve dimostrare di avere la base o il nucleo principale della sua attività al di fuori della Spagna.

• Criterio del nucleo familiare

Una persona è considerata residente in Spagna nel caso in cui il coniuge non separato oi figli minori della persona fisica risiedano in Spagna.

• Regime immigrato

I lavoratori che rimarranno in Spagna solo ed esclusivamente per motivi di lavoro saranno esenti e non saranno tassati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma dall'imposta sul reddito dei NON RESIDENTI (che è inferiore all'imposta sui residenti).

Affinché questa esenzione sia soddisfatta, queste persone devono dimostrare:

• Che hanno un contratto di lavoro che li obbliga a rimanere in Spagna
• Che non sono stati residenti in Spagna negli ultimi 10 anni

L'obiettivo di questo regime è l'accoglienza di manodopera qualificata in Spagna, poiché il reddito non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che raggiunge aliquote vicine al 50%, consente di tassare questo reddito all'IRNR (imposta sul reddito dei non residenti), con un tasso fisso del 19% per i cittadini dell'Unione Europea e del 24% per gli altri.

• Regime di ripartizione delle entrate

Oltre a "persone fisiche" o "persone fisiche", esistono diversi casi anch'essi soggetti a imposta:

1. società civili
2. Comunità di proprietari
3. eredità giacenti – “Herencia Yacentes"

In questi casi, i redditi conseguiti da tali enti sono attribuiti ai soci che li compongono, quindi l'ente stesso non è tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche o dall'imposta sul reddito delle società.

Il modo di attribuire i redditi ottenuti da queste entità ai loro membri o partecipanti è il seguente:

• Nel caso in cui i membri dell'entità siano contribuenti dell'imposta sulle società, pagheranno tale imposta.
• Nel caso in cui i soci siano persone fisiche o fisiche, pagheranno l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

2.- CHE IL RESIDENTE È CONSIDERATO EREDE AI SENSI DELLA LEGGE CHE REGOLA LE SUCCESSIONI ALL'ESTERO

È importante che il residente sia considerato un "erede" dalla legge straniera che regola l'eredità.

3.- OBBLIGHI FISCALI:

a.- PRESENTAZIONE DEI DOCUMENTI EREDITARI ALL'AGENZIA FISCALE SPAGNOLA:

– Atti di successione notarile e anagrafica dell'eredità con indicazione dei beni da ereditare e del loro valore

– Certificato di morte del defunto

– Documento di riconoscimento (passaporto, carta d'identità, ecc.) del defunto

Questi documenti devono essere forniti tradotti e apostillati.

La documentazione sarà presentata:

• Se il defunto aveva altri beni in Spagna, nella regione o comunità autonoma in cui si trova la maggior parte di tali beni.
• Se il defunto non aveva altri beni in Spagna, nella regione o nella comunità in cui risiede stabilmente l'erede.

b.- DICHIARAZIONE IMPOSTA DI SUCCESSO

Una volta presentata la documentazione, il corrispondente va fatta la dichiarazione dei redditi relativa all'eredità, e va pagata l'eventuale Tassa di Successione Spagnola. Si noti qui che la maggior parte delle regioni e delle comunità autonome offre ampie agevolazioni e sgravi fiscali in questo settore, e che saranno applicabili all'importo ottenuto nella successione se sono soddisfatti i requisiti stabiliti a tal fine.

Inoltre, devono essere prese in considerazione le tasse che, a sua volta, l'erede ha pagato nel paese in cui è stata eseguita l'eredità, poiché tali tasse possono essere applicate in Spagna e detrarre l'importo da pagare nel nostro paese. Ciò sarà possibile in molti casi poiché la Spagna di solito ha accordi fiscali firmati con un gran numero di paesi per evitare la doppia imposizione e che l'erede può utilizzare l'imposta pagata all'estero per ridurre quella che deve pagare in Spagna.

c.- IL MODELLO 720 DEVE ESSERE DICHIARATO

La legge stabilisce che, a titolo meramente informativo, tL'eredità ricevuta dall'estero deve essere dichiarata sul modello 720.

Le sanzioni per la mancata presentazione possono raggiungere i 30,000 euro.

d.- C'È UN TEMPO PER FARE LA DICHIARAZIONE DI EREDITÀ IN SPAGNA?

Sì, il periodo di dichiarazione è 6 mesi dalla data di morte. Tuttavia tale periodo può essere prorogato di altri 6 mesi se l'erede ne fa richiesta all'Agenzia delle Entrate prima del quinto mese dalla data del decesso.

Trascorso tale termine, l'amministrazione può applicare maggiorazioni e penali per il ritardo.

4.- VA DICHIARATO IN CONTO ECONOMICO (IRPF)?

La risposta è no. I beni ricevuti in eredità non sono considerati “redditi” ai fini dell'imposta sul reddito.

5.- DEVONO ESSERE DICHIARATE AI FINI DELLE IMPOSTE PATRIMONIALI?

La risposta è si. I residenti fiscali spagnoli sono obbligati a dichiarare i beni che possiedono in Spagna o all'estero. Pertanto, nel caso in cui i beni ereditati rientrino nei presupposti previsti dalla legge che regola tale imposta, essi devono essere dichiarati e assoggettati a detta imposta.