Nouvelle loi dans la région de Valence le 22 novembre 2023. Réduction de 99 % des droits de succession et de donation
Le 22 novembre 2023, le gouvernement valencien a approuvé une nouvelle loi qui aura un impact considérable sur la réglementation des droits de donation et de succession dans la Communauté valencienne (Castellón, Alicante et Valence).
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Elle comprend essentiellement les aspects suivants :
– En ce qui concerne les impôts sur les successions et les donations, elle étend la réduction à 99 % du paiement final une fois l’impôt dû calculé.
– En ce qui concerne l’impôt sur les donations, il étend l’avantage aux conjoints (dans la législation précédente sur l’impôt sur les donations, les donations entre conjoints n’étaient pas subventionnées).
Voyons comment cela fonctionne :
Antécédents
Contexte des avantages fiscaux dans la réglementation fiscale
- À l’origine, un avantage pour la famille : pendant de nombreuses années, les droits de succession à Valence étaient assez légers pour les citoyens.
En effet, il existait d’importantes déductions (99 %) pour les membres de la famille proche, tels que les enfants, les parents et les conjoints du défunt. - Réduction des déductions depuis 2017 : À partir de 2017, les déductions ont été encore réduites afin d’augmenter les recettes publiques. Dans l’ensemble, la déduction a été ramenée à 50 %. Toutefois, pour les enfants de moins de 21 ans ou les personnes présentant un certain degré d’invalidité, la déduction est de 75 %.
- Critiques de l’impôt : Le gouvernement valencien a repris les critiques qui ont toujours été formulées à l’encontre de cet impôt, arguant qu’il a un impact négatif sur l’épargne et les investissements des particuliers. De plus, comme cet impôt est prélevé au moment du décès, il peut représenter une charge émotionnelle et financière pour les familles, surtout si l’héritage ne procure aucun avantage financier réel. Il arrive même que des familles doivent renoncer à l’héritage parce qu’elles ne peuvent pas payer l’impôt.
- Impact mineur sur les recettes de l’État : En outre, selon le gouvernement valencien, malgré ces critiques, l’impôt sur les successions ne représente qu’un faible pourcentage (environ 1 %) des recettes totales du gouvernement valencien.
- Il en va de même pour l’impôt sur les donations : faible impact sur les revenus et absence d’avantages fiscaux : l’impôt sur les donations a également un impact minime sur les recettes publiques (seulement 0,1 %) et, contrairement à l’impôt sur les successions, il n’offre aucune déduction aux contribuables de Valence.
Conclusion : modification de la loi
Compte tenu de tous ces facteurs, il est suggéré de modifier la loi 13/1997 afin d’augmenter les incitations fiscales, en particulier pour les transactions au sein de la famille.
En résumé, le texte décrit l’évolution de l’impôt sur les successions et des droits de donation à Valence, ainsi que leur incidence sur les familles, et propose des modifications législatives afin de les rendre plus favorables aux citoyens, en particulier dans le cadre des transactions familiales.
Le nouvel impôt sur les successions et les donations dans la Communauté valencienne ?
Impôt sur les successions
Une bonification de 99 % du taux d’imposition est approuvée pour les acquisitions pour cause de mort et les recettes provenant des montants obtenus par les bénéficiaires d’une assurance-vie qui s’ajoutent à la succession constituée par les parents du défunt appartenant aux groupes I et II de l’article 20.2. a de la loi 29/1987, du 18 décembre, relative à l’impôt sur les successions et les donations :
- Groupe I : acquisitions par les descendants et les enfants adoptifs âgés de moins de vingt et un ans
- Groupe II : acquisitions par les descendants et les enfants adoptifs âgés de vingt et un ans ou plus, les conjoints, les ascendants et les adoptants
Impôt sur les donations/dons
Deuxièmement, la réduction fiscale de 99 % est également introduite pour les acquisitions par donation ou autres actes lucratifs entre vifs en faveur du conjoint, des parents, des adoptants, des enfants ou des enfants adoptifs du donateur, simplifiant ainsi la réglementation actuelle des réductions associées au lien de parenté et, surtout, intégrant les conjoints du donateur comme bénéficiaires.
Le conjoint du donateur est inclus dans la réduction
L’inclusion du conjoint du donateur dans la réduction fiscale est très importante, car la législation précédente ne prévoyait pas du tout une telle réduction. Avant l’adoption de cette loi, les réductions et les bonifications fiscales sur les successions pouvaient s’appliquer aux descendants et au conjoint, mais ce n’était pas le cas pour les donations, où le conjoint en était exclu.
Par conséquent, à compter de l’entrée en vigueur de cette loi, les donations entre époux peuvent bénéficier de la réduction appliquée.
Comment calculer les droits de succession/donation en Valence à partir de 2023 ?
Le calcul reste exactement le même qu’auparavant, à savoir :
Calcul de la base imposable
Tous les biens au nom du défunt sont inclus : biens immobiliers, mobilier, comptes bancaires, etc.
Réduction de la base imposable
Les réductions prévues par la réglementation précédente s’appliquent au montant total de la base imposable, à savoir :
- Acquisitions pour les enfants ou les enfants adoptés de moins de 21 ans : 100 000 euros, plus 8 000 euros pour chaque année de moins de 21 ans, sans que la réduction puisse dépasser 156 000 euros.
- Acquisitions par les enfants ou les enfants adoptés âgés de 21 ans ou plus, par le conjoint, les parents ou les adoptants : 100 000 euros.
- Acquisitions par les petits-enfants : 100 000 euros, si le petit-enfant est âgé de 21 ans ou plus, et 100 000 euros, majorés de 8 000 euros par année d’âge du petit-enfant en deçà de 21 ans, sans que, dans ce dernier cas, la réduction puisse excéder 156 000 euros .
- Acquisitions par les grands-parents : 100 000 euros.
Taux d’imposition
Le taux d’imposition est appliqué au montant obtenu à partir de la base imposable, qui est le suivant :
| Base imposable (jusqu’à €) | Taxe imposable (€) | Base imposable restante (jusqu’à €) | Taux applicable (%) |
| 0 | 0 | 7 993,46 | 7,65 |
| 7 993,46 | 611,50 | 7 668,91 | 8’50 |
| 15 662,38 | 1 263,36 | 7 831,19 | 9’35 |
| 23 493,56 | 1 995,58 | 7 831,19 | 10’20 |
| 31 324,75 | 2 794,36 | 7 831,19 | 11’05 |
| 39 155,94 | 3 659,70 | 7 831,19 | 11,90 |
| 46 987,13 | 4 591,61 | 7 831,19 | 12’75 |
| 54 818,31 | 5 590,09 | 7 831,19 | 13’60 |
| 62 649,50 | 6 655,13 | 7 831,19 | 14’45 |
| 70 480,69 | 7 786,74 | 7 831,19 | 15’30 |
| 78 311,88 | 8 984,91 | 39 095,84 | 16’15 |
| 117 407,71 | 15 298,89 | 39 095,84 | 18’70 |
| 156 503,55 | 22 609,81 | 78 191,67 | 21’25 |
| 234 695,23 | 39 225,54 | 156 263,15 | 25’50 |
| 390 958,37 | 79 072,64 | 390 958,37 | 29’75 |
| 781 916,75 | 195 382,76 | Et plus | 34’00 |
Coefficients multiplicateurs
Les coefficients multiplicateurs suivants sont appliqués au montant obtenu en appliquant ce taux :
| Patrimoine préexistant | Groupes de l’article 20 (loi 29/1987, du 18 décembre, relative à l’impôt sur les successions et les donations) | ||
| EN EUROS | I et II | III | IV |
| De 0 à 390 657,88 | 1,0000 | 1,5882 | 2 0000 |
| De 390 657,88 à 1 965 309,58 | 1,0500 | 1,6676 | 2 1000 |
| De 1 965 309,58 à 3 936 629,28 | 1,1000 | 1,7471 | 2,2000 |
| Plus de 3 936 629,28 | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
Bonus sur le taux
Et enfin, en application de cette nouvelle loi, une réduction de 99 % est appliquée au résultat obtenu après application des réductions, des taux et des coefficients multiplicateurs à la base imposable.
Cette réduction signifie-t-elle que la déclaration de donation/succession n’a plus à être remplie à partir de maintenant ?
Non. La réduction ou l’abattement de l’impôt sur les donations et les successions ne dispense pas les citoyens de l’obligation de remplir la déclaration fiscale. Même avec un abattement ou une réduction du taux d’imposition, les démarches légales et administratives restent nécessaires
Quand la loi entre-t-elle en vigueur ?
Elle vient d’entrer en vigueur pour tous les cas de succession et de donation effectués à partir de maintenant.
Quels avantages peut-on tirer de l’application de cette loi ?
L’avantage fiscal proposé par cette loi dans la Communauté valencienne pourrait avoir plusieurs conséquences pour les citoyens, principalement positives. Je détaille ici certaines de ces implications possibles :
- Réduction de la charge financière pour les familles :
L’avantage fiscal réduirait la charge financière des familles dans les moments difficiles, tels que la perte d’un être cher. Cela pourrait rendre plus supportable le paiement des droits de succession. - Encouragement à l’épargne et à l’investissement : la réduction de la charge fiscale sur les successions et les donations peut encourager les gens à épargner et à investir davantage, sachant que leurs proches recevront une part plus importante de leur patrimoine.
- Promotion des donations entre vifs : les bonus sur les droits de donation peuvent encourager les citoyens à faire des donations de leur vivant, facilitant ainsi la planification successorale et la répartition des biens.
- Impact possible sur les recettes publiques : Bien que l’impact de l’impôt sur les successions et les donations sur les recettes totales de l’État soit relativement faible, toute réduction de cet impôt pourrait avoir une incidence sur les recettes publiques. Cela pourrait nécessiter des ajustements dans d’autres domaines du budget.
- Plus grande équité fiscale : l’abattement pourrait être perçu comme une mesure visant à renforcer l’équité fiscale, en allégeant la charge pesant sur les familles à faibles et moyens revenus.
- Impact sur le marché immobilier : faciliter la transmission des biens immobiliers pourrait avoir un effet sur le marché immobilier, en le stabilisant ou en augmentant l’activité dans certains segments.
- Implications sociales : en réduisant la charge financière liée à la transmission du patrimoine, cette loi pourrait avoir un impact social positif, notamment en préservant le patrimoine familial d’une génération à l’autre.
En résumé, la prime proposée sur les droits de succession et de donation dans la Communauté valencienne pourrait alléger la charge financière des familles, faciliter le transfert de patrimoine et encourager l’épargne et l’investissement, même si elle pourrait également avoir un impact mineur sur les recettes publiques.
Que faire maintenant avec ces avantages ?
1.- Investir dans l’immobilier dans la région de Valence sera moins cher
L’une des questions les plus fréquemment posées est « Combien dois-je payer d’impôts sur les successions si je possède une maison dans la région de Valence ? ».
La réponse est désormais simple : Pour les membres de la famille : moins de 1 %
2.- Vous n’avez pas besoin d’attendre votre succession pour transmettre le bien à vos enfants/conjoints
Vous pouvez le faire dès maintenant, en évitant d’éventuelles modifications de la législation sur les droits de succession/donation à l’avenir !
Par exemple, si vous envisagez de transmettre votre propriété espagnole à vos héritiers, vous pouvez le faire dès maintenant, sans vous soucier d’une éventuelle augmentation des droits à l’avenir.
**Quelques formules pratiques :
1.- Si vous ne souhaitez pas céder dès maintenant le contrôle total de votre bien immobilier à votre conjoint/vos enfants, vous pouvez transférer une partie du bien immobilier pour vous-même (usufruit) et ne céder à votre famille que la nue-propriété. De cette manière, vous pourrez transmettre la quasi-totalité des droits de propriété à votre famille, mais, en tant qu’usufruitier, vous aurez le droit d’utiliser et de contrôler la propriété, voire de la louer pour y vivre. Vous serez le seul à décider de la propriété de votre vivant.
2.- L’inclusion des membres de la famille dans les actes sera moins coûteuse
Vous pouvez donc désormais donner/léguer l’ensemble de votre patrimoine ou inclure votre conjoint ou vos enfants dans les actes notariés, avec une réduction fiscale de 99 % sur les droits de donation/succession.
3.- Vous pouvez demander le remboursement des impôts déjà payés
Si vous avez effectué une donation/un héritage après mai 2023, vous pouvez demander le remboursement de l’excédent d’impôt payé !
En effet, la loi a un effet rétroactif jusqu’en mai 2023
La loi s’applique rétroactivement jusqu’à la fin du mois de mai 2023. Cela signifie que tous les cas de succession et de donation survenus depuis la fin du mois de mai 2023 peuvent bénéficier de cette nouvelle réglementation.
Vous pouvez demander le remboursement de l’excédent d’impôt payé et vous pouvez donner et inclure dans les actes votre conjoint, vos enfants, etc.
Par conséquent, si vous avez effectué une succession ou une donation depuis mai 2023, vous pouvez bénéficier de ces nouvelles dispositions et demander le remboursement de l’impôt payé.
Service de conseil TLA
TLA a créé un service spécial pour aider tous ceux qui souhaitent connaître la nouvelle loi et ses conséquences sur leur patrimoine espagnol, ainsi que les démarches à effectuer.
Si vous vous trouvez dans l’une des situations suivantes :
- Vous envisagez de faire un don, une donation ou d’inclure un membre de votre famille dans vos actes de propriété. Vous pouvez régler votre succession DÈS MAINTENANT ! (et éviter ainsi une augmentation future de l’impôt).
- Vous envisagez de transmettre vos biens à vos enfants ou à l’un de vos conjoints uniquement
- Vous êtes impliqué dans une procédure d’héritage ou de donation/don en cours
- Si vous avez été impliqué dans une procédure d’héritage/donation achevée après mai 2023
TLA a créé un service d’étude spécial pour aider toutes les personnes qui souhaitent savoir :
Comment contacter TLA pour obtenir de l’aide ?
Il vous suffit de nous contacter, et nous serons ravis de vous aider dans ces situations.
TLACORP SLP