Vermögenssteuer Valencianische Gemeinschaft 2025 |

Steuerpflichtiger Tatbestand

Sie müssen vor dem 31. Dezember eines jeden Jahres Eigentümer von Gütern und Rechten mit wirtschaftlichem Inhalt in Spanien sein.

Steuerpflichtig Nur natürliche Personen. Juristische Personen (Unternehmen, Gesellschaften usw.) unterliegen dieser Steuer nicht

Folgendes:

Im Allgemeinen sind natürliche Personen, die ihren gewöhnlichen Wohnsitz im spanischen Hoheitsgebiet haben, persönlich steuerpflichtig und müssen alle Vermögenswerte und Rechte mit wirtschaftlichem Inhalt, deren Inhaber sie am 31. Dezember sind, unabhängig vom Ort, an dem sich die Vermögenswerte befinden oder die Rechte ausgeübt werden können, unter Abzug der Belastungen und Aufwendungen, die den Wert der Vermögenswerte und Rechte mindern, angeben. sowie die Schulden und persönlichen Verpflichtungen, für die der Steuerpflichtige haftet.
Personen, die ihren gewöhnlichen Wohnsitz nicht im spanischen Hoheitsgebiet haben und Eigentümer von Vermögenswerten oder Rechten sind, die sich am 31. Dezember im spanischen Hoheitsgebiet befinden, ausgeübt werden können oder zu erfüllen sind, abzüglich der dinglichen Belastungen, die diese Vermögenswerte oder Rechte beeinträchtigen, werden mit einer dinglichen Verpflichtung besteuert, ebenso wie die Kapitalverbindlichkeiten, die investiert wurden.

Steuerbemessungsgrundlage

Es handelt sich um den Wert des Nettovermögens des Steuerpflichtigen. Dieser Betrag ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Bruttovermögen und allen abzugsfähigen Schulden.

Die verschiedenen Vermögenswerte und Rechte, aus denen sich das Vermögen des Steuerpflichtigen zusammensetzt, müssen unter Anwendung der spezifischen Bewertungsregeln berechnet werden, die das Steuerrecht je nach Art des Vermögenswertes festgelegt hat.

Wie berechnet man den Wert von Immobilien und anderen Vermögenswerten für die Vermögenssteuer?

Bei Immobilien/Grundstücken ist der Wert dieser Vermögenswerte für die Vermögenssteuer immer der höhere Wert aus dem Katasterwert, dem Anschaffungswert oder dem Steuerwert (der von der Verwaltung für andere Steuerzwecke überprüft wird).

Bei Bankkonten und Einlagen wird der Höchstwert zwischen dem Wert zum 31. Dezember und dem Durchschnittssaldo des letzten Quartals zugrunde gelegt.

Abzugsfähige Schulden

Bei der Vermögenssteuer sind Aufwendungen und Belastungen realer Art, die den Wert der Güter oder der entsprechenden Rechte mindern, sowie Schulden und persönliche Verpflichtungen, für die der Steuerpflichtige haftet, abzugsfähig. Sie sind nur bei ordnungsgemäßer Begründung abzugsfähig, wobei Zinsen in keinem Fall abzugsfähig sind.

Berücksichtigen Sie das Vorhandensein von steuerbefreiten Gütern gemäß den Anforderungen des LIP und des Königlichen Dekrets 1704/1999 vom 5. November, das die Anforderungen und Bedingungen für gewerbliche und berufliche Tätigkeiten und Beteiligungen an Unternehmen für die Anwendung der entsprechenden Befreiungen von der Vermögenssteuer festlegt.

Befreiungen

Somit sind befreit:

Vermögenswerte, die zum spanischen historischen Erbe gehören und im Allgemeinen Verzeichnis der Vermögenswerte von kulturellem Interesse oder im Allgemeinen Verzeichnis des beweglichen Vermögens eingetragen sind, sowie solche, die vom Kulturministerium als Vermögenswerte von kulturellem Interesse eingestuft und im entsprechenden Register eingetragen sind.
Vermögenswerte, die zum historischen Erbe der autonomen Gemeinschaften gehören.
Bestimmte Kunstgegenstände und Antiquitäten.
Die Aussteuer.

Wirtschaftliche Rechte an folgenden Instrumenten:

Die konsolidierten Rechte der Teilnehmer und die wirtschaftlichen Rechte der Begünstigten eines Pensionsplans.
Die wirtschaftlichen Rechte, die den Prämien entsprechen, die an die in Artikel 51.3 des Einkommensteuergesetzes definierten versicherten Rentenpläne gezahlt werden.

Die wirtschaftlichen Rechte, die den Beiträgen entsprechen, die der Steuerpflichtige an die in Artikel 51.4 des Einkommensteuergesetzes geregelten betrieblichen Sozialversicherungspläne gezahlt hat.

Die wirtschaftlichen Rechte, die sich aus den vom Steuerpflichtigen gezahlten Prämien für Gruppenversicherungsverträge ergeben, mit Ausnahme von betrieblichen Sozialversicherungsplänen, die die von Unternehmen übernommenen Pensionsverpflichtungen gemäß den Bestimmungen der ersten Zusatzbestimmung des revidierten Textes des Gesetzes über die Regulierung von Pensionsplänen und -fonds und den entsprechenden Durchführungsbestimmungen erfüllen, sowie diejenigen, die sich aus den von Arbeitgebern für die oben genannten Gruppenversicherungsverträge gezahlten Prämien ergeben.
Die wirtschaftlichen Rechte, die den Prämien entsprechen, die an private Versicherungen gezahlt werden, die die in Artikel 51.5 des Einkommensteuergesetzes definierte Abhängigkeit abdecken.
Die Rechte aus geistigem oder gewerblichem Eigentum, sofern sie Teil des Vermögens des Urhebers sind und im Falle des gewerblichen Eigentums nicht mit wirtschaftlichen Tätigkeiten in Zusammenhang stehen.
Wertpapiere von Gebietsfremden, deren Erträge gemäß den Bestimmungen des Artikels 14 des revidierten Textes des Gesetzes über die Einkommensteuer für Gebietsfremde, genehmigt durch das Königliche Gesetzesdekret 5/2004 vom 5. März, steuerbefreit sind.
Geschäfts- und Berufsvermögen.
Beteiligungen an bestimmten gewerblichen und beruflichen Unternehmen.
Der gewöhnliche Wohnsitz des Steuerpflichtigen, mit einem Höchstbetrag von 300.000 Euro

Abzüge

Laufende Ausgaben, Schulden, Hypotheken und ständiger/gewöhnlicher Wohnsitz.

Das Nettovermögen einer natürlichen Person umfasst alle Vermögenswerte und Rechte mit wirtschaftlichem Wert, deren Eigentümer sie ist, abzüglich der Aufwendungen und Belastungen, die ihren Wert mindern, sowie der Schulden und persönlichen Verpflichtungen, für die der Eigentümer haftet. Darüber hinaus wird davon ausgegangen, dass die Vermögenswerte und Rechte, die zum Zeitpunkt der vorherigen Entstehung dem Steuerpflichtigen gehörten, Teil des Vermögens des Steuerpflichtigen sind, sofern nicht ein Nachweis über eine Übertragung oder einen Vermögensverlust vorliegt.

Die Steuer wird am 31. Dezember eines jeden Jahres fällig und betrifft das Vermögen, das der Steuerpflichtige zu diesem Zeitpunkt besitzt.

Vorschriften: Art. 4.4 Gesetz über die Vermögenssteuer

Der gewöhnliche Wohnsitz des Steuerpflichtigen ist bis zu einem Höchstbetrag von 300.000 Euro steuerfrei.

Die Befreiung wird von dem Steuerpflichtigen in Anspruch genommen, der das vollständige oder teilweise Eigentumsrecht oder ein dingliches Nutzungs- oder Nießbrauchsrecht an dem gewöhnlichen Wohnsitz (Nießbrauch, Nutzung oder Wohnrecht) besitzt.

HINWEIS: Steuerpflichtige, die Rechte besitzen, die nicht zur Nutzung und zum Genuss des gewöhnlichen Wohnsitzes berechtigen (wie z. B. das bloße Eigentum, das dem Eigentümer nur die Verfügungsgewalt über die Wohnung, nicht aber deren Nutzung und Genuss einräumt), können die Befreiung für den gewöhnlichen Wohnsitz nicht in Anspruch nehmen.

Für die Anwendung der Befreiung gilt als gewöhnlicher Wohnsitz der Wohnsitz, an dem der Steuerpflichtige ununterbrochen drei Jahre gewohnt hat. Es wird jedoch davon ausgegangen, dass die Wohnung diesen Charakter hatte, wenn trotz Ablauf dieser Frist der Tod des Steuerpflichtigen eintritt oder Umstände vorliegen, die einen Wohnsitzwechsel zwingend erforderlich machen, wie z. B. Trennung, Versetzung, Aufnahme einer ersten oder einer besseren Beschäftigung oder andere ähnliche Umstände.

Netto-Steuerbemessungsgrundlage

Zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage von Steuerpflichtigen mit Wohnsitz in der Autonomen Gemeinschaft Valencia ist die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag des Steuerfreibetrags zu verringern, der sich wie folgt berechnet:

Betrag	Anwendung
500.000 EUR	Für Steuerpflichtige, die persönlich steuerpflichtig sind und ihren gewöhnlichen Wohnsitz in der Autonomen Gemeinschaft Valencia haben.
700.000 EUR	Für Steuerzahler mit Immobilienpflicht (die keinen ständigen Wohnsitz in der Region Valencia haben), wie spanische Nichtansässige.
1.000.000 EUR	Für Steuerzahler mit geistiger Behinderung mit einem Grad der Behinderung von mindestens 33 % und für Steuerzahler mit körperlicher oder sensorischer Behinderung mit einem Grad der Behinderung von mindestens 65 %.

Steuersatz

Die Steuerschuld der in der Autonomen Gemeinschaft Valencia ansässigen Steuerzahler ergibt sich aus der Anwendung der folgenden Steuertabelle auf die Steuerbemessungsgrundlage:

Netto-Steuerbemessungsgrundlage(bis zu Euro)	Quote(Euro)	Verbleibende Netto-Steuerbemessungsgrundlage(bis zu Euro)	Anwendbarer Steuersatz(Prozent)
0,00	0	167.129,45	0,25
167.129,45	417,82	167.123,43	0,37
334.252,88	1.036,18	334.246,87	0,62
668.499,75	3.108,51	668.499,76	1,12
1.336.999,51	10.595,71	1.336.999,50	1,62
2.673.999,01	32.255,10	2.673.999,02	2,12
5.347.998,03	88.943,88	5.347.998,03	2,62
10.695.996,06	229.061,43	Ab sofort	3,5