Moet ik belasting betalen bij de aankoop van meubilair in Spanje?

Bij de aankoop van een woning in Spanje, vooral als buitenlandse koper, komt het vaak voor dat de woning geheel of gedeeltelijk gemeubileerd wordt verkocht. Er bestaat echter een wijdverbreide misvatting: veel kopers denken dat als ze apart voor het meubilair betalen, dat bedrag niet belastbaar is. Dit is onjuist.

In Spanje is de aankoop van meubels, net als alle andere roerende goederen (muebles), onderworpen aan belasting, zelfs als het tussen particulieren gebeurt. Het niet naleven van deze verplichting kan leiden tot boetes en controles door de Spaanse belastingdienst.

We leggen u graag uit hoe meubilair wordt belast, wat de koper en verkoper moeten doen en waarom dit vaak verkeerd begrepen detail belangrijke gevolgen kan hebben bij onroerendgoedtransacties.

Wordt meubilair in Spanje belast wanneer het samen met een woning wordt gekocht?

Ja. Of u nu meubilair koopt dat inbegrepen is in de prijs van de woning of apart wordt vermeld, de aankoop van roerende goederen is onderworpen aan overdrachtsbelasting (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales – ITP).

Als het meubilair is inbegrepen in de totale verkoopprijs van het onroerend goed, wordt de overdrachtsbelasting (ITP) over het algemeen over het volledige bedrag betaald, zowel voor het onroerend goed als voor het meubilair. In dit geval doet zich geen probleem voor.
Als de meubels apart worden geprijsd en betaald, moet de koper nog steeds ITP betalen over de meubels, zelfs als het om een onderhandse verkoop gaat.

Het toepasselijke belastingtarief is afhankelijk van de autonome gemeenschap. Bijvoorbeeld:

In de regio Valencia bedraagt de ITP op roerende goederen 6%.
Andere regio’s kunnen andere tarieven hanteren.

Veel voorkomende misvatting: “Als het geen onroerend goed is, wordt het niet belast”

Veel kopers, vooral uit landen waar de particuliere verkoop van persoonlijke goederen niet wordt belast (zoals het Verenigd Koninkrijk of Duitsland), denken ten onrechte dat tweedehands meubilair in Spanje belastingvrij is. Op basis hiervan doen sommige verkopers en kopers het volgende:

Ze scheiden de prijs van het onroerend goed van de waarde van het meubilair.
Twee contracten opstellen (één voor het huis, één voor de meubels).
De prijs van het huis via de notaris betalen en de meubels contant of via een directe overschrijving.

Waarschuwing: Hoewel deze regelingen gebruikelijk zijn, zijn ze niet wettelijk vrijgesteld van belasting. De Spaanse belastingdienst kan deze transacties controleren en als er geen belasting over de meubels is betaald, kunnen er boetes worden opgelegd.

Is er een drempel of vrijstelling?

Nee. Er is geen minimumdrempel waaronder u bent vrijgesteld van het betalen van ITP op meubilair. Zelfs als het meubilair slechts € 1.000 of € 2.000 waard is, moet de belasting worden betaald. Bovendien:

Elke contante betaling van meer dan € 1.000 tussen bedrijven en consumenten, of van meer dan € 2.500 tussen particulieren, kan aan een grondig onderzoek worden onderworpen.
Spaanse banken zijn verplicht om alle contante opnames van meer dan € 3.000 aan de belastingdienst te melden.
Volgens de belastinghervormingen van 2015 kunnen alle banktransacties en overschrijvingen tot 10 jaar lang door de belastingdienst (Agencia Tributaria) worden gecontroleerd.

Wat moet de verkoper doen?

Als u meubilair verkoopt, hetzij samen met het onroerend goed, hetzij afzonderlijk, moet u:

De verkoop van de roerende goederen (muebles) aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting (IRPF).
De verkoop wordt beschouwd als een meerwaarde of inkomen, tenzij deze als niet-winstgevend of afgeschreven kan worden aangemerkt.

Dit geldt ook als het meubilair oud of gebruikt is. Als de belastingdienst ontdekt dat u geld voor meubilair heeft ontvangen en dit niet heeft aangegeven, kunt u een boete krijgen.

Praktisch voorbeeld

Stel dat u een villa in Alicante koopt voor € 250.000 en de eigenaar stelt voor om € 10.000 apart te betalen voor meubels, rechtstreeks tussen beide partijen.

Als u alleen € 250.000 betaalt en dat bij de notaris aangeeft, maar de € 10.000 negeert:
- U betaalt mogelijk te weinig overdrachtsbelasting.
- U kunt een belastingcontrole krijgen als de belastingdienst een overdracht of contante betaling ziet die niet overeenkomt met de aangegeven aankoopprijs.
De juiste manier:
- Betaal € 240.000 voor het onroerend goed (aangegeven bij de notaris) en € 10.000 voor het meubilair in een afzonderlijk contract.
- Geef de ITP (6% in Valencia = € 600) over de € 10.000 aan en betaal deze.
- De verkoper geeft de € 10.000 aan als inkomen in zijn IRPF.

Conclusie: wees transparant, vermijd risico’s

In Spanje is meubilair belastbaar, zelfs bij onderhandse verkoop. Als u een gemeubileerde woning koopt, ga er dan niet vanuit dat u door de prijs van het meubilair apart te vermelden, geen belasting hoeft te betalen.

Als koper bent u verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de ITP op het meubilair.
Als verkoper moet u de inkomsten aangeven in uw belastingaangifte.

Raadpleeg altijd een gespecialiseerde advocaat of belastingadviseur voordat u prijzen scheidt of meerdere contracten ondertekent bij een onroerendgoedtransactie.