Nieuwe wet regio Valencia 22 november 2023. 99 % vermindering van successierechten en schenkingsrechten
Op 22 november 2023 heeft de regering van Valencia een nieuwe wet goedgekeurd die een enorme impact zal hebben op de regulering van schenkingsrechten en successierechten in de regio Valencia (Castellón, Alicante en Valencia).
Klik hier om de wet te bekijken
De wet bestaat in grote lijnen uit de volgende aspecten:
– Wat betreft successie- en schenkingsrechten wordt de belastingvermindering uitgebreid tot 99% van het definitieve bedrag zodra de verschuldigde belasting is berekend.
– Wat de schenkingsrechten betreft, wordt de bonus uitgebreid tot echtgenoten (in de vorige wetgeving inzake schenkingsrechten werden schenkingen tussen echtgenoten niet gesubsidieerd).
Laten we eens kijken hoe dit werkt:
Achtergrond
Achtergrond van bonussen in de belastingwetgeving
- Oorspronkelijk gunstig voor het gezin : Jarenlang was de successierechten in Valencia vrij laag voor burgers.
Dit kwam door de hoge aftrekposten (99%) voor directe familieleden zoals kinderen, ouders en echtgenoten van de overledene. - Verlaging van de aftrek sinds 2017 : Vanaf 2017 werd de aftrek verder verlaagd om de overheidsinkomsten te verhogen. In totaal werd de aftrek verlaagd tot 50%. Voor kinderen jonger dan 21 jaar of mensen met een bepaalde mate van handicap bedraagt de aftrek echter 75%.
- Kritiek op de belasting : De regering van Valencia heeft de kritiek die van oudsher op deze belasting wordt geuit, overgenomen en stelt dat deze een negatief effect heeft op de spaargelden en beleggingen van burgers. Bovendien kan deze belasting, omdat deze wordt geheven wanneer iemand overlijdt, een emotionele en financiële last zijn voor families, vooral als de erfenis geen echt financieel voordeel oplevert. Soms moeten families zelfs de erfenis weigeren omdat ze de belasting niet kunnen betalen.
- Geringe impact op de staatsinkomsten : Bovendien vertegenwoordigt de successierechten volgens de regering van Valencia, ondanks deze kritiek, slechts een klein percentage (ongeveer 1%) van de totale inkomsten van de regering van Valencia.
- Hetzelfde geldt voor de schenkingsbelasting: Geringe impact op de inkomsten en geen belastingvoordelen : De schenkingsbelasting heeft ook een minimale impact op de overheidsinkomsten (slechts 0,1%) en biedt, in tegenstelling tot de successierechten, geen aftrek voor belastingplichtigen in Valencia.
Conclusie: wetswijziging
Gezien al deze factoren wordt voorgesteld om wet 13/1997 te wijzigen om de fiscale voordelen te vergroten, met name voor transacties binnen de familie.
Samenvattend beschrijft de tekst hoe de successierechten en de schenkingsrechten in Valencia zijn geëvolueerd en welke gevolgen zij hebben voor gezinnen, en worden wetswijzigingen voorgesteld om deze gunstiger te maken voor burgers, met name in het kader van familietransacties.
De nieuwe successierechten en schenkingsrechten in de regio Valencia?
Successierechten
Er wordt een bonus van 99% van het belastingtarief goedgekeurd voor verkrijgingen door dood en ontvangsten van bedragen die zijn verkregen door begunstigden van levensverzekeringen en die worden toegevoegd aan de nalatenschap van familieleden van de overledene die behoren tot de groepen I en II van artikel 20.2. a van Wet 29/1987 van 18 december betreffende successierechten en schenkingsrechten:
- Groep I: verkrijgingen door nakomelingen en geadopteerden jonger dan eenentwintig jaar
- Groep II: verkrijgingen door nakomelingen en geadopteerden van eenentwintig jaar of ouder, echtgenoten, ascendenten en adoptanten
Schenkings-/giftbelasting
Ten tweede wordt ook de belastingvermindering van 99% ingevoerd voor verkrijgingen door schenking of andere lucratieve handelingen onder levenden ten gunste van de echtgenoot, ouders, adoptieouders, kinderen of adoptiekinderen van de schenker, waardoor de huidige regeling van de daarmee samenhangende verminderingen wordt vereenvoudigd. aan verwantschap, en vooral door de echtgenoten van de schenker als begunstigden op te nemen.
