Inleiding
De successierechten en schenkingsrechten zijn een staatsbelasting. Ze worden geregeld door wet 29/1987 van 18 december betreffende de successierechten en schenkingsrechten en de uitvoeringsregeling daarvan is koninklijk besluit 1629/1991 van 8 november. Deze nationale belasting kan echter door de regio’s worden aangepast en verbeterd. Voor de regio Castilla y León wordt de successie- en schenkingsrechten geregeld en aangepast door de regionale wet Ley 3/2021, de 3 de mayo, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre.
In dit gedeelte gaan we uitsluitend in op verminderingen, belastingtarieven en bonussen op de successie- en schenkingsrechten in Castilla y León. Voor andere aspecten, zoals de erfopvolging, de uitvoering van een buitenlands testament enz., kunt u terecht in onze rubriek Erfopvolging, waar alle aspecten en procedures van de erfopvolging worden beschreven, ongeacht de regio waar deze plaatsvindt.
Erfenissen
Verminderingen van de belastinggrondslag
– Vermindering wegens verwantschap
a) Voor nakomelingen en geadopteerden jonger dan 21 jaar wordt de vermindering verhoogd tot € 60.000 en € 6.000 extra voor elk jaar dat nog resteert tot het bereiken van de leeftijd van 21 jaar.
b) Voor nakomelingen en geadopteerden van 21 jaar of ouder, echtgenoten, ascendenten en adoptieouders bedraagt de vermindering € 60.000.
Gelijkstelling met echtgenoten van leden van geregistreerde feitelijke partnerschappen, ongeacht de EU-lidstaat of de lidstaat van de Europese Economische Ruimte waar zij zijn geregistreerd of gedocumenteerd, met een samenwoning van ten minste twee jaar vóór de datum van het ontstaan van de belasting, met het oog op de toepassing van belastingvoordelen.
– Verminderingen wegens invaliditeit
Afhankelijk van de mate van invaliditeit zijn de verminderingen van de successierechten in Castilla y León als volgt:
a) Bij verkrijging door personen met een invaliditeitsgraad tussen 33% en 65% wordt de vermindering verhoogd tot € 125.000.
b) Voor personen die een invaliditeitsgraad van 65% of meer kunnen aantonen, wordt de vermindering verhoogd tot € 225.000.
Er zij op gewezen dat deze vermindering wordt toegepast naast de verminderingen die kunnen worden toegekend op basis van de graad van verwantschap met de overledene. Aangezien het een verbetering is ten opzichte van de staatsvermindering, wordt zij in plaats daarvan toegepast.
Andere verminderingen:
– Vermindering voor belastingplichtigen met een handicap
– Vermindering voor de verwerving van roerende goederen die deel uitmaken van het historisch erfgoed
– Vermindering voor schadevergoedingen betaald door de overheid aan de erfgenamen van slachtoffers van het toxische syndroom en buitengewone overheidsuitkeringen voor daden van terrorisme
– Vermindering voor de verwerving van landbouwbedrijven in Castilla y León
– Vermindering voor de verwerving van eenmanszaken, beroepsactiviteiten en aandelen in niet-beursgenoteerde entiteiten die in Castilla y León zijn gevestigd.
– Vermindering voor verwervingen wanneer de persoon die de gebeurtenis veroorzaakt het slachtoffer is van terrorisme of gendergeweld
– Vermindering voor belastingplichtigen die het slachtoffer zijn van terrorisme.
Schenkingen
Verminderingen
– Beschermde activa van belastingplichtigen met een handicap
– Verwerving van de eerste gewone woning
– Eenmanszaken of bedrijven
– Slachtoffers van terrorisme
– Sociale aandelen
Bonificaties van het belastingtarief
– Bonus voor verwantschap Groepen I en II
99% korting op de belastingplicht voor de echtgenoot, nakomeling of geadopteerde, ascendenten of adoptieouders van de schenker, op voorwaarde dat de schenking wordt vastgelegd in een openbaar document. Indien de schenking bestaat uit contant geld, een storting op een lopende of spaarrekening, op verzoek of op termijn, moet de herkomst van de geschonken middelen naar behoren worden gemotiveerd en moet de herkomst van deze middelen worden vermeld in het openbaar document waarin de schenking wordt vastgelegd.