Schenkings- en erfbelasting in Madrid. Kortingen en kortingen.

Inleiding

De successierechten en schenkingsrechten zijn een staatsbelasting. Deze wordt geregeld door Wet 29/1987 van 18 december betreffende de successierechten en schenkingsrechten en de uitvoeringsbesluit is Koninklijk Besluit 1629/1991 van 8 november. Deze nationale belasting kan echter door de regio’s worden aangepast en verbeterd. Zo wordt voor de regio Madrid de successie- en schenkingsrechten geregeld en aangepast door de regionale wet Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado.

In dit gedeelte gaan we uitsluitend in op verminderingen, belastingtarieven en bonussen op de successie- en schenkingsrechten Madrid . Voor andere aspecten, zoals de erfopvolging, het uitvoeren van een buitenlands testament enz., kunt u terecht op onze pagina over erfopvolging, waar alle aspecten en procedures van het erfrecht onafhankelijk van de specifieke regio waar de erfenis wordt afgehandeld, worden beschreven.

Erfopvolging

Vermindering van de belastinggrondslag

Vermindering op grond van verwantschap

Groep I: Verwervingen door nakomelingen (kinderen, kleinkinderen,…) en geadopteerden van eenentwintig jaar, € 16.000, plus € 4.000 voor elk jaar dat de erfgenaam jonger is dan eenentwintig, zonder dat de vermindering € 48.000 kan overschrijden.

Groep II: Verwervingen door nakomelingen (kinderen, kleinkinderen, enz.) en geadopteerden van 21 jaar of ouder, echtgenoten, ascendenten (ouders, grootouders,…) en adoptieouders, € 16.000.

Groep III: Verwervingen door zijdelings verwanten in de tweede en derde graad (broers en zussen, neven en nichten), ascendenten en descendenten door aanverwantschap, € 8.000.

Groep IV: Bij verwervingen door zijdelings verwanten in de vierde graad, verder verwijderde en vreemde graden, is er geen ruimte voor vermindering.

Vermindering wegens handicap

– € 55.000 voor personen met een handicap met een handicapgraad van ten minste 33 op 100, overeenkomstig de toepasselijke regelgeving.

– De vermindering bedraagt € 153.000 voor personen die een invaliditeitsgraad van ten minste 65 op 100 kunnen aantonen.

Vermindering voor levensverzekeringen

Een vermindering van 100 per 100 met een maximum van € 9.200 op de bedragen die worden ontvangen door de begunstigden van levensverzekeringsovereenkomsten, wanneer hun relatie met de overleden contractant bestaat uit een huwelijk, een afstamming, een adoptie of een adoptie.

De vermindering geldt eenmalig per belastingplichtige, ongeacht het aantal levensverzekeringsovereenkomsten waarvan de begunstigde de begunstigde is.

Vermindering voor hoofdverblijfplaats

Wanneer de belastbare basis van een erfenis die toekomt aan de echtgenoot, ascendenten (ouders, grootouders…) of descendenten (kinderen, kleinkinderen…) van de overledene, of aan een zij-afstammeling (broer, zus…) ouder dan 65 jaar die gedurende de twee jaar voorafgaand aan het overlijden met de overledene heeft samengewoond, de gewone verblijfplaats van de overledene omvat, geldt een vermindering van 95% van de nettowaarde van het onroerend goed dat in de nalatenschap valt, met een maximum van € 123.000 per belastingplichtige, op voorwaarde dat de verwerving wordt gehandhaafd gedurende de vijf jaar na het overlijden van de overledene, tenzij de koper binnen deze termijn overlijdt.Bron

In gevallen waarin de belastbare grondslag van een erfenis die toekomt aan de echtgenoot, afstammelingen (kinderen, kleinkinderen..) of door de overledene geadopteerd, met inbegrip van de waarde van een eenmanszaak, een beroepsactiviteit of aandelen in entiteiten waarop de vrijstelling van artikel 4.8 van de wet op de vermogensbelasting van toepassing is, of vruchtgebruik daarop, wordt een vermindering van 95 procent toegepast op de bovengenoemde nettowaarde, op voorwaarde dat de verwerving wordt gehandhaafd gedurende de vijf jaar na het overlijden van de overledene, tenzij de koper binnen deze termijn overlijdt.

Wanneer er geen nakomelingen of geadopteerden zijn, wordt de vermindering toegepast op verwervingen door ascendenten (ouders, grootouders, enz.), adoptieouders en zijdelingen tot en met de derde graad (broers en zussen, enz.) en met dezelfde voorwaarden als hierboven. In elk geval heeft de langstlevende echtgenoot recht op de vermindering van 95 procent.

Andere verminderingen

– Vermindering voor historisch erfgoed

– Verminderingen wegens toxisch syndroom

– Verminderingen voor terroristische daden

Belastingtarief

Quota

Belastingteruggaven / bonificaties

Familiegroepen I en II

99 procent korting op het erfbelastingquotum.

Familiegroep III

Bonus van 25% van de belastingplicht.

Schenkingen

Vermindering verwantschapsgroepen I en II

99 procent korting op de daaruit voortvloeiende belastingplicht.

Voor de toepassing van deze korting is het noodzakelijk dat de schenking in een openbaar document wordt vastgelegd.

Wanneer de schenking in contanten of in een van de in artikel 12 van wet 19/1991 van 6 juni betreffende de vermogensbelasting bedoelde goederen of rechten bestaat, is de korting alleen van toepassing wanneer de herkomst van de geschonken middelen naar behoren is aangetoond, op voorwaarde dat de herkomst van deze middelen bovendien is vermeld in de openbare akte waarin de overdracht is vastgelegd.

Feitelijke samenlevingsverbanden

Voor de toepassing van de bepalingen van dit artikel worden leden van feitelijke samenlevingsverbanden die voldoen aan de voorwaarden van wet 11/2001 van 19 december betreffende feitelijke samenlevingsverbanden in de Gemeenschap van Madrid, gelijkgesteld met echtgenoten.