De echtgenoot van de schenker wordt opgenomen in de bonus
De opname van de echtgenoot van de schenker als belastingbonus is zeer belangrijk, aangezien de vorige wetgeving een dergelijke bonus helemaal niet voorzag. Vóór de goedkeuring van deze wet konden successierechten en bonussen worden toegepast op nakomelingen en de echtgenoot, maar dat was niet het geval bij schenkingen, waar de echtgenoot ervan was uitgesloten.
Vanaf de inwerkingtreding van deze wet kunnen schenkingen tussen echtgenoten dus profiteren van de toegepaste vermindering.
Hoe wordt de Valenciaanse successie-/schenkingsrechten vanaf 2023 berekend?
Deze worden op precies dezelfde manier toegepast als voorheen, namelijk:
Berekening van de belastinggrondslag
Alle activa op naam van de overledene worden opgenomen: onroerend goed, inboedel, bankrekeningen, enz.
Vermindering van de belastinggrondslag
De verminderingen die in de vorige regelgeving waren opgenomen, worden toegepast op het totale bedrag van de belastinggrondslag, dat wil zeggen:
- Verworvenheden voor kinderen of geadopteerde kinderen jonger dan 21 jaar: 100.000 euro, vermeerderd met 8.000 euro voor elk jaar jonger dan 21 jaar, zonder dat de vermindering 156.000 euro mag overschrijden.
- Verworvenheden door kinderen of geadopteerde kinderen van 21 jaar of ouder, door de echtgenoot, ouders of adoptieouders: 100.000 euro.
- Aankopen door kleinkinderen: 100.000 euro, indien het kleinkind 21 jaar of ouder is, en 100.000 euro, vermeerderd met 8.000 euro voor elk jaar dat het kleinkind jonger is dan 21 jaar, zonder dat de vermindering in het laatste geval 156.000 euro mag overschrijden.
- Verwervingen door grootouders: 100.000 euro.
Belastingtarief
Het belastingtarief wordt toegepast op het bedrag dat wordt verkregen uit de belastbare basis, die als volgt is:
Belastbare basis (tot €)Belastbaar bedrag (€)Resterende belastbare basis (tot €)Toepasselijk tarief (%)
| 0 | 0 | 7.993,46 | 7,65 |
| 7.993,46 | 611,50 | 7.668,91 | 8’50 |
| 15.662,38 | 1.263,36 | 7.831,19 | 9’35 |
| 23.493,56 | 1.995,58 | 7.831,19 | 10’20 |
| 31.324,75 | 2.794,36 | 7.831,19 | 11’05 |
| 39.155,94 | 3.659,70 | 7.831,19 | 11,90 |
| 46.987,13 | 4.591,61 | 7.831,19 | 12’75 |
| 54.818,31 | 5.590,09 | 7.831,19 | 13’60 |
| 62.649,50 | 6.655,13 | 7.831,19 | 14’45 |
| 70.480,69 | 7.786,74 | 7.831,19 | 15’30 |
| 78.311,88 | 8.984,91 | 39.095,84 | 16’15 |
| 117.407,71 | 15.298,89 | 39.095,84 | 18’70 |
| 156.503,55 | 22.609,81 | 78.191,67 | 21’25 |
| 234.695,23 | 39.225,54 | 156.263,15 | 25’50 |
| 390.958,37 | 79.072,64 | 390.958,37 | 29’75 |
| 781.916,75 | 195.382,76 | Vervolg | 34’00 |
Vermenigvuldigingscoëfficiënten
De volgende vermenigvuldigingscoëfficiënten worden toegepast op het bedrag dat wordt verkregen door toepassing van dit percentage:
| Bestaand erfgoed | Groepen van artikel 20 (Wet 29/1987 van 18 december betreffende successierechten en schenkingsrechten) | ||
| IN EURO | I en II | III | IV |
| Van 0 tot 390.657,88 | 1.0000 | 1,5882 | 2.0000 |
| Van 390.657,88 tot 1.965.309,58 | 1,0500 | 1,6676 | 2.1000 |
| Van 1.965.309,58 tot 3.936.629,28 | 1,1000 | 1,7471 | 2.2000 |
| Meer dan 3.936.629,28 | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
Tariefbonus
En ten slotte wordt, in toepassing van deze nieuwe wet, een korting van 99% toegepast op het resultaat dat wordt verkregen door de kortingen, tarieven en vermenigvuldigingscoëfficiënten toe te passen op de belastinggrondslag.
