Schenkungs- und Erbschaftssteuer in Madrid. Ermäßigungen und Rabatte

Einführung

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer ist eine staatliche Steuer. Sie wird durch das Gesetz 29/1987 vom 18. Dezember über die Erbschafts- und Schenkungssteuer und die Die Verordnung, die sie umsetzt, ist das Königliche Dekret 1629/1991 vom 8. November. Diese nationale Steuer kann jedoch von den Regionen angepasst und verbessert werden. So wird die Erbschafts- und Schenkungssteuer für die Region Madrid durch das Regionalgesetz Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado geregelt und angepasst.

In diesem Abschnitt werden ausschließlich Ermäßigungen, Steuersätze und Vergünstigungen der Erbschafts- und Schenkungssteuer Madrid erläutert. Weitere Informationen zu anderen Aspekten wie dem Erbschaftsverfahren, der Vollstreckung eines ausländischen Testaments usw. finden Sie in unserem Abschnitt zum Erbschaftsverfahren,, wo alle Aspekte und Verfahren unabhängig von der jeweiligen Region, in der die Erbschaft vollzogen wird, unabhängig voneinander nachgelesen werden können.

Erbschaften

Ermäßigungen der Steuerbemessungsgrundlage

Ermäßigung aufgrund des Verwandtschaftsgrades

Gruppe I: Erwerb durch Nachkommen (Kinder, Enkelkinder usw.) und Adoptierte, die mindestens 21 Jahre alt sind, 16.000 € zuzüglich 4.000 € für jedes Jahr, das der Rechtsnachfolger unter 21 Jahren ist, wobei die Ermäßigung 48.000 € nicht überschreiten darf.

Gruppe II: Erwerb durch Nachkommen (Kinder, Enkelkinder usw.) und Adoptierte ab 21 Jahren, Ehepartner, Vorfahren (Eltern, Großeltern usw.) und Adoptiveltern, 16.000 €.

Gruppe III: Erwerb durch Verwandte zweiten und dritten Grades (Geschwister, Neffen), Verwandte in aufsteigender Linie und absteigender Linie durch Heirat, 8.000 €.

Gruppe IV: Beim Erwerb durch Verwandte vierten Grades, entferntere Verwandte und Fremde gibt es keinen Ermäßigungsanspruch.

Ermäßigung bei Behinderung

– 55.000 € für Menschen mit einer Behinderung von mindestens 33 % gemäß den einschlägigen Vorschriften.

– Die Ermäßigung beträgt 153.000 € für Personen, die einen Grad der Behinderung von mindestens 65 % nachweisen können.

Ermäßigung für Lebensversicherungen

Eine Ermäßigung von 100 % mit einer Obergrenze von 9.200 € auf die Beträge, die die Begünstigten von Lebensversicherungsverträgen erhalten, wenn sie mit dem verstorbenen Vertragspartner in einem Verwandtschaftsverhältnis stehen (Ehepartner, Vorfahren, Nachkommen, Adoptiveltern oder Adoptivkinder).

Die Ermäßigung wird pro Steuerpflichtigen einmalig gewährt, unabhängig von der Anzahl der Lebensversicherungsverträge, deren Begünstigter der Steuerpflichtige ist.

Ermäßigung für den Hauptwohnsitz

In Fällen, in denen die Bemessungsgrundlage einer Erbschaft, die dem Ehegatten, den Vorfahren (Eltern, Großeltern…) oder Nachkommen (Kinder, Enkel…) des Verstorbenen oder einem Verwandten in der Seitenlinie (Geschwister…) über 65 Jahren, der in den letzten zwei Jahren vor dem Tod mit dem Verstorbenen zusammengelebt hat, entspricht, den gewöhnlichen Wohnsitz des Verstorbenen umfasst, wird eine Ermäßigung von 95 % des Nettowerts des in die Erbschaft fallenden Vermögens, begrenzt auf 123.000 € für jeden Steuerpflichtigen, gewährt, sofern der Erwerb für die folgenden fünf Jahre nach dem Tod des Erblassers aufrechterhalten wird, es sei denn, der Erwerber stirbt innerhalb dieses Zeitraums.Quelle

In Fällen, in denen die Steuerbemessungsgrundlage einer Erbschaft, die dem Ehegatten, den Nachkommen (Kindern, Enkelkindern …) oder Adoptivkindern des Verstorbenen, einschließlich des Wertes eines Einzelunternehmens, eines Berufsbetriebs oder von Anteilen an Unternehmen, auf die die in Artikel 4.8 des Vermögenssteuergesetzes geregelte Befreiung Anwendung findet, oder von Nießbrauchsrechten daran entspricht, wird eine Ermäßigung von 95 Prozent des vorgenannten Nettowertes gewährt, sofern der Erwerb während der fünf Jahre nach dem Tod des Verstorbenen aufrechterhalten wird, es sei denn, der Erwerber stirbt innerhalb dieses Zeitraums.

Wenn keine Nachkommen oder Adoptivkinder vorhanden sind, wird die Ermäßigung auf Erwerbungen durch Vorfahren (Eltern, Großeltern usw.), Adoptiveltern und Verwandte bis zum dritten Grad (Geschwister usw.) unter den gleichen Voraussetzungen wie oben gewährt. In jedem Fall hat der überlebende Ehegatte Anspruch auf die Ermäßigung von 95 Prozent.

Sonstige Ermäßigungen

– Ermäßigung für historisches Kulturgut

– Ermäßigungen aufgrund des toxischen Syndroms

– Ermäßigungen für terroristische Handlungen

Steuersatz

Kontingent

Steuerrückerstattungen / Bonifikationen

Verwandtschaftsgruppen I und II

99 Prozent Ermäßigung auf den Erbschaftssteueranteil.

Verwandtschaftsgruppe III

Bonus in Höhe von 25 % der Steuerschuld.

Schenkungen

Ermäßigung Verwandtschaftsgruppen I und II

99 Prozent Ermäßigung auf die daraus resultierende Steuerschuld.

Voraussetzung für die Anwendung dieser Ermäßigung ist, dass die Schenkung in einer öffentlichen Urkunde formalisiert ist.

Wenn die Spende in bar oder in Form von Vermögenswerten oder Rechten gemäß Artikel 12 des Gesetzes 19/1991 vom 6. Juni über die Vermögenssteuer erfolgt, wird der Nachlass nur gewährt, wenn die Herkunft der gespendeten Mittel ordnungsgemäß nachgewiesen ist, vorausgesetzt, dass die Herkunft dieser Mittel zusätzlich in der öffentlichen Urkunde, in der die Übertragung formalisiert ist, angegeben ist.

De-facto-Partnerschaften

Für die Anwendung der Bestimmungen dieses Artikels werden Mitglieder von De-facto-Partnerschaften, die die Voraussetzungen des Gesetzes 11/2001 vom 19. Dezember über De-facto-Partnerschaften der Autonomen Gemeinschaft Madrid erfüllen, Ehegatten gleichgestellt.