Vermogensbelasting Valenciaanse Gemeenschap 2025 |

Belastingplichtige gebeurtenis

U bent eigenaar van goederen en rechten in Spanje met economische inhoud vóór 31 december van elk jaar.

Belastingplichtigen Alleen natuurlijke personen. Rechtspersonen (bedrijven, vennootschappen, enz.) zijn niet onderworpen aan deze belasting

Het volgende:

In het algemeen zijn natuurlijke personen die hun gewone verblijfplaats op Spaans grondgebied hebben belastbaar op grond van persoonlijke verplichting, die op 31 december het geheel van de economische goederen en rechten waarvan zij op die datum eigenaar zijn, moeten aangeven, ongeacht de plaats waar de goederen zich bevinden of waar de rechten kunnen worden uitgeoefend, onder aftrek van de lasten en bezwaringen van onroerende aard die de waarde van de goederen en rechten verminderen. respectievelijk, alsmede de schulden en persoonlijke verplichtingen waarvoor de aangever aansprakelijk is.
Personen die hun gewone verblijfplaats niet op Spaans grondgebied hebben en eigenaar zijn van goederen of rechten die zich op 31 december op Spaans grondgebied bevinden, kunnen worden uitgeoefend of moeten worden vervuld, met aftrek van de lasten en bezwaringen van onroerende aard die op deze goederen of rechten rusten, worden belast op basis van de werkelijke verplichting, evenals de schulden voor kapitaal dat is geïnvesteerd.

Belastinggrondslag

Dit is de waarde van het nettovermogen van de belastingplichtige. Dit bedrag is het verschil tussen het brutovermogen en alle aftrekbare schulden.

De verschillende activa en rechten die deel uitmaken van het vermogen van de belastingplichtige moeten worden berekend door toepassing van de specifieke waarderingsregels die daartoe door de belastingwetgeving zijn vastgesteld, afhankelijk van de aard van elk vermogensbestanddeel.

Hoe worden onroerende goederen en andere activa berekend voor de vermogensbelasting?

In het geval van onroerende goederen/vastgoed is de waardering van deze activa voor de vermogensbelasting altijd het maximum tussen de kadastrale waarde, de aankoopwaarde of de fiscale waarde (die door de administratie is gecontroleerd voor andere belastingen).

In het geval van bankrekeningen en deposito’s wordt het maximum tussen de waarde op 31 december en het gemiddelde saldo van het laatste kwartaal genomen.

Aftrekbare schulden

In de vermogensbelasting zijn lasten en kosten van reële aard die de waarde van de goederen of de desbetreffende rechten verminderen, alsmede schulden en persoonlijke verplichtingen waarvoor de belastingplichtige aansprakelijk is. Ze zijn alleen aftrekbaar indien naar behoren gemotiveerd, en rente kan in geen geval worden afgetrokken.

Houd rekening met het bestaan van vrijgestelde goederen die voldoen aan de vereisten van de LIP en het koninklijk besluit 1704/1999 van 5 november, waarin de vereisten en voorwaarden voor bedrijfs- en beroepsactiviteiten en deelnemingen in entiteiten voor de toepassing van de overeenkomstige vrijstellingen in de vermogensbelasting worden vastgesteld.

Vrijstellingen

Derhalve zijn vrijgesteld:

De activa die deel uitmaken van het Spaanse historische erfgoed en die zijn ingeschreven in het Algemeen Register van Cultureel Belangrijke Goederen of de Algemene Inventaris van Roerende Goederen, alsmede die welke door het Ministerie van Cultuur zijn aangemerkt als cultureel belangrijke goederen en zijn ingeschreven in het desbetreffende register.
De activa die deel uitmaken van het historisch erfgoed van de autonome gemeenschappen.
Bepaalde kunstvoorwerpen en antiquiteiten.
De inboedel.
Economische rechten op de volgende instrumenten:
1. De geconsolideerde rechten van de deelnemers en de economische rechten van de begunstigden van een pensioenregeling.
2. De economische rechten die overeenkomen met de premies die zijn betaald aan de verzekerde pensioenregelingen zoals gedefinieerd in artikel 51.3 van de wet op de personenbelasting.

De economische rechten die overeenkomen met de bijdragen die de belastingplichtige heeft betaald aan de bedrijfs socialezekerheidsregelingen zoals geregeld in artikel 51.4 van de wet op de personenbelasting.