Betekent deze korting dat de aangifte voor schenkings- en successierechten vanaf nu niet meer hoeft te worden ingediend?
Nee. De vermindering of bonus op de successie- en schenkingsrechten ontslaat burgers niet van de verplichting om aangifte te doen. Zelfs met een bonus of vermindering van het belastingtarief blijven wettelijke en administratieve procedures noodzakelijk.
Wanneer treedt de wet in werking?
De wet is zojuist in werking getreden voor alle gevallen van erfenissen en schenkingen die vanaf nu worden gedaan.
Welke voordelen biedt de toepassing van deze wet?
De belastingbonus die deze wet in de regio Valencia voorstelt, kan verschillende gevolgen hebben voor burgers, die overwegend positief zijn. Hieronder worden enkele van deze mogelijke gevolgen opgesomd:
- Verminderde financiële lasten voor gezinnen :
De bonus zou de financiële lasten voor gezinnen in moeilijke tijden, zoals het verlies van een dierbare, verlichten. Dit zou het betalen van successierechten minder ontmoedigend maken. - Stimulering van sparen en investeren : Door de belastingdruk op erfenissen en schenkingen te verlagen, kunnen mensen worden aangemoedigd om meer te sparen en te investeren, in de wetenschap dat hun dierbaren een groter deel van hun vermogen zullen ontvangen.
- Bevordering van schenkingen bij leven : Bonussen op de schenkingsrechten kunnen burgers aanmoedigen om tijdens hun leven schenkingen te doen, waardoor de planning van de nalatenschap en de verdeling van het vermogen worden vergemakkelijkt.
- Mogelijke gevolgen voor de overheidsinkomsten : Hoewel de impact van de successierechten en schenkingsrechten op de totale overheidsinkomsten relatief klein is, kan elke belastingverlaging gevolgen hebben voor de overheidsinkomsten. Dit kan aanpassingen op andere begrotingsgebieden noodzakelijk maken.
- Grotere belastingrechtvaardigheid : De bonus kan worden gezien als een stap in de richting van grotere belastingrechtvaardigheid, waardoor de lasten voor gezinnen met een laag of gemiddeld inkomen worden verlicht.
- Gevolgen voor de vastgoedmarkt : Het vergemakkelijken van de overdracht van onroerend goed kan gevolgen hebben voor de vastgoedmarkt en deze mogelijk stabiliseren of de activiteit in bepaalde segmenten doen toenemen.
- Sociale gevolgen : Door de financiële lasten bij de overdracht van vermogen te verlichten, kan deze wet een positief sociaal effect hebben, met name voor het behoud van familievermogen van generatie op generatie.
Samenvattend zou de voorgestelde bonus op successierechten en schenkingsrechten in de regio Valencia de financiële lasten voor gezinnen kunnen verlichten, de overdracht van vermogen kunnen vergemakkelijken en sparen en investeren kunnen stimuleren, hoewel dit ook een gering effect kan hebben op de inkomsten van de overheid.
Wat kunt u nu met deze voordelen doen?
1.- Investeren in onroerend goed in de regio Valencia wordt goedkoper
Een van de meest gestelde vragen is: “Hoeveel successierechten moet ik betalen als ik een huis heb in de regio Valencia?
Het antwoord is nu eenvoudig: Voor familieleden: minder dan 1 %
2.- U hoeft niet te wachten tot uw erfenis wordt overgedragen om het onroerend goed aan uw kinderen/echtgenoten over te dragen
U kunt dit nu doen en zo eventuele wijzigingen in de wetgeving inzake successierechten/schenkingsrechten in de toekomst vermijden!
Als u bijvoorbeeld van plan bent uw Spaanse onroerend goed aan uw erfgenamen over te dragen, kunt u dit nu doen, zodat u zich geen zorgen hoeft te maken over toekomstige belastingverhogingen.
**Enkele praktische formules:
1.- Als u de volledige zeggenschap over het onroerend goed nu niet aan uw echtgenoot/kinderen wilt overdragen, kunt u een deel van het onroerend goed voor uzelf behouden (vruchtgebruik) en alleen de blote eigendom aan uw familie overdragen. Op deze manier kunt u bijna alle eigendomsrechten op het onroerend goed aan uw familie overdragen, maar als vruchtgebruiker behoudt u het recht om het onroerend goed te gebruiken en te beheren, en zelfs te verhuren om er te wonen. U bent de enige die tijdens uw leven over het onroerend goed kan beslissen.
2.- Het opnemen van familieleden in de akte is goedkoper
U kunt nu dus het hele onroerend goed schenken/overdragen of uw echtgeno(o)t(e) en kinderen in de akte opnemen, met een sterk verlaagde schenkings-/overdrachtsbelasting van 99%.
3.- U kunt reeds betaalde belasting terugvorderen
Als u na mei 2023 een schenkings- of erfrechtprocedure heeft doorlopen, kunt u het teveel betaalde bedrag terugvragen!
Dit komt omdat de wet met terugwerkende kracht geldt tot mei 2023
De wet is met terugwerkende kracht van toepassing tot eind mei 2023. Dit betekent dat alle gevallen van erfenissen en schenkingen die sinds eind mei 2023 hebben plaatsgevonden, kunnen profiteren van deze nieuwe regeling.
U kunt een teruggaaf van de te veel betaalde belasting aanvragen en u kunt uw echtgeno(o)t(e), uw kinderen, enz. in de akte vermelden en opnemen.
Als u dus sinds mei 2023 een erfenis- of schenkingsprocedure hebt afgerond, kunt u profiteren van deze nieuwe regeling en een teruggaaf van de betaalde belasting aanvragen.
Adviesdienst van TLA
TLA heeft een speciale dienst opgezet om iedereen die meer wil weten over de nieuwe wet en de gevolgen daarvan voor hun Spaanse vermogen, en wat ze hieraan kunnen doen, te helpen.
Als u zich in een van de volgende situaties bevindt:
- U bent van plan om te schenken, te geven of een familielid op te nemen in uw eigendomsakte. U kunt uw erfenis NU afhandelen! (en zo toekomstige belastingverhogingen vermijden).
- U bent van plan om uw eigendom over te dragen aan uw kinderen of aan één van uw echtgenoten
- Betrokken bent bij een lopende erfenis- of schenkingsprocedure
- Als u betrokken bent geweest bij een erfenis- of schenkingsprocedure die na mei 2023 is afgerond
TLA heeft een speciale studiedienst opgezet om iedereen te helpen die meer wil weten over:
Hoe neem ik contact op met TLA voor hulp?
Neem gewoon contact met ons op, dan helpen we u graag verder in deze situaties.
TLACORP SLP