Inkomstenbelasting in Spanje. IRPF – Belasting voor inwoners.

NIEUW! Wilt u uw belastingen als Spaanse belastingplichtige berekenen met een calculator? Het is GRATIS en ZONDER KOSTEN!

Klik hier om naar de SPAANSE BELASTINGCALCULATOR te gaan

(bijgewerkt in januari 2025 bron: spanishtaxcalculator.com)

Spaanse inkomstenbelasting voor particulieren in Spanje

1.- Belastinggrondslag – Inkomsten en verhuur van onroerend goed

Het belastbare feit bestaat uit alle inkomsten die zijn ontvangen tijdens het NATUURLIJKE JAAR (in Spanje loopt een “natuurlijk jaar” van 01.01 tot 31.12):

– Natuurlijke personen of particulieren met fiscale woonplaats in Spanje.

Welke soorten inkomsten?: Salarissen, pensioenen, huurinkomsten, inkomsten uit economische of beroepsactiviteiten, winsten uit kansspelen, schenkingen, verkopen, erfenissen, aandelen, rente, enz.

2.- Wie is belastingplichtig?

Alle natuurlijke personen die hun gewone verblijfplaats op Spaans grondgebied hebben.

Wanneer wordt een natuurlijke persoon geacht zijn gewone verblijfplaats in Spanje te hebben?

Er zijn verschillende criteria om te bepalen wanneer een persoon fiscaal inwoner van Spanje is:

• Algemene criteria – Verblijf in Spanje van meer dan 6 maanden

Een persoon wordt als inwoner van Spanje beschouwd wanneer hij of zij gedurende een kalenderjaar meer dan 183 dagen op Spaans grondgebied verblijft.

Om de tijd te berekenen, worden tijdelijke reizen of verblijven in het buitenland die geen verandering van woonplaats inhouden, niet in aanmerking genomen. Met andere woorden, alleen verblijven in het buitenland die een daadwerkelijke verandering van woonplaats inhouden, worden voor dit doel als “afwezigheid” beschouwd.

Op deze manier geldt een heen- en terugreis naar het buitenland, of deze nu voor vakantie, gezondheid, familiebezoek, vrije tijd enz. is, niet als “afwezigheid” en wordt de tijd die met de reis is doorgebracht, als “verblijf in Spanje” geteld.

Gevallen van belastingparadijzen: Voor deze doeleinden is een door een belastingparadijs afgegeven bewijs van woonplaats niet geldig.

Als er echter sprake is van een “werkelijke” verandering van woonplaats van de belastingplichtige naar een belastingparadijs, blijft deze, zodra deze verandering gedurende meer dan zes maanden en één dag is geverifieerd, gedurende VIER JAAR in Spanje als fiscaal inwoner worden belast.

Voor Spanje houdt een “belastingparadijs” op te bestaan wanneer er overeenkomsten zijn gesloten om dubbele belastingheffing te voorkomen, met verplichte uitwisseling van informatie tussen de twee landen.

Spanje heeft bijvoorbeeld dergelijke overeenkomsten gesloten met de volgende landen:

• Malta
• Verenigde Arabische Emiraten
• Jamaica
• Trinidad en Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Criterium van HOOFDeconomische activiteit

Op basis van dit criterium wordt iedereen die activiteiten of economische belangen heeft waarvan de kern of basis zich in Spanje bevindt, als fiscaal inwoner van Spanje beschouwd.

Indien de belastingplichtige op basis van dit criterium niet als inwoner van Spanje wenst te worden beschouwd, moet hij aantonen dat de basis of kern van zijn activiteiten zich buiten Spanje bevindt.

• Criterium van de gezinskern

Een persoon wordt als inwoner van Spanje beschouwd indien de niet-gescheiden echtgenoot of minderjarige kinderen van de natuurlijke persoon in Spanje wonen.

• Immigrantenregeling

Werknemers die uitsluitend en alleen om werkredenen in Spanje verblijven, zijn vrijgesteld en worden niet onderworpen aan de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen, maar aan de inkomstenbelasting voor NIET-INGEZETENEN (die lager is dan de belasting voor ingezetenen).

Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moeten deze personen het volgende aantonen:

• Dat zij een arbeidsovereenkomst hebben die hen verplicht in Spanje te verblijven
• Dat zij in de afgelopen 10 jaar niet in Spanje hebben gewoond

Het doel van deze regeling is om gekwalificeerde arbeidskrachten in Spanje te verwelkomen, aangezien het inkomen niet onderworpen is aan de personenbelasting, die bijna 50% bedraagt, waardoor dit inkomen kan worden belast met de IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen), met een vast tarief van 19% voor onderdanen van de Europese Unie en 24% voor de rest.

• Regeling voor de toewijzing van inkomsten

Naast “natuurlijke personen” of “individuen” zijn er verschillende gevallen die ook aan de belasting zijn onderworpen:

1. Burgerlijke vennootschappen
2. Gemeenschappen van eigenaren
3. Verlopen erfenissen

In deze gevallen worden de inkomsten van deze entiteiten toegerekend aan de leden waaruit zij bestaan, zodat de entiteit zelf niet wordt belast met personenbelasting of vennootschapsbelasting.

De wijze waarop de door deze entiteiten verkregen inkomsten aan hun leden of deelnemers worden toegerekend, is als volgt:

• Indien de leden van de entiteit belastingplichtigen zijn voor de vennootschapsbelasting, betalen zij deze belasting.
• Indien de leden natuurlijke personen of individuen zijn, betalen zij personenbelasting.

3.- Vrijstellingen van inkomstenbelasting

Er is een lange lijst van inkomsten die niet worden belast met personenbelasting, zoals een vergoeding bij ontslag (de eerste 180.000 euro is vrijgesteld, de rest moet worden belast als arbeidsprestatie); beurzen voor studies, inkomsten uit werk in het buitenland (de vrijstellingsgrens is 60.100 euro per jaar) of uitkeringen voor moederschap of vaderschap.

Fiscaal jaar 2025:

Hieronder vindt u een lijst van inkomsten die zijn vrijgesteld van personenbelasting:

• Uitkeringen en pensioenen toegekend voor daden van terrorisme.
• Schadevergoedingen voor persoonlijk letsel die het gevolg zijn van burgerlijke aansprakelijkheid en die voortvloeien uit ongevallenverzekeringsovereenkomsten.
• Vergoedingen voor ontslag of beëindiging van het dienstverband van de werknemer.
• Uitkeringen voor volledige blijvende invaliditeit of ernstige invaliditeit ontvangen van de sociale zekerheid of van de instanties die deze vervangen.
• Pensioenen wegens arbeidsongeschiktheid of blijvende invaliditeit van het passieve klasse-stelsel.
• Vergoedingen voor moederschap of vaderschap en soortgelijke en niet-premiegebonden gezinsleden.
• Openbare uitkeringen voor de opvang van personen met een handicap, ouder dan 65 jaar of jonger.
• Beurzen.
• Lijfrentes voor voedsel ten behoeve van de zonen en dochters.
• Relevante literaire, artistieke of wetenschappelijke prijzen die door de Schatkist en de Prinses van Asturië zijn vrijgesteld.
• Hulp voor topsporters, met een maximum van 60.100 euro.
• Werkloosheidsuitkeringen ontvangen in de vorm van een eenmalige uitkering.
• Langetermijnspaarplannen.
• Gratificaties voor deelname aan internationale vredes- of humanitaire missies aan de leden van die missies en vergoedingen voor internationale vredes- en veiligheidsoperaties.
• Schadevergoedingen betaald door overheidsinstanties voor persoonlijk letsel.
• Uitkeringen voor begrafenis of teraardebestelling.
• Vergoedingen van de staat en de autonome gemeenschappen ter compensatie van vrijheidsberoving.
• Individuele spaarplannen.
• Inkomsten uit arbeid afkomstig van uitkeringen in de vorm van inkomen voor personen met een handicap, overeenkomstig de bijdragen aan socialezekerheidsstelsels en bijdragen aan beschermde vermogens.
• Openbare economische voordelen in verband met de dienstverlening, voor zorg in de familiale omgeving en gepersonaliseerde bijstand.
• Minimuminkomen en steun voor slachtoffers van geweldsmisdrijven en gendergeweld.
• Gezinstoelagen en steun ontvangen van een van de overheidsinstanties, ongeacht of deze verband houden met geboorte, adoptie, pleegzorg of de zorg voor minderjarige kinderen.

Vrijgestelde vermogenswinst

Daarnaast is er inkomen uit vermogenswinst dat is vrijgesteld van belasting, zoals: Schenkingen van goederen met recht op aftrek in de quota of de overdracht van de gewone verblijfplaats door personen ouder dan 65 jaar of in situaties van grote afhankelijkheid.

Hieronder vermelden we de volgende:

• Levering van historisch erfgoed ter betaling van de personenbelasting.
• Levering van de gewone verblijfplaats ter betaling.
• Vermogenswinst uit de overdracht van bepaalde onroerende goederen.
• Vrijstelling voor aandelen of deelnemingen in nieuw of recent opgerichte entiteiten die vóór 29 september 2013 zijn verworven.
• Inkomsten verkregen door de schuldenaar in een faillissementsprocedure.
• Steun ter compensatie van de kosten in gebouwen die getroffen zijn door de vrijgave van het digitale dividend.
• Inkomsten die zijn vrijgesteld van herinvestering in de gewone verblijfplaats.

Inkomsten of inkomsten uit werk in het buitenland

We willen in het bijzonder wijzen op inkomsten uit werk in het buitenland.

In deze gevallen worden inkomsten uit arbeid die zijn verkregen als gevolg van daadwerkelijk in het buitenland verrichte werkzaamheden voor een niet in Spanje gevestigde onderneming of entiteit, of een in het buitenland gelegen vaste inrichting, als vrijgesteld beschouwd.

Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• In het land waar het werk is verricht, bestaat een belasting die identiek of analoog is aan de Spaanse personenbelasting
• Het grondgebied of land is niet aangemerkt als belastingparadijs
• Er is bewijs dat er sprake is van een “werkelijke” verplaatsing
• De begunstigde van de werkzaamheden is een niet in Spanje gevestigde entiteit of vaste inrichting. De maximale vrijstelling bedraagt € 60.100 per jaar.

Minimum vrijgesteld bedrag

Het Spaanse systeem stelt een bepaald bedrag vast dat niet belastbaar is. Dit bedrag is:

• 1.- PARTICULIEREN , of echtparen die afzonderlijke belastingaangifte doen :

• • 5.550 EUR voor personen jonger dan 65 jaar
  • 6.700 EUR voor personen van 65 jaar of ouder
  • 6.950 EUR voor personen van 75 jaar of ouder

• 2.- GEZINNEN: Het resultaat is de som van het individuele bedrag en de volgende bedragen:

• MINIMUM VOOR NAKOMELINGEN

Voor elk van hen jonger dan 25 jaar of met een handicap, ongeacht hun leeftijd, op voorwaarde dat zij bij de belastingplichtige wonen, geen jaarinkomen hebben, met uitzondering van vrijgestelde inkomsten, van meer dan 8.000 euro en geen belastingaangifte hebben ingediend. met inkomsten van meer dan 1.800 euro, vanaf:– 2.400 euro per jaar voor de eerste.

– 2.700 euro per jaar voor de tweede.
– 4.000 euro per jaar voor de derde.
– 4.500 euro per jaar voor de vierde en volgende.

Wanneer de afstammeling jonger is dan drie jaar, wordt het minimum verhoogd met 2.800 euro per jaar.

• MINIMUM PER VOORAFGAANDE: 1.150 euro per jaar, voor elk van hen die ouder is dan 65 jaar of een handicap heeft, ongeacht hun leeftijd, die ten minste zes maanden bij de belastingplichtige woont, geen jaarinkomen heeft, met uitzondering van vrijgesteld inkomen, dat hoger is dan 8.000 euro en geen aangifte heeft gedaan met een jaarinkomen van meer dan 1.800 euro. Wanneer de ascendant ouder is dan 75 jaar, wordt het vorige minimum verhoogd met 1.400 euro per jaar (2.550 euro per jaar).

• MINIMUM VOOR GEHANDICAPTEN :

Het minimum voor invaliditeit is de som van het minimum voor invaliditeit van de belastingplichtige en het minimum voor invaliditeit van ascendenten en descendenten.

Het minimum voor invaliditeit van de belastingplichtige bedraagt 3.000 euro per jaar en 9.000 euro per jaar wanneer hij een invaliditeitsgraad van 65% of meer aantoont. Dit minimum wordt verhoogd met 3.000 euro per jaar wanneer u aantoont dat u hulp van derden nodig hebt of minder mobiel bent, of een invaliditeitsgraad van 65% of meer hebt.

Het minimum voor invaliditeit van ascendenten of descendenten bedraagt 3.000 euro per jaar en 9.000 euro wanneer een invaliditeitsgraad van 65% of meer wordt aangetoond. Dit minimum wordt, bij wijze van bijstandsuitgaven, verhoogd met 3.000 euro per jaar voor elke ascendant of descendant die aantoont dat hij hulp van derden nodig heeft of een verminderde mobiliteit heeft, of een invaliditeitsgraad van 65% of meer.

Belastingplichtigen die een invaliditeitsgraad van 33% of meer aantonen, worden als personen met een handicap beschouwd.

• Wanneer twee of meer belastingplichtigen recht hebben op toepassing van het minimum voor afstammelingen, ascendenten of invaliditeit met betrekking tot dezelfde ascendenten of afstammelingen, wordt het bedrag daarvan in gelijke delen over hen verdeeld.

• BELANGRIJKE REGEL: Als u besluit om een gezamenlijke belastingaangifte in te dienen, bedraagt het maximumbedrag dat u als vermindering kunt gebruiken 5.500 EUR / jaar. Dit geldt ongeacht de leeftijd, het aantal gezinsleden, enz.

Regionale bonificaties op aankopen voor renovatie/aankoop/herinvestering van permanente woningen

Afhankelijk van de Spaanse regio kunt u verschillende kortingen en bonussen krijgen op de inkomstenbelasting bij de aankoop van een woning voor permanente bewoning of voor speciale renovaties (om het energieverbruik te verminderen, enz.).

Hieronder vindt u enkele voorbeelden:

Andalusië

-Voor begunstigden van steun voor beschermde woningen: een aftrek van 30 euro voor burgers die steun of uitkeringen hebben ontvangen voor de aankoop of renovatie van beschermde woningen. Het totale jaarinkomen van het gezin mag niet meer bedragen dan 2,5, 3,5 of 5,5 keer het Iprem in beschermde woningen met een speciaal, algemeen of beperkt prijsregime.

-Investering in beschermde gewone woning: 2% van het bedrag dat is geïnvesteerd in de aankoop en/of renovatie wordt afgetrokken met inachtneming van de beperkingen van de vorige paragraaf en op voorwaarde dat het gaat om transacties van vóór 2003.

-Investering in de gewone woning voor kinderen jonger dan 35 jaar: aftrek van 3% voor de bedragen betaald voor aankoop of renovatie in transacties van vóór 2003. De som van de algemene belastinggrondslag en die van de besparingen mag niet hoger zijn dan 19.000 euro bij individuele belastingheffing en 24.000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.

Catalonië

-Renovatie van de hoofdverblijfplaats: 1,5% van de betaalde bedragen met een maximum van 9.040 euro.

-Regionale sectie voor investeringen in de gewone woonplaats: een aftrek van 7,5% in het algemeen en stijgt tot 15% bij de renovatie van woningen voor personen met een handicap. In het algemeen stijgt dit tot 9% voor werkzaamheden vóór 30 juli 2011 bij personen van 32 jaar of jonger, die ten minste zes maanden werkloos zijn, een arbeidsongeschiktheid van 65% hebben of deel uitmaken van een gezin met een kind. Het maximumbedrag is 30.000 euro van de totale belastinggrondslag minus het minimum voor personen en gezinnen.

Autonome Gemeenschap Valencia

-Eerste aankoop van een hoofdverblijfplaats voor personen van 35 jaar of jonger: de aftrek bedraagt 5% van het betaalde bedrag (met uitzondering van rente) indien de totale belastinggrondslag niet hoger is dan 15.039,18 euro.

-Aankoop van een hoofdverblijfplaats door personen met een handicap: dezelfde aftrek en dezelfde limiet voor personen met een lichamelijke of zintuiglijke handicap van ten minste 65% of een psychische handicap van ten minste 33%.

-Steun voor de verwerving of renovatie van een hoofdverblijfplaats: personen die dit soort steun hebben ontvangen, kunnen 102 euro aftrekken.

Murcia

-Voor investeringen in een gewone verblijfplaats door jongeren van 35 jaar of jonger: de aftrek bedraagt 5% van de kosten voor verwerving, bouw, uitbreiding of renovatie, met inbegrip van andere kosten zoals externe financiering, rente, afschrijvingen … op voorwaarde dat de totale belastinggrondslag niet hoger is dan 24.107,20 euro en de belastbare grondslag van de besparingen niet hoger is dan 1.800 euro.

Balearen

-Voor investeringen ter verbetering van de duurzaamheid van de gewone verblijfplaats: 50% van de investeringen “die de kwaliteit en duurzaamheid van de woningen verbeteren” met een maximum van 10.000 euro per jaar. De totale belastinggrondslag mag niet hoger zijn dan 30.000 euro bij individuele belastingheffing en 48.000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.

Gezamenlijke aangifte – Belastingvermindering

Leden van hetzelfde gezin kunnen ervoor kiezen om een “gezamenlijke” aangifte inkomstenbelasting in te dienen. Dit leidt tot een vermindering van 3.400 EUR, of 2.150 EUR in het geval van eenoudergezinnen.

De keuze voor een gezamenlijke of afzonderlijke aangifte hangt af van het individuele belastingresultaat van elk gezinslid.

Hierbij is het erg belangrijk om te weten dat het “minimaal vrijgesteld bedrag” per persoon niet wordt vermenigvuldigd met 2 in geval van een gezamenlijke aangifte. Deze vermindering bedraagt slechts 5.550 EUR op de belastinggrondslag.

Met dit in gedachten volgen hier enkele voorbeelden:

• In het geval van 2 gepensioneerden is het in de meeste gevallen het meest geschikt om afzonderlijk aangifte te doen.
• Wanneer slechts één van de partners een salaris/pensioen ontvangt, is gezamenlijke aangifte meestal voordeliger.

In de regel wordt de aangifte inkomstenbelasting individueel ingediend.

Als u echter getrouwd bent – hoewel de Spaanse belastingdienst ook andere soorten gezinsverbanden erkent – kunt u ervoor kiezen om gezamenlijk aangifte te doen, op voorwaarde dat alle leden belastingplichtige zijn voor deze belasting.

Houd er rekening mee dat voor de belastingdienst een gezin bestaat uit:

• een huwelijk met of zonder minderjarige of afhankelijke kinderen
• een feitelijk samenwonend stel (“Pareja de hecho”)
• of eenoudergezinnen, waarbij onder gezin wordt verstaan: de vader of moeder en alle minderjarige of afhankelijke kinderen die bij de ouder wonen.

Vergeet echter niet dat als u voor deze regeling kiest voor één belastingjaar, u niet verplicht bent om dit ook in de volgende jaren te doen. Uiteraard kan de keuze voor deze regeling in het belastingjaar waarin deze is gemaakt, alleen worden gewijzigd binnen de wettelijke termijn voor het indienen van aangiften.

Kenmerken van de gezamenlijke aangifte in de inkomstenbelasting 2024

• Alle inkomsten van elk lid van het gezin worden onderworpen aan cumulatieve belasting. Dat wil zeggen, en dit is belangrijk, dat alleen een persoonlijk minimum van toepassing is.
  Voor kinderen geldt alleen het minimum voor nakomelingen en, indien zij gehandicapt zijn, ook het minimum voor gehandicapten.
• Dezelfde belastingschijven (algemene en regionale of aanvullende) zijn van toepassing als voor individuele belastingheffing.

Voordelen van het doen van een gezamenlijke aangifte

Hoewel elk geval uniek is (afhankelijk van persoonlijke en economische omstandigheden), kan deze regeling interessant zijn in de volgende gevallen:

• Voor huwelijken waarin een van de partners geen inkomen heeft of een zeer laag inkomen heeft (minder dan 3.400 euro per jaar). Bij gezamenlijke aangiften van gezinnen bestaande uit een huwelijk met of zonder kinderen, voorziet de belastingdienst in een vermindering van de belastbare basis met 3.400 euro per jaar.
• Voor eenoudergezinnen wanneer de kinderen geen inkomen hebben.
• In de gezamenlijke aangiften van gezinnen bestaande uit een echtpaar met kinderen, voorziet de belastingdienst in een vermindering van de belastbare grondslag met 3.400 euro per jaar.
• In feitelijke samenlevingen (“parejas de hecho”) kan slechts één van de partners (vader of moeder) een gezin vormen met de kinderen (minderjarigen of personen ten laste) en bijgevolg kiezen voor gezamenlijke belastingaangifte, terwijl de andere partner afzonderlijk aangifte moet doen. Hetzelfde criterium geldt in geval van scheiding of echtscheiding met voogdij en gezamenlijk gezag.
• Feitelijke samenwonenden met kinderen of eenoudergezinnen hebben recht op een vermindering van de belastinggrondslag van 2.150 euro per jaar, die bij het persoonlijke minimum wordt opgeteld, wat een totaal oplevert van 7.700 euro.li>
• Een ander voordeel van gezamenlijke aangifte is dat kapitaalverliezen kunnen worden gecompenseerd door gezamenlijke winsten.
• De maximumgrenzen van de verminderingen van de belastbare basis voor bijdragen aan socialezekerheidsstelsels, met inbegrip van die ten gunste van personen met een handicap, aan beschermde activa van personen met een handicap en aan de onderlinge socialezekerheidsvereniging van beroepssporters, worden individueel toegepast door elke deelnemer (bijdrager, mutualist of verzekerde) die deel uitmaakt van het gezin dat recht heeft op een van deze verminderingen.

Nadelen van het doen van een gezamenlijke aangifte

• In alle vormen van gezinsverband bedraagt het persoonlijke minimum dat van toepassing is in de gezamenlijke aangifte 5.550 euro per jaar, ongeacht het aantal leden dat deel uitmaakt van het gezinsverband. En de limieten worden ook gehandhaafd om te weten of u al dan niet verplicht bent om de aangifte in te dienen, deze zullen dezelfde zijn 22.000 euro voor inkomsten uit één enkele bron, ongeacht of deze individueel of gezamenlijk worden aangegeven. Als een echtpaar dus voor de gezamenlijke aangifte kiest, is het persoonlijke minimum hetzelfde (5.550 euro), met een vermindering van de belastbare basis van 3.400 euro per jaar. Totaal: 8.950 euro. Bij afzonderlijke aangifte bedraagt de vermindering 11.100 euro.

Als nadeel van deze modaliteit is het belangrijk te weten dat de belastingdienst kan besluiten om te compenseren volgens de regel van de negatieve elementen van voorgaande periodes die niet zijn gecompenseerd door de belastingplichtigen die deel uitmaken van het gezin, ongeacht of deze afkomstig zijn van een eerdere individuele of gezamenlijke aangifte.

Voordelen van het doen van een individuele aangifte

• Bij individuele belastingheffing moet er rekening mee worden gehouden dat het noodzakelijk is om de inkomsten van elk lid van het koppel te scheiden en te individualiserenwat niet alleen de inkomsten uit arbeid of economische activiteiten inhoudt (wat relatief eenvoudig is omdat deze worden toegerekend aan de persoon die ze heeft gegenereerd), maar ook de rest van het vermogen: weduwepensioenen, pensioenregelingen, verzekeringen, lopende rekeningen, beleggingen, enz. Sommige van deze begrippen zijn gemakkelijk te identificeren omdat ze overeenkomen met de begunstigde, maar in het geval van voordelen die worden verkregen door de uitoefening van privé-eigendom van elke echtgenoot, worden die welke op hun naam staan behouden en (zeer belangrijk) die inkomsten die afkomstig zijn van kapitaal worden toegerekend aan het echtpaar voor 50% elk.
• Terugkomend op het geval van een huwelijk waarin beide partners werken en een ‘normaal’ salaris hebben, is het in de meeste gevallen raadzaam om de aangifte afzonderlijk te doen, aangezien enerzijds de inkomsten niet cumulatief worden belast (waardoor de progressiviteit van de belastingtabel niet wordt versterkt) en anderzijds de vermindering van de belastbare basis door Gezamenlijke belastingheffing in geval van huwelijken bedraagt 3.400 euro, terwijl het persoonlijke minimum voor een individuele aangifte 5.550 euro per persoon bedraagt. Op deze manier is het altijd beter om te kiezen voor individuele aangiften om de belastinggrondslag verder te verlagen: de 11.100 euro die bij de verminderingen van het afzonderlijk doen komt.

Heeft het hebben van kinderen invloed op het doen van een individuele of gezamenlijke aangifte?

Er zijn geen grote verschillen tussen gezamenlijke en individuele aangiften, aangezien de vermindering voor kinderen hetzelfde is en, in het geval van een individuele aangifte, elk kind 50% van de vermindering krijgt toegerekend.

Is het in geval van een hypotheek beter om een individuele of gezamenlijke aangifte te doen?

Voor aankopen van onroerend goed – dat als hoofdverblijfplaats dient – die vóór 1 januari 2013 zijn gedaan (na 2013 is er geen bonus meer), heeft elke houder van een hypothecaire leningstrong> heeft recht op een aftrek van 15% op het bedrag dat gedurende een jaar is betaald, met een maximum per belastingplichtige van 9.040 euro.

In de individuele aangiften kan elk van hen profiteren van de aftrek voor de aankoop van een gewone woning van 15%, met een maximum van 9.040 euro. Dat wil zeggen dat zij samen 18.080 euro aan aftrek kunnen krijgen. Als voor de gezamenlijke aangifte wordt gekozen, wordt de aftrek van 15% slechts toegepast op maximaal 9.040 euro voor beide leden.

4.- Belastinggrondslag

De belastbare grondslag van de belasting is het inkomen uit:

1. Inkomsten: salarissen, kapitaalinkomsten, activiteiten en vergoedingen, pensioenen, betalingen in natura, enz.
2. Inkomsten uit vermogenswinst en fictieve inkomsten.

Om te beginnen moeten de inkomsten worden ingedeeld en gekwantificeerd naar hun oorsprong, waarbij een onderscheid wordt gemaakt tussen inkomsten uit arbeid, inkomsten uit vermogenswinst en -verlies en fictieve inkomsten.

5.- Aftrekbare kosten

De volgende begrippen kunnen worden afgeleid:

• Bijdragen aan de sociale zekerheid of aan verplichte algemene onderlinge maatschappijen voor ambtenaren.
• Opnames voor passieve rechten (bijdragen van werknemers voor hun pensioen).
• Bijdragen aan wees- of soortgelijke scholen.
• Bijdragen aan vakbonden.
• Verplichte bijdragen aan beroepsverenigingen voor de verplichte contributie met een maximum van 500 euro per jaar.
• Kosten voor rechtsbijstand in geschillen tussen de belastingplichtige en de persoon van wie hij de inkomsten ontvangt, tot een maximum van 300,00 euro per jaar.

Vermindering van de belastinggrondslag

Op het bedrag dat overblijft na aftrek van inkomsten en opbrengsten – aftrekbare kosten, die elk jaar door de Spaanse overheid worden vastgesteld, wordt een reeks verminderingen toegepast.

6.- Belastingtarief

Officiële website van de Spaanse belastingdienst

Enkele veelgestelde vragen

Hoe worden pensioenen belast?

In verband met de Spaanse personenbelasting worden pensioenen beschouwd als inkomen uit arbeid en zijn ze als zodanig onderworpen aan inhouding door de belastingdienst, waarbij de gepensioneerde het nettobedrag op zijn bankrekening ontvangt. Op deze manier is de inhouding een “vooruitbetaling” op de definitieve personenbelasting.

Wat is het inhoudingspercentage?

Dit percentage is afhankelijk van twee voorwaarden:

• Het totale bedrag van het pensioen: hoe hoger het pensioen, hoe hoger de inhouding.
• De persoonlijke en gezinsomstandigheden van de gepensioneerde: wanneer er sprake is van omstandigheden zoals invaliditeit, is de inhouding lager.

Minimum vrijstelling van pensioenen

Alle pensioenen met een jaarlijks inkomen van minder dan 22.000 euro zijn vrijgesteld van aangifte voor de personenbelasting, op voorwaarde dat ze afkomstig zijn van ÉÉN ENKELE BETALER (meestal de sociale zekerheid).

Indien de gepensioneerde echter andere inkomsten uit arbeid of andere openbare of particuliere pensioenen ontvangt, dat wil zeggen dat hij TWEE BETALERS heeft en dat deze inkomsten meer dan 1.500 euro per jaar bedragen, bedraagt het vrijgestelde minimum 14.000 euro.

Inhoudingen voor pensioentranches

Deze zijn als volgt:

• Pensioenen die niet meer dan 12.000 euro per jaar bedragen: minder dan 1%
• Pensioenen van meer dan 12.000 euro per jaar:
• 2,61% voor pensioenen van 12.001 tot 18.000 euro per jaar
• 8,69% voor pensioenen van 18.001 tot 24.000 euro per jaar
• 11,83% voor pensioenen van 24.001 tot 30.000 euro per jaar
• 15,59% voor pensioenen van meer dan 30.000 euro per jaar

Zodra de definitieve aangifte inkomstenbelasting is ingediend, bevindt de gepensioneerde zich in een van de volgende twee situaties:

• Indien de ingehouden bedragen HOGER zijn dan het bedrag dat aan personenbelasting verschuldigd is, zal de aangifte “TERUGBETALING” vermelden.
• Indien de ingehouden bedragen LAGER zijn dan het bedrag dat aan personenbelasting verschuldigd is, zal de aangifte “TE BETALEN” vermelden.

Gepensioneerden/gepensioneerde Britse staatsburgers in Spanje

DUBBELE BELASTINGVERDRAG TUSSEN SPANJE EN HET VERENIGD KONINKRIJK van 14 maart 2013 (BOE van 15 mei 2014)

Vereenvoudigd gezegd, rekening houdend met de bepalingen van de overeenkomst tussen Spanje en het Verenigd Koninkrijk (CDI), zou de belasting voor BELASTINGINWONERS in Spanje op de meest voorkomende inkomsten van BRITSE OORSPRONG als volgt zijn:

– Pensioenen: verstaan als vergoedingen die voortvloeien uit een eerder uitgeoefende functie, worden verschillend behandeld naargelang ze van openbare of particuliere aard zijn.

• Openbaar pensioen (artikel 18.2 CDI): onder openbaar pensioen wordt verstaan het pensioen dat wordt ontvangen op grond van een eerdere openbare functie, dat wil zeggen het pensioen dat wordt ontvangen op grond van diensten verleend aan een staat, een van zijn politieke onderafdelingen of een lokale entiteit, bijvoorbeeld het pensioen dat wordt ontvangen door een ambtenaar.

De behandeling ervan is als volgt:

1. In het algemeen worden overheidspensioenen alleen in het Verenigd Koninkrijk belast. In Spanje zouden ze vrijgesteld zijn, met een geleidelijke vrijstelling. Dit betekent dat als de belastingplichtige verplicht is aangifte te doen voor andere inkomsten, het bedrag van het vrijgestelde pensioen in Spanje in aanmerking wordt genomen voor de berekening van de belasting die van toepassing is op de resterende inkomsten.
2. Als de begunstigde van het openbare pensioen die in Spanje woont echter de Spaanse nationaliteit heeft, worden de bovengenoemde pensioenen alleen in Spanje belast.

• Particulier pensioen (artikel 17 CDI): onder particulier pensioen wordt verstaan elk ander soort pensioen dat wordt ontvangen op grond van een eerdere particuliere dienstbetrekking, in tegenstelling tot wat is aangemerkt als openbare dienstbetrekking, bijvoorbeeld het pensioen dat een werknemer in de particuliere sector ontvangt van de sociale zekerheid.

Particuliere pensioenen worden alleen in Spanje belast.

– Inkomsten uit onroerend goed (artikel 6 CDI): inkomsten uit onroerend goed dat zich in het Verenigd Koninkrijk bevindt, kunnen zowel in Spanje als in het Verenigd Koninkrijk worden belast.

De belastingplichtige ingezetene heeft het recht om in Spanje de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen op de personenbelasting.

– Dividenden (artikel 10 CDI): Dividenden uit Britse bronnen kunnen in Spanje worden belast overeenkomstig de interne wetgeving. Deze dividenden kunnen in het algemeen ook in het Verenigd Koninkrijk worden belast, indien dit de staat is waar de vennootschap die de dividenden uitkeert, is gevestigd en overeenkomstig de interne wetgeving van die staat, maar indien de ontvanger van de dividenden de uiteindelijk gerechtigde is die in Spanje woont, zal de aldus in het Verenigd Koninkrijk verschuldigde belasting maximaal 10 % of 15 % van het brutobedrag van de dividenden bedragen. De inwoner die belastingplichtige is, heeft het recht om in Spanje de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen op de personenbelasting tot dat maximum.

– Rente (artikel 11 CDI):

– Bezoldiging van leden van de raad van bestuur van vennootschappen die in het Verenigd Koninkrijk zijn gevestigd (artikel 15 CDI): Deze kunnen zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast. De belastingplichtige zou in Spanje het recht hebben om de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen in de personenbelasting.

– Meerwaarden:

• Derivaten van onroerend goed (artikel 13.1 CDI): de meerwaarden die worden verkregen uit de verkoop van onroerend goed gelegen in het Verenigd Koninkrijk, kunnen zowel in Spanje als in het Verenigd Koninkrijk worden belast. De belastingplichtige heeft het recht om in Spanje de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen in de personenbelasting.
• Derivaten van roerende goederen die behoren tot een vaste inrichting (artikel 13.2 CDI): de winsten die worden verkregen door de vervreemding van roerende goederen die behoren tot een vaste inrichting die een inwoner van Spanje in het Verenigd Koninkrijk bezit om bedrijfsactiviteiten uit te oefenen, met inbegrip van winsten die voortvloeien uit de vervreemding van de vaste inrichting, kunnen zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast. De belastingplichtige heeft het recht om in Spanje de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen in de personenbelasting.
• Afkomstig uit de verkoop van aandelen, met uitzondering van aandelen die aanzienlijk en regelmatig op een effectenbeurs worden verhandeld, deelnemingen of soortgelijke rechten, waarvan de waarde voor meer dan 50 procent, direct of indirect, afkomstig is van onroerend goed gelegen in het Verenigd Koninkrijk (artikel 13.4 CDI): kan zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast.
  De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing in Spanje toe te passen in de personenbelasting. De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing in Spanje toe te passen in de personenbelasting. Naast de hierboven genoemde inkomsten vermeldt de overeenkomst nog andere soorten inkomsten (bedrijfsvoordelen, vergoedingen voor werkzaamheden, kunstenaars en sporters, openbare functies, andere inkomsten…), waarvan de behandeling kan worden geraadpleegd in de tekst van de overeenkomst.
   

  Informatieplicht/aangifte van vermogensbestanddelen in het buitenland

   

  Personen die in Spanje wonen, moeten de Spaanse belastingdienst op de hoogte brengen van drie verschillende categorieën vermogensbestanddelen en rechten in het buitenland:

  • rekeningen bij financiële instellingen in het buitenland
  • effecten, rechten, verzekeringen en inkomsten die in het buitenland zijn gedeponeerd, beheerd of verkregen
  • onroerende goederen en rechten op onroerende goederen in het buitenland
   

  Deze verplichting moet worden nagekomen door middel van formulier 720, tussen 1 januari en 31 maart van het jaar volgend op het jaar waarop de te verstrekken informatie betrekking heeft.

  Er bestaat geen verplichting om aangifte te doen van elk van de categorieën goederen wanneer de waarde van het geheel van goederen dat tot elke categorie behoort, niet meer dan 50.000 euro bedraagt.

  Zodra de informatieve aangifte voor een of meer categorieën goederen en rechten is ingediend, is de indiening van de aangifte in de daaropvolgende jaren verplicht wanneer de waarde met meer dan 20.000 euro is gestegen ten opzichte van de waarde die bij de indiening van de laatste aangifte is vastgesteld.

  De wet op de personenbelasting en de algemene belastingwetgeving voorzien in specifieke gevolgen voor het geval dat deze informatieplicht niet wordt nageleefd.

  ---

  

  NEW! WILT U UW BELASTINGEN ALS SPAANSE BELASTINGINWONER BEREKENEN?

  BEZOEK ONZE SPECIALE WEBSITE DIE VOOR DIT DOEL IS GEMAAKT – U KRIJGT IN MINDER DAN 5 MINUTEN EEN INDIVIDUELE SIMULATIE VAN UW SPAANSE BELASTINGEN

  Bezoek onze SPANSE BELASTINGCALCULATOR

  TOTAAL GRATIS EN ZONDER KOSTEN!