De economische rechten die voortvloeien uit de premies die de belastingplichtige heeft betaald aan collectieve verzekeringsovereenkomsten, met uitzondering van socialezekerheidsregelingen voor ondernemingen, die de pensioenverplichtingen van ondernemingen uitvoeren, onder de voorwaarden bepaald in de eerste aanvullende bepaling van de herziene tekst van de wet op de regulering van pensioenregelingen en -fondsen, en de bijbehorende uitvoeringsbepalingen, alsmede die welke voortvloeien uit de premies die werkgevers hebben betaald aan de bovengenoemde collectieve verzekeringsovereenkomsten.
De economische rechten die overeenkomen met premies betaald aan particuliere verzekeringen die de afhankelijkheid dekken zoals gedefinieerd in artikel 51.5. van de wet op de personenbelasting.
De rechten die voortvloeien uit intellectuele of industriële eigendom, voor zover deze deel uitmaken van het vermogen van de auteur en, in het geval van industriële eigendom, op voorwaarde dat zij geen verband houden met economische activiteiten.
Effecten die toebehoren aan niet-ingezetenen waarvan de inkomsten zijn vrijgesteld krachtens de bepalingen van artikel 14 van de herziene tekst van de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, goedgekeurd bij Koninklijk Besluit 5/2004 van 5 maart.
Bedrijfs- en beroepsactiva.
Deelnemingen in bepaalde zakelijke en beroepsentiteiten.
De gewone verblijfplaats van de belastingplichtige, met een maximumbedrag van 300.000 euro

Aftrekposten

Lopende uitgaven, schulden, hypotheken en permanente/gewone verblijfplaats.

Het nettovermogen van de natuurlijke persoon bestaat uit het geheel van goederen en rechten met economische waarde waarvan hij eigenaar is, na aftrek van de lasten en bezwaringen die de waarde ervan verminderen, alsmede de schulden en persoonlijke verplichtingen waarvoor de eigenaar aansprakelijk is. Bovendien wordt aangenomen dat de goederen en rechten die op het moment van de vorige opwekking aan de belastingplichtige toebehoorden, del uitmaken van het vermogen van de belastingplichtige, tenzij er bewijs is van overdracht of vermogensverlies.

De belasting wordt geheven op 31 december van elk jaar en heeft betrekking op de activa die op die datum in het bezit zijn van de belastingplichtige.

Regelgeving: Art. 4.4 Wet op de vermogensbelasting

De gewone verblijfplaats van de belastingplichtige is vrijgesteld, met een maximumbedrag van 300.000 euro.

De vrijstelling wordt toegepast door de belastingplichtige die het volledige of gedeelde eigendomsrecht of een zakelijk recht van gebruik of genot op de gewone verblijfplaats heeft (vruchtgebruik, gebruik of bewoning).

OPMERKING: Belastingplichtigen die houder zijn van rechten die geen recht geven op het gebruik en genot van de gewone verblijfplaats (zoals bijvoorbeeld naakte eigendom, die de eigenaar alleen het recht geeft om over de woning te beschikken, maar niet het recht op gebruik en genot ervan), kunnen geen aanspraak maken op de vrijstelling voor de gewone verblijfplaats.

Voor de toepassing van de vrijstelling wordt de woning waarin de aangever gedurende een ononderbroken periode van drie jaar woont, beschouwd als de gewone verblijfplaats. Er wordt echter aangenomen dat de woning dat karakter had wanneer, ondanks het verstrijken van die termijn, de belastingplichtige overlijdt of er omstandigheden zijn die noodzakelijkerwijs een verandering van woning vereisen, zoals scheiding, overplaatsing, het verkrijgen van een eerste baan of een voordeliger baan of andere soortgelijke omstandigheden.

Netto belastinggrondslag

Om de belastbare grondslag van belastingplichtigen die in de Autonome Gemeenschap Valencia woonachtig zijn te bepalen, moet de belastinggrondslag worden verminderd met het bedrag van het belastingvrije minimum, dat als volgt is vastgesteld:

Bedrag	Toepassing
500.000 EUR	Voor belastingplichtigen die persoonlijk verplicht zijn tot betaling van de belasting en die hun gewone verblijfplaats in de autonome gemeenschap Valencia hebben.
700.000 EUR	Voor belastingplichtigen voor onroerendgoedverplichtingen (die geen permanente verblijfplaats hebben in de regio Valencia), zoals Spaanse niet-ingezetenen.
1.000.000 EUR	Voor belastingplichtigen met een verstandelijke beperking, met een invaliditeitsgraad van 33% of meer, en voor belastingplichtigen met een lichamelijke of zintuiglijke beperking, met een invaliditeitsgraad van 65% of meer.

Belastingtarief

De belastingplicht van belastingplichtigen die in de Autonome Gemeenschap Valencia wonen, wordt berekend door de volgende belastingtabel toe te passen op de belastinggrondslag:

Netto belastinggrondslag(tot euro’s)	Quota(euro)	Resterende netto belastinggrondslag(tot euro)	Toepasselijk tarief(procent)
0,00	0	167.129,45	0,25
167.129,45	417,82	167.123,43	0,37
334.252,88	1.036,18	334.246,87	0,62
668.499,75	3.108,51	668.499,76	1,12
1.336.999,51	10.595,71	1.336.999,50	1,62
2.673.999,01	32.255,10	2.673.999,02	2,12
5.347.998,03	88.943,88	5.347.998,03	2,62
10.695.996,06	229.061,43	Vanaf nu	3